水利工程项目造价和资金控制研究.doc

1、1水利工程项目造价和资金控制研究摘要：水利工程是国民经济的基础设施和基础产业。在经济发展过程中，切实加强水利工程项目的资金投入并充分发挥其经济效益，对改善我国农业生产条件，实现农业产业化调整和促进国民经济的持续健康发展都具有重要的现实意义。本文就做好水利工程各阶段的造价和资金控制，阐述在保证工程质量的同时降低工程造价，以全面预算为手段，对 水利工程项目进行控制，有的放矢，完善管理，优化结构，加强监督管理，从而取得较好的投资效益和社会效益。 关键词： 水利工程项目； 工程造价； 资金控制； 投资估算 Abstract: water conservancy project is the natio

2、nal economys infrastructure and basic industries. In the process of economic development, strengthen the water conservancy project investment and give full play to its economic benefits, to improve agricultural production conditions in China, has important practical significance to realize adjustmen

3、t of agricultural industrialization and promoting the healthy development of national economy. This paper completes the cost and capital control in each stage of hydraulic engineering, the engineering cost is reduced in ensuring the quality of projects at the same time, overall budget method, contro

4、l of water 2conservancy project, have a definite object in view, perfect management, optimizing the structure, strengthening supervision and management, from and to achieve better investment benefit and social benefit. Keywords: water conservancy project; project cost; control of funds; investment e

5、stimate 中图分类号：TU723.3 文献标识码：A 文章编号：2095-2104（2013） 水利工程资金的控制和管理，资金控制的重点是控制好金流量，从源头抓起，防止资金的非预期情况发生。工程项目的概预算工作周期较短，概预算设计深度不够，在建造施工过程中，由于施工地质、地况、地形、水质等估计不足，会 改变原计划方案，导致变更，影响资金估计不足，施工中材料、油料等的价格过大变动也会导致资金不足，这些都是导致资金突破概预算的常见原因。有些工程项目在施工过程中，由于前期工作不够扎实，投入经费少，没有严格按照施工预算进行工程施工，或者不能合理及时地使用资金，没有做到专项资金专款专用，无谓使用资

6、金过多而致资金浪费，或者天气原因等自然条件的影响以致施工工期延长导致突破概预算，这些都是工程投资过程所无法预料的，也是极易被忽略但必须去重视的问题。在工程建设的过程中由于项目管理不到位、机制不合理、监督机制不健全、工程验收不实等带来资金流失、 挪用也会导致工程突破概预算。一些匆忙上马的新建工程， 由于在投资决策阶段对工程标准估计不足，工程建设中设计变更、现场签证随着工程进3展经常发生，从而导致投资不足，造成资金缺口，使工程投资一增再增。同时，也由于资金短缺导致工程的竣工日期一拖再拖，造成恶性循环， 投资方和承包方因此背上了沉重的包袱。设计对工程造价起着决定性的作用。据统计分析，在初步设计阶段，

7、影响项目造价的可能性有 25-95%；在技术设计阶段影响项目投资的可能性有 35-75%；在施工图设计阶段影响工程造价的可能性有 5-35%。很显然，在项目做出投资决策后，控制项目投资的关键在于设计。目前，设计工作并没有得到应有的重视和监督，很多水利工程没有推行限额设计。设计部门较重视技术上的可行性，相对而言对经济上和合理性重视不够，特别是某些设计人员经济意识较淡薄，存在设计保守象，采用加大梁柱截面、增加钢筋含量、随意提高安全系数等现象，造成许多不必要的资金浪费。在水利工程施工阶段，有些承包方出于追逐利润最大化的目的，虚报、多报工程价款时有发生。监理方应对项目的质量、工期予以高度重视，但有些监

8、理单位对造价的控制相对薄弱，这也是工程造价超计划的一个原因。 水利工程造价的控制和管理是一项系统工程，它贯穿于投资决策阶段、设计阶段、承发包阶段、施工阶段以及竣工阶段等各个环节。 1、项目决策阶段：是工程投资控制的重要阶段，从技术和经济两方面对各建设方案进行综合评价，合理选择建设地点，科学确定建设标准水平，选择适当的工艺设备，在优化方案的基础上，确定高质量的投资估算，并做好投资估算的审查工作，投资估算是工程建设中在各阶段预控制项目总投资的依据。 2、设计阶段：采用优化设计、经济设计，以降低工程造价。若发现4设计概算超估算，应找出原因，修改设计，调整概算，力争科学经济合理。鼓励设计者寻求最佳设计

9、方案，防止不顾成本，随意加大安全系数现象。引入设计招标竞争机制，优选出具有安全、实用、美观、经 济合理的建筑结构和布局的最佳设计方案。各专业设计人员应掌握设计任务书的设计原则、各项经济指标、方案的比选，把 设计造价严格控制在限额内。 3、招投标阶段：严格衡量和审定投标人的投标报价，是水利工程招标工作能否达到预期目标的关键，也是对工程造价进行有效控制的关键。应严格审查施工单位资质，了解和熟悉投标人工程投标报价的形成和计算方法，防止施工质量差、财务状况差、信誉差的施工单位参加投标；对项目的合理低价应做到心中有数，避免投标单位以低于成本价恶意竞标；签订合同时，合同条款格式要规范、文字要严谨，避免日后

10、扯皮、索赔。合理预测工程造价，明确预算目标，建立严格的执行标准和完备的履行程序，预算的编制要具备科学的态度、严格谨慎和实事求是的工作作风，根据工程造价有关定额和标准，依法合理确定工程造价，更快、更好、更完善地编制好概预算。通过概预算，合理安排各项工作，落实有关责任人员，按时有序地执行概预算。只有严格遵守各项法律法规，认真执行整个工程项目的各个步骤和程序，才是按时保质保量完成的前提。 4、施工阶段：工程投资主要发生在这一阶段，重点应加强施工现场管理，杜绝投资浪费。在工程项目实施过程中，引起设计变更的原因，一方面是由于勘察设计工作不细，以致在施工过程中发现招标文件中没5有考虑或估算不准确的工程量，

11、因而不得不改变施工项目或增减工程量；另一方面是由于发生不可预见的事件，如自然或社会原因引起的停工或工期拖延等等。工程量变更有可能会使项目投资超出原来的预算投资，所以必须严格予以控制。索赔是工程承包中经常发生并随处可见的正常现象，由于施工现场条件、气候条件的变化，施工进度的变化，以及合同条款、规范、标准文件和施工图纸的变更、差异、延误等因素的影响，使得工程承包中不可避免地出现索赔，进而导致工程的投资发生变化。 5、工程结算阶段：首先应核对工程内容是否符合合同条款要求，工程是否经验收合格，只有按合同要求完成工程并验收合格才能进水 利工程项目造价和资金控 制行工程结算； 其次，应按规定的结算方法、计

12、价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程结算进行审核；三是检查隐蔽工程验收记录，所有隐蔽工程均需进行验收、签证；四是按图核实工程数量，并按国家统一规定的计算规则计算工程量；五是落实设计变更签证，设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改的设计图纸、校审人员签字并加盖公章，经建设单位和监理工程师审查同意、签证；重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算； 六是结算单价应按合同约定或招标规定的计价原则执行。 6、竣工阶段：竣工决算是水利工程经济效益的全面反映，是报告建设成果和财务状况的总结性文件，对总结基本建设过程的财务管理工作、检查竣工项目设计概算和基本建设计划的执行情况、考核投

13、资效果具有重要的作用。通过竣工决算，一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果，要全面准确地反映并考核建设成果，那么对于所有的成本6费用项目，能详细列明的应该尽量详细，这也是编制竣工决算的一个原则；另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，概算作为一种事前的预计，不可能考虑得尽善尽美，总会有遗漏的时候，更何况还会出现种种在编制概算时根本就预测不到的突发情况。总结经验教训，积累技术经济方面的基础资料，提高未来建设工程的投资效益。 7、后评估阶段：工程后评估是建设工程的最后一个阶段的一种延伸，通过系统地对项目进行评估，对项目实施结果进行全面评价，从中总结成功的经验

14、，吸取失误的教训，为今后同类项目的决策提供参照和分析依据。 由于水利工程是在一个开放的环境中制定与实施的，不仅要处理不确定因素，还要处理不可知因素，为了提高资金管理的实施质量，健全水利工程资金使用管理制度，有必要对资金管理实施过程进行动态控制，确保管理目标的实现。 1、建立和完善规章制度 为了有效地实行资金管理，既要满足单位经营、投资的资金需要，又要通过合理调控， 做好资金供应的平衡工作，提高资金的使用效益，这就要求水管单位要按照水利工程管理单位财务制度和水利工程管理单位会计制度 ，结合本单位的实际情况，因地制宜地制定资金管理办法，建立健全各项资金使用制度和奖惩措施， 以制度规范人，以措施激励

15、人。 2、预算控制 7加强预算的编制管理。一般来说水管单位的资金预算，是建立在收付实现制的基础上。实行事先预算，就必须把单位的一切收支活动全部纳入预算轨道。加强预算的执行管理严 格执行资金预算计划，对每一笔支出，都要对照预算，尽可能地把资金控制在预算范围内。对于超计划用款或对资金流入完不成计划的部门， 重点分析其原因以及对年度经营的影响。 3、动态控制与管理 影响水利工程资金管理的内外部因素 经济因素; 社会、文化、人口与环境因素; 政治、 法律与制度因素; 技术因素等都可能会发生新的变化，因此水利工程资金管理在实施过程中也需要不断进行修正补充和完善。强化动态管理是实现这一目的的重要手段。水利

16、工程的动态管理与控制方式可以采取三种类型: 事前控制，制定的水利工程资金管理计划要科学、 缜密、具体、可行，符合水利工程的具体实践; 事中控制，水利工程在实施过程中，要建立适时控制与纠偏机制，一旦发现问题，能够随时采取控制与纠偏措施，纠正实施过程中产生的偏差; 事后控制，在水利工程实施一段时间之后，客观地评价资金管理的实施效果，找出问题，及时纠正。 4、规范资金支出管理 支出要执行国家政策。对于财政资金和国家建设资金，属财政负担部分的费用，可由财政拨款解决，政策中明确规定从单位自有资金解决的费用坚决不能从财政资金中开支。加强对资金动态的监控。在资金支付上，要加强对资金动态的监控，所有资金支付都

17、不得脱离单位财8务部门的管理和监督。严格按规定的程序、手续办理各项资金的拨付业务，随时与预算计划进行比较、分析；严格执行现金管理暂行条例 ，规范现金支出过程，做到手续完备，发票、收据与审批单、协议的内容相一致。资金的使用必须经过经办人、主管人和财务人员的审查、审核。5、抓好对成本、费用的控制 (1)经营成本、费用管理。在日常工作中，重点应抓好对成本、费用的控制。单位预算下达后，对预算支出的控制实际上也是对成本费用的控制。为此，必须强化成本管理意识， 树立资金成本观念，控制可控费用，降低成本费用，提高资金的使用效益。正确区分各种费用的性质。只有正确区分资本性支出和收益性支出，才能正确计算经营成本

18、，才能使成本控制工作得以进行。细化成本项目，推行责任成本。根据成本计划，将成本与有关责任单位紧密联系起来，细化成本项目，实行指标分解、层层落实，明确责任，推行节奖超罚。加强费用的日常控制，并及时进行信息反馈。平时对费用的支出过程中，财务部门要严格按照计划进行操作。在支付过程中仔细核对，并与计划进行对照比较，发现有超预算的支出， 要及时将信息反馈给单位领导和职能部门，并督促职能部门查找问题的原因并予以解决。 工程建设成本、费用管理。对于基本建设工程项目，应由财务部门按照水利资金的使用规定进行单独核算。财务人员要参与工程招投标、建设合同的签订、工程价款的结算、工程验收、竣工决算等项工作，严格各项支

19、出管理，正确核算工程成本。对于水利项目的前期费用，在立项前或没有争取到立项的，主要用经9营资金来支付规划、科研、初设等工作所涉及的费用，工作弹性较大，不像在建工程那样有独立概算，便于管理，而且实际工作中也没有现成的经验可供借鉴，为此，要求相关业务部门在编制项目计划时，要有详细的资金使用用途，以此作为前期经费开支使用的依据，没有资金使用计划 财务部门一律不予开支前期费用。 6 信息反馈与调节机制 在一个涉及多个投资主体、多个区域与部门的大系统中，顺畅的信息反馈与调节机制对系统的运营十分重要，也是有效实施管理控制的前提与保障。因此，必须尽快构建一套有助于资金管理过程的信息反馈与调节机制，适时调控有

20、关行为，从而确保资金管理的顺利实施。 总之，影响水利工程造价和资金控制的因素很多，而水利工程造价和资金的控制管理更是一项系统工程，它贯穿于项目建设的全过程。要加强管理，要有科学的规划，精密的实施和完善的管理，要合理地运用调控手段，提高管理的科学性、政策性和规范性，确保水利投资建设的顺利实施。力求把建设工程投资控制在批准的限额以内，随时纠正发生的偏差，在建设过程中合理使用人力、物力、财力，保证项目目标的实现。以全面预算为手段，对水利工程项目的进行控制，有的放矢，完善管理，优化结构，加强监督管理，从取得较好的投资效益和社会效益。 参考文献: 1 张良文， 李平.货币资金的内部控制简介J.财会月刊，2011，(1). 2刘文，张旺 . 江苏水利投融资情况的调查报告J. 水利发10展研究，2002，( 11) 3刘松深，祖雷鸣. 关于广东 广西水利投融资对策研究的调研报告 J. 水利发展研究，2002，( 11)