水利水电工程项目资金使用及财务管理措施.doc

1、1水利水电工程项目资金使用及财务管理措施摘要：施工单位按照工程施工的实际需要做好资金计划，提高资金的使用效率。科学的资金使用及财务管理措施能够保证工程如期优质地交付使用。 关键词：项目资金管理、成本控制、财务管理 中图分类号：F406.71 文献标识码： A 1 项目资金使用管理措施 1.1 资金管理 （1）严格实行项目资金的封闭管理，不以任何理由从项目部抽调资金。只有在保证充分满足工程建设资金需求并且项目获得盈利的情况下才能要求施工上交利润。 （2）对项目部的资金实行预算管理，项目部按照工程施工的实际需要做好资金计划，提高资金的使用效率，杜绝工程建设资金的体外循环。（3）对于合理的、项目建设

2、必须的大型工程设备或大宗材料的采购导致项目资金运转困难的，公司将向项目部提供资金上的支持，确保对工程建设资金的需求。 （4）严格控制项目部的资金流向，确保资金的合理使用。 （5）加大财务管理力度，严格按照总公司的财务管理规定执行。 1.2 工程资金在施工中的管理 2在施工中，从资金收入预测、资金支出预测、资金收支对比、资金筹措、资金使用等方面进行工程资金管理。 1.2.1 资金收入预测 工程实施过程中，根据施工总进度计划，从收取工程预付款开始，分年、季、月进度计划以及工程实际进度测算出价款数额，做出工程收入预测表，绘出工程资金月收入图及工程资金按月累加收入图，根据进度计划及工程量的调整及时进行

3、资金调整。注意以下几个方面： （1）资金预测工作是一项综合性的工作，在项目经理主持下，由职能部门人员参加，分工、协作负责完成。 （2）加强施工管理，确保工期，以免因延误工期遭受罚款而造成经济损失。 （3）严格按合同规定的结算办法测算每月实际收入的工程进度款数额，同时考虑进度款可能滞后的时间因素，即按当月完成的工程量计算收取的工程款不一定按时收取。 （4）计入预付款按月扣还给建设单位因素。 （5）计入质量保证金扣留等因素 1.2.2 资金支出预测 （1）工程资金支出预测依据 成本费用控制计划。 施工组织设计。 材料（物资）储备计划。 （2）工程资金支出预测注意事项 3 从实际出发，使资金支出预测

4、符合实际情况； 重视资金支出的时间价值。 1.2.3 资金收入与支出对比 根据资金收入与支出情况，绘制资金收支对比图，找出收入与支出的资金数额之差，确定筹措资金数量或富余资金数量。 1.2.4 资金筹措来源 （1）工程预付款 （2）月工程结算款 （3）启用公司、项目部自有流动资金 （4）银行贷款 1.2.5 资金使用管理 资金使用管理是以确保收入、节约支出、防范风险和提高经济效益为目的的。在财务部设立专用帐号，进行工程资金收支对比和预测，统一对外收支与结算。 项目部编制年、季、月度资金收支计划；设立台帐，记录资金支出情况；加强财务核算，及时盘点盈亏。 坚持做好工程的资金分析，进行计划收支与实际

5、收支对比，找出差异，分析原因，改进资金使用管理。 1.2.6 掌握好资金使用的阶段性，以期获得最大收益 项目部利用各种现代信息技术，用国际通行的项目成本管理软件P3，制定出月资金使用计划，季度资金使用计划，年度资金使用计划，总资金使用计划，以便总体控制工程资金的使用。 4工程前期，各种费用投入较大，总公司在资金使用上做到全力保障。本工程设备用量多，除从其它完建、在建工程调配外，项目部为能保证工程的顺利实施，树立良好的企业形象，还将准备充足资金购买一批新设备。 工程施工期，根据月进度结算款的到位情况，全力保证材料的购买，设备的维修以及文明施工，安全生产，环保等方面的资金要求。 1.3 资金管理特

6、殊情况处理 1.3.1 工程资金暂不到位情况处理 若在工程施工中遇到工程资金暂不到位的情况，启动流动资金作为工程继续施工的保障资金，同时节约一切非生产性开支；另外通过对网络计划的经常性分析，找出并控制好关键线路，以确保关键线路上的工程实施。 1.3.2 设置专项基金、专款专用 本工程安全生产、文明施工及环保均设置专项资金，项目部财务部负责各专项资金的使用与管理，杜绝将专项资金用于其它方面。施工过程中，项目部将视现场实际情况加大安全、环保等的资金投入。 1.3.3 加强合同管理，避免不良资金出现 建立健全项目部内部合同管理制度，在工程施工过程中，不断优化施工组织设计，降低工程成本，避免资金浪费。

7、 在购买工程材料时“货比三家” ，挑选质量好、信誉好的厂家，签定符合法律法规程序的购销合同，避免工程资金流失。 1.4 本工程成本控制方案 51.4.1 建立成本目标责任制、实施成本管理 成本管理包括成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本检查和成本分析等。针对工程特点，对成本目标进行分解，明确每一个成员的责任，使责、权、利相对应，通过有组织、有系统的预测、计划、控制、核算和分析等工作促使各成本要素按照一定的目标运行，使实际工程成本得到有效控制。 1.4.2 加强材料管理，降低成本 材料费用在工程成本中占有很大比例，为加强材料管理，降低工程成本，多创效益，采取以下措施： （1）材

8、料实行计划管理 重视计划管理，避免因计划不周而影响生产。 所属各单位依据项目部下达的月生产计划结合材料库存情况编制所需零星材料计划，物资设备部门汇总后上报项目部审批备料，各单位依据自己报的计划进行领料。 物资设备部门依据生产计划和施工进度自行编制常用材料备料计划，上报项目经理审批，以做到保障供给。 （2）材料核算 工程所需主要材料由项目部物资设备部门供应，计划合同部门根据工程的材料定额与用量提出计划，物资设备部门根据计划用量进行发放，物资设备部门经常深入现场了解、掌握材料使用情况。计划合同部门、物资设备部门每月对主要材料消耗进行定额考核，项目部对超出消耗定额的使用单位给予罚款，反之给予奖励。

9、6（3）加强设备管理，降低工程成本。 使用适宜的施工机械设备，保证并充分发挥施工机械设备的机械性能与技术性能，确保工程质量，工程进度并降低工程成本。 （4）现场设备管理 各施工单位安排设备管理人员监督检查施工现场的设备使用、维修、保养情况，各级有关人员服从其安排与指导。 对违反操作规程的作业人员，现场管理人员有权制止，对不听劝阻者，管理人员有权停止其作业，并交于项目部处理。 严禁利用项目部设备干私活，违者将给予严重的处罚。 对多次违反操作规程的人员，项目部将给予其调离本岗位的处罚。（5）搞好成本分析 综合部每月月底进行本月成本分析、核算，通过实际投资与计划投资的偏差比较，掌握好资金流向，为上级

10、领导提供数据，以便随时控制、调整资金的使用。 严格控制非生产性支出，进行全方位成本控制。在整个成本控制过程中坚持科学管理，实现生产各要素的优化配置；充分挖掘企业内部潜力，以适当的投入，获取合理的效益。 2 财务管理措施 企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为重点。项目部各单位全面启动会计电算化网络管理。财务实时信息系统提供基于指标体系的动态分析和控制功能。运行多维数据分析、定向，实时反映项目7部财务状况的变化，实现对工程项目的实时控制和管理，真正做到以资金管理为重点。 项目部为实现资金的集中管理，建立起独立的资金结算中心，能够保证在施工中遇到资金不足、不能及时到位或前期施工投入较大的情况下，运用公司、项目部后备资金和其它行之有效的筹资、融资渠道，顺利筹集所需资金，确保工程顺利进行。