2016年经科版CPA辅导练习题税法.doc

1、1 税法 第一章 税法总论 一、单 项 选 择 题 1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是 （ ）。 A关税 B. 消费税 C. 土地增值税 D. 个人所得税 【答案】 D 2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（ ）。 A.纳税义务发生时间 B.纳税期限 C.延期纳税 D.缴库期限 【答案】 C 3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（ ）。 A.房产税 B.契税 C.印花税 D.车辆购置税 【答案】 D 4.下列各项中，表述正确的是（ ）。 A税目是区分不同税种的主要标 志 B税率是衡量税负轻重的重要标志 C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D征税对象就是税

2、收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 【答案】 B 5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（ ）。 A纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。 B征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。 C税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。 D税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。 【答案】 A 6根据我国税法规定，下列税种中属于采用 超率累进税率的税种是（ ）。 A资源税 B土地增值税 C个人所得税 D车船税 【答案】 B 7.下列项目中，符合税法地位表述的是（ ）。 2 A. 税法属于国家法律体系中的一个行业法 B. 税

3、法属于国家法律体系中的一个部门法 C. 税法属于国家法律体系中的一个企业法 D. 税法属于国家法律体系中的一个社团法 【答案】 B 8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（ ）。 A.企业所得税 B.个人所得税 C. 土地增值税 D.资源税 【答案】 B 9.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是（ ）。 A.消费税 B.土地增值税 C.增值税 D.营业税 【答案】 B 10.税务代理属于民事代理中的（ ）。 A.受托代理 B.委托代理 C.法定代理 D.指定代理 【答案】 B 11.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。 A.税 经济性国际重复征税 B.政治性国际重复征税 C.税制性国

4、际重复征税 D.法律性国际重复征 税 【答案】 D 二、多 项 选 择 题 1.下列项目中，属于税法特点的有（ ）。 A.义务性法规 B.权力性法规 C.综合性法规 D.单一性法规 【答案】 AC 2.下列表述中，属于正确的有（ ）。 A.税法的调整对象是税收关系 B.税法属于私法 C.税法在某种情况下也援引一些其他法律 D.税法的主要特点是平等、等价和有偿 【答案】 AC 【解析】税法属于公法；税法具有无偿性。 3 3.下列项目中，属于税法适用原则的有（ ）。 A.税法公平原则 B.法律优位原则 C.税收效率原则 D.特别法优于普通法原则 【答案】 BD 5.下列项目中，属于属于税法基本原则

5、的有（ ）。 A.从实际出发原则 B.税收法定原则 C.税法公平原则 D.税收效率原则 【答案】 BCD 6.下列项目中，属于实行幅度比例税率的有（ ）。 A.契 税 B.土地使用税 C.营业税中的娱乐业税目 D.资源税中原油和天然气 【答案】 ACD 7.下列项目中，属于税收执法权的有（ ）。 A.税务行政处罚权 B.税务行政复议裁决权 C.税务稽查权 D.税务检察权 【答案】 ABC 8 下列对于税收法律关系的表述中，属于正确的有（ ） A税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 B税收法律关系的主体之一必须是政府 C税收法律关系的主体之一必须是纳

6、税人 D税收法律关系中的权利与义务必须具有对等性 【答案】 ABC 9.下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有 ( )。 A.国家税务局 B.海关 C.法人 D.自然人 【 答案 】 ABCD 10.下列项目中，对我国税收立法体制表述正确的有（ ）。 A.全国人大行使立法权，制定法律 B.全国人大常委会行使立法权，制定法规 C.国务院有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 D.国务院所属各部委有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 【答案】 ACD 11.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ） 。 4 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 【

7、答案】 AC 12.下列项目中，属于财产、行为税的有（ ）。 A.房产税 B.印花税 C.契税 D.城镇土地使用税 【答案】 ABC 13. 下列各项中，属于国际税收协定的目标的有（）。 A.妥善处理国家之间的双重征税问题 B.实行平等负担的原则，取消税收差别待遇 C.促进国家之间的经济往来 D.互相交换税收情报，防止或减少国际偷逃税 【答案】 ABD. 14.下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税 【答案】 AC 15.下列项目中，属于税法适用 原则的有（ ）。 A.效率原则 B.程序优于实体原则 C.实质课税原则 D.实体从

8、旧、程序从新原则 【答案】 BD 16.下列项目中，属于我国税收法律关系客体的有（ ）。 A.生产经营所得 B.劳务收入 C.财产 D.销售收入 【答案】 ABCD 17.下列项目中，属于我国法人的有（ ）。 A.机关法人 B.事业法人 C.企业法人 D.社团法人 【答案】 ABCD 18.下列项目中，属于我国现行的比例税率形式有（ ）。 A.综合比例税率 B.单一比例税率 5 C.差别比例税率 D.幅度比例税率 【答案】 BCD 19.下列税种中，属于特定目的税类的有（ ）。 A.烟叶税 B.车辆购置税 C. 印花税 D.城镇土地使用税 【答案】 AB 20.下列税种中，完全属于国税局征收管

9、理的税种有（ ）。 A.资源税 B.车辆购置税 C.企业所得税 D.消费税 【答案】 BD 21.下列项目中，属于税务代理制度在税收征纳关系中的作用有（ ）。 A.税务代理有利于促进依法治税 B.税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制 C.税务代理有利于保护征纳双方的合法权益 D.税务代理有利于经济的稳定与发展 【答案】 ABC 22.下列项目中 ，属于税务代理特点的有（ ）。 A.公正性 B.有偿性 C.自愿性 D.独立性 【答案】 ABCD. 第二章 增值税法 一、单 项 选 择 题 1.下列项目中，属于视同提供应税服务的是（ ）。 A. 向希望工程小学无偿提供 电影播映服务 B.向甲企

10、业无偿提供交通运输服务 C.向举办减灾募捐活动的单位无偿提供交通运输服务 D.向红十字会无偿提供交通运输服务 【答案】 B 2.下列项目中，属于有形动产租赁行为的是（ ）。 A.房屋出租的业务 B.远洋运输的程租业务 C.远洋运输的光租业务 D.航空运输的湿租业 务 6 【答案】 C 3.德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。 2016 年 1 月其将 1 台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。甲企业支付其租赁费 20万元 .作为扣缴义务人的甲企业应该扣缴增值税为（ ）。 A.1.98万元 B.1.13万元 C.2.91万元 D.0.58万元 【答案】 C 4.甲直销企业（一般纳税人）， 2

11、016年 1月 5日将一批货物销售给直销员，取得不含税价款 12万元；该直销员以 17.55万元（含增值税）的价格销售给消费者。2016年 1月 10日，该直销企业通过直销员向消费者销售货物，取得含增值税的价款 23.4万元。假设上述货物适用的增值税税率为 17%，则甲直销企业 2016年1月应纳增值税（销项税额）为（ ）。 A.5.95万元 B.7.99万元 C.5.44万元 D.3.91万元 【答案】 C 5.经商务部批准的甲融资租赁公司， 2016年 3月承揽了一项融资租赁业务，即 A企业通过甲公司承租了 1 辆小汽车 ，租期 1 年，支付的租赁费为 25 万元。已知甲公司通过银行贷款购

12、置了 A企业需要的小汽车，该车的购置价款为 20万元（不含增值税），支付保险费 0.5 万元，支付车辆购置税款 2 万元。甲公司应该支付的银行贷款利息为 0.8万元。 则甲公司该项融资租赁业务的销售额为（ ）。 A.1.7万元 B.22.5万元 C.21.7万元 D.23.7万元 【答案】 C 6.甲企业（一般纳税人） 2016 年 3 月发生了混业经营行为，其销售货物 （增值税税率 13%） 取得销售额 20万元； 提供加工劳务取得加工费 2.5万元 ；销售 2010年购置的设备 1台，取得销售收入 1.03万元；销售 2016年 1月购置的小汽车 1辆，取得销售额 10 万元。上述货物和劳

13、务销售除了设备以外，均为不含增值税价格，且上述收入均未分别核算 .属于混业经营， 则上述业务计算增值税的适用税率（或征收率 ）为（ ）。 A.13% B.4% C.17% D.2% 【答案】 C 7.下列境内单位提供增值税适用零税率应税服务项目中，属于实行免征增值税办法的是（ ）。 A. 适用简易计税方法的 出口货物 B. 适用增值税一般计税方法的生产企业 出口货物 7 C. 适用增值税一般计税方法的外贸企业外购研发服务和设计服务出口 D. 适用增值税一般计税方法的外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口 【答案】 A 8.下列项目中，属于增值税征税范围的是（ ）。 A.股票交易 B.典当业中

14、的活当业务 C.纳税人提供软件开发服务 D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人 【答案】 C 9.下列项目中，符合新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限是（ ）。 A.6个月 B.3个月 C.1个月 D.180天 【答案】 B 10.辅导期内预缴增值税的比例是（ ）。 A.5% B.10% C.3% D1% 【答案】 C 11.某小型商贸企业于 2016年 1月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量 20份，该企业 2016年 1月份开具发票 12份（未使用 8份），经税务机关核定，该企业 2月份 可以领购发票的数量为

15、( )。 A.20份 B.12份 C.8份 D.4份 【 答案 】 B 12.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额 。其认证最长期限是自 开具 增值税 专用发票之日起 的 （ ）。 A.180日内 B.90日内 C.60日内 D.30日内 【答案】 A 13.下列项目中，符合进口货物纳税期限规定的是（ ）。 A.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 5日内 B. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 10日内 C. 自海关填发海关进 口增值税专用缴款书之日起 15日内 D. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 30日

16、内 【答案】 C 8 14.下列项目中，符合放弃免税规定的是（ ）。 A.纳税人放弃免税后， 3年内不得再申请免税 B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额 C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税 D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权 【答案】 B 15.对货物期货征收增值税时，其纳税环节是（ ）。 A.货币交割环节 B.实物交割环 节 C.货币流通环节 D.实物存储环节 【答案】 B 16.某外贸企业 2016年 5月从小规模纳税人处购进出口货物，该小规模纳税人的征收率为 3%，实际执行的征收率

17、为 2%。该外贸企业在购进出口货物时取得了增值税专用发票，上面注明的税率为 6%。则该外贸企业适用的退税率为（ ）。 A.3% B.2% C.6% D.17% 【答案】 B 二、多 项 选 择 题 1.下列项目中，属于增值税法中的非营业活动有（ ）。 A. 非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的 活动。 B. 单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。 C. 个体工商户为员工提供应税服务。 D. 个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。 【答案】 ABCD 2.下列项目中，属于在中国境内提供应税服务的有（ ）。 A.

18、 境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B. 境内单位向境外单位提供完全在境内消费的应税服务 C. 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产 D. 境内单位向境外单位出租完全在境内使用的有形动产 【答案】 BD 3.下列项目中，属于可以选择按照小规模纳税人缴纳增 值税的有（ ）。 A. 旅店业纳税人销售非现场消费的食品， B. 饮食业纳税人销售非现场消费的食品， C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 9 D. 社会团体发生了销售货物的行为 【答案】 ABD 4.下列项目中，适用 6%增值税税率的有（ ）。 A.有形动产租赁 B.文化创意服务 C,装卸搬运服务 D.基

19、础电信 服务 （ 11%） 【答案】 BC 5.下列项目中，属于允许抵扣进项税额的有（ ）。 A.一般纳税人接受的交通运输服务取得的增值税专用发票上注明的进项税额 B.一般纳税人购置小汽车取得的增值税 专用发票上注明的进项税额 C.一般纳税人接受境外单位的应税服务取得的 解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额 D. 一般纳税人购进货物或者接受应税劳务用于应税服务项目发生的进项税额 【答案】 ABC 6.下列项目中，符合 零税率 增值税退（免）税计税依据的有（ ）。 A. 以铁路运输方式载运旅客的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入 B. 以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路合作组织

20、清算规则清算后的实际运输收入 C. 实行免退税办法的退（免）税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的中华人民 共和国税收缴款凭证上注明的金额。 D. 生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（ FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定 【答案】 ACD 7. 除适用增值税零税率的以外，境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有（ ）。 A. 会议展览地点在境外的会议展览服务 B. 存储地点在境外的仓储服务 C. 为出口货物提供的邮政业服务和收派服务 D. 标的物在境外使用的有形动产租赁服务 【答案】 ABCD 8.下列项目中，符合

21、增值税免税政策的有（ ）。 A. 中 国邮政集团公司提供的邮政普遍服务 B. 中国邮政集团公司提供的邮政特殊服务。 C. 试点纳税人提供的技术转让服务 D. 残疾人个人提供应税服务 【答案】 ABCD 9.下列关于增值税优惠政策的表述中，属于正确的有（ ）。 A. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算 销售额的，不得免税、减税 B. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算 销售额的，可以按照各自的比重 分别核算免税、减税项目的销售额 10 C. 纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率 规定的，优先适用零税率 D. 纳税人

22、提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用免税政策 【答案】 AC 10.下列项目中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A. 有形动产出租的为收到预收款的当天 B. 视同销售的应税服务为服务完成的当天 C. 采取预收货款方式销售货物 的 为货物发出的当天 D. 采取托收承付 方式 销售货物 的 为发出货物并办妥托收手续的当天； 【答案】 ABCD 11.下列项目中，属于不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A. 向消费者个人提供的应税服务 B. 适用免征增值税规定的应 税服务 C. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品 D. 小规模纳税人提供的应税服务 【答案】 ABC 12.

23、下列项目中，不须办理一般纳税人资格认定的有（ ）。 A.个体工商户 B.自然人 C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 【答案】 BCD 13.下列项目中，适用 13%税率的有（ ）。 A.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水 B.非金属矿采选产品 C.食用盐 D.橄榄油 【答案】 BCD 14.下列项目中，属于不包括在价外费用中的代垫运费的 条件有（ ）。 A.承运部门将运输发票开具给购买方 B.承运部门将运输发票开具给供货方 C.纳税人将运输发票转交给购买方 D.纳税人将运输发票自用 【答案】 AC 15.下列项目中，属于增值税年销售额范围的有（ ）。 A. 纳税申报销售额 B. 稽查查补销售额、 C. 纳税评估调整销售额 D. 税务机关代开发票销售额和免税销售额 【答案】 ABCD 16.下列项目中，属于 一般纳税人实行纳税辅导期管理的有（ ）。 A. 符合规定条件的小型商贸批发企业 B.增值税偷税数额占应纳税额的 10%以上并且偷税数额在 10万 元以上的 C.骗取出口退税的