论如何有效规避企业审计风险.doc

1、论如何有效规避企业审计风险【摘要】企业的内部审计是现代企业管理重要的组成部分和工作，企业的内部审计是由企业单位内部设立的审计机构对企业的财务收支状况和企业的经营管理活动进行内部的审计和监督，随着我国市场经济的不断发展，企业内环境和资产重组的不断变化，导致了企业内部审计工作的不断复杂，企业内部审计工作的困难和挑战在不断的极大，并且在工作中也反应出了一系列的问题，企业内部审计的风险加大，如果不能够妥善的处理，那么就会度企业造成非常大的损失，通过对企业内部审计风险的成因进行探讨，分析如何能够有效的对企业的审计风险进行有效的避免。 【关键词】企业审计；审计风险；避免风险 企业的内部审计是有企业的内部对

2、其资产和活动进行审计，是对企业经济活动的合法性、有效性以及真实性进行看管和监督，企业的审计风险是由企业审计人员或审计组织在审计的过程中因为某些不确定性因素的影响从而使得审计结果和实际情况不符。从而使企业导致损失，随着我国经济和社会的不断增长，企业之间的竞争不断加剧，由于企业内部整合和情况改变以及企业资产重组等等问题导致了企业内部审计的风险不断的增加，如果不能够妥善的处理，那么就会对企业造成非常巨大的损失。 一、企业审计风险成因 （一）制度不健全 对企业内部审计进行规范的法律依据主要有注册会计师法 、 审计法和相应的准则，但因为传统的法律法规从指定到实行的过程中具有一定的滞后性，资金的审计是瞬息

3、万变的，在审计的过程中常常会遇到新的情况和新的问题的发生，从而在审计的过程中就导致了审计的法律依据不够充分，不能够在突发情况下拥有良好的法律依据，审计人员只能够通过自身的经验进行判断，从而就在一定程度上影响了审计结果的权威性，并且，一起企业不能够对企业的内部审计进行重视，企业内没有建立起完善的内部控制系统，使得企业的审计人员不能够及时的法线企业经济活动中存在的各种错误，从而形成了审计的风险。 （二）企业人员风险意识低 随着经济和市场以及企业的不断发展，传统的审计工作和行为已经不能够满足现代企业的需要，并且由于市场的瞬息万变，企业的内部审计人员不能够针对市场的实际情况作出科学、合理的半段，导致了

4、企业内部审计人员的风险意识较为薄弱，并且在日常的工作中工作态度也不够严谨和专业，没有拥有良好的职业道德，也不能够按照专业的标准对工作进行处理，所提交的内部审计报告也没有法律效力，这就使得内部审计人员不能够对问题进行查处，错误的判断和估计审计事项，从而造成重大的疏忽，导致了审计的风险。 （三）审计内容日渐复杂 随着市场经济体制的不断发展和完善，企业内审计工作的内容和随着市场和企业的发展而不断的变化，随着近年来，股份公司、连锁公司及企业集团等企业形式的不断发展，对企业的审计工作带来非常大的挑战，这就进一步的增加了企业内部审计风险的发生几率，同时，现代企业内部审计的内容也由经营决策审计、投资审计、经

5、营风险审计等先进的审计内容替代了传统单一的财务审计，所以这就对企业审计人员的职业道德和专业素质提出了更高的要求，增加了企业审计的风险。 （四）信息技术的发展 随着现如今信息化经济的不断发展，企业内部也大都应用了信息技术的管理，所以这就给企业的审计工作带来了新的难题，企业通过信息技术对会计信息进行梳理，这能够提高会计工作的效率，并且还能够让企业的负责人及时的了解到企业的资金情况，并且根据其情况作出相应的对策，但是，通过信息技术对企业会计工作进行处理会给企业的审计工作带来非常大的风险，因为信息系统中的数据可能会破坏或修改，这样就会造成审计的线索中断，如果企业的内部控制不够严密，那么就很容易造成舞弊

6、的现象。 二、规避企业审计风险的措施 （一）健全相关制度 完整的企业内部审计体系和企业内部控制措施是防范企业内部审计风险的基础，因为我国的企业内部审计工作起步较晚，所以说在相关的制度建设上面还存在这很多不完善的地方，为了适应现代内部审计的不断发展和要求，就必须要进步一的建立和健全内部审计方面的法律法规，要最大程度上的减少企业内部审计工作的随意性和盲目性，要让企业内部的审计工作有法可依、有章可循，健全的内部控制制度能够让企业的管理更加的方面，从根本上提高企业内部的经济效益，并且能够引导审计工作的薄弱环节进行延伸，从而能够减少企业内部的审计风险。 （二）树立风险意识 企业内部的审计人员应该要适应市

7、场市场的变化，严格的树立起审计工作上的风险意识，要将风险意识应用到企业审计工作的整个国政，在企业内部的审计计划阶段是，要对管理控制的风险进行系统的评估，保证其先行程度的完好，在内部审计的实施阶段，应该要和公司的各个部门加强联系，取得合作，充分的收集企业内部的资金信息和审计证据，保证企业内部审计证据的充分性、真实性和客观性，在内部审计的报告阶段，对审计意见的表达要尽量的避免决定性的言辞，内部审计人员应该要对审计风险的形成和审计风险的方面有着充分的认识，要在思想上对其保持高度的警惕，并且在审计的过程中要密切的关注审计的工作过程，时刻提醒这审计的风险，对潜在的隐患要进行严谨的防范和控制。 企业还要对

8、审计队伍进行建设，针对市场变化的情况和企业自身的情况来提高审计人员的素质，不仅仅要提高其业务素质和知识素质，还要提高他们的道德素质和职业素质，这样才能够适应好不断发展的新形势。 （三）采用合理的审计方法 审计程度是开展审计的步骤，在进行内部审计的工作时，应该要严格的按照科学的步骤来进行审计工作，从审计的项目计划、审前调查、审计取证到审计报告的各个环节都要进行严格的处理，要对审计证据进行充分和细致的进行手机，在开展内部审计工作的同时，还应该要注意审计方法的应用，要根据实际情况，针对不同的审计项目进行不同的审计方法，讲究技巧和策略，从而才能够有效的避免和规范企业内部的审计风险。 （四）提高会计人员

9、素质 随着人才竞争的不断加剧，现代的企业中必须要拥有一支高素质，高能力，高水平的人才队伍，尤其是对待企业的财务人员更应该慎重，只有企业财务人员的综合水平提高，才能够保证企业审计制度的有效执行，才能够让审计的风险减小，所以说，企业中对高素质财务人员的建设是至关重要的，企业可对其内部的财务人员进行定期的培训，帮助他们学习最先进的财务知识，了解最时效的财务案例，加强对财务人员的审计实务和职业道德的教育，提高其综合素质。 三、总结 本文通过对企业内部审计风险原因的探讨，提出了几点避免企业内部审计风险的对策，总之，企业应该要提高企业风险的规避意识，树立良好的风险意识，健全相关的审计制度，以及运用合理的方法进行审计，这样才能够让企业的审计工作达到良好的效果，提高企业的经济效益，壮大企业的发展。 参考文献： 1刘启春，孙慧翠，陈慧.上市公司内部审计模式的缺陷与重构J.经济师，2005， （06） 2冯一秀，高亮英.国际审计准则审计风险模型的变更及我们的借鉴J.北京工商大学学报（社会科学版）2005， （01） 3周大明，张红华.新经济环境下强化内部设计的探讨J.山东经济战略研究，2005， （08）