探讨内部控制在建筑施工企业中的重要性.doc

1、探讨内部控制在建筑施工企业中的重要性摘要 内部控制是当前企业管理当中主导企业发展方向的重要内容。它提高了企业的综合管理质量，协调了企业内部相关部门间的关系，保证了国家方针政策的执行，建筑施工企业有必要建立起完善的内部控制制度。本文通过对内部控制在建筑施工企业当中的重要作用展开深入研究、探讨并对其中存在的问题，并提出了完善的对策。 关键词 内部控制；建筑施工企业；重要性；问题；对策 中图分类号：TU198 文献标识码：A 文章编号： 前言 企业的生存与发展不光靠着光鲜华丽的外表，如果内部管理混乱，外强中干，终究会降低企业在社会中的竞争力，减弱企业整体协调能力，所以，建立健全内部控制体系在建筑施工

2、企业当中有着十分重要的作用，下面，通过对建筑施工企业构建完善的内部控制制度的重要性进行阐述分析，并结合笔者自身经验提出目前所存在的一些问题，并就完善思路与方法作深入探析。 建筑施工企业建立内部控制的必要性 （一）有助于提高经济效益，保证企业健康发展 健全有效的内部控制， 可以把企业各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实的反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，通过工作效率，从而促进整个企业经营效率的提高。 （二）能够规范建筑施工企业的经营行为 完善的内部控制制度， 可以对建筑施工

3、企业内部的各个部门、各个环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映，及时纠正， 从而有利于保证国家方针政策和法律法规得到有效的执行。规范的企业经营行为有利于良好施工环境的建立，从而促进整个施工过程的稳步顺利的完成。 （三）有助于建筑施工企业防范经营风险 在企业的生产经营活动中，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，而内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断的加强对企业内部经营风险薄弱环节的控制， 把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是建筑施工企业防范风险的最佳方法。 建筑施工企业内部控制存在的问题 （一）项目风险评价机制

4、不完善，防范机制不健全 许多建筑施工企业对当前市场风险认识，对潜在的风险简单理解为是由于市场竞争激烈、生存环境恶劣等造成，对企业自身由于内部控制不当带来的风险不加考虑。企业对市场有时调研不够，了解不透彻，对业主恶意压价、垫资、超常规压缩工期的要求一应承诺，对盲目扩张带来的管理上和控制上缺陷也估计不足。一个项目承揽与否，在收集到该项目的信息后，首先要进行项目风险评估，根据评估结果才能决定是否进行投标等下一步决策。要对业主的信誉、工程的资金来源、资金筹措状况、各种手续办理情况、勘察与图纸设计情况、工期要求、质量要求、竞争对手情况等进行评估，评估认为可行的，才可以投标承揽。当前，许多施工企业的项目风

5、险评价机制不完善，有的甚至根本没有。 （二）企业重视不够，组织形式和机构设置不合理 一般建筑施工企业现代信息技术应用基础差，认为建筑行业是以粗放经营为主的行业，尤其是施工现场的管理工作没有计算机，手工也可完成，与先进的计算机技术的应用相距甚远，不可能也没必要用计算机信息进行管理，财力、人力、管理资源等投入较少。目前，我国建筑施工企业实行项目管理体制。按照项目管理的基本要求，并考虑到施工企业的具体特点，企业应该实行矩阵制管理体制，实际中往往是项目班子组建相对困难，有了项目，很难抽调到相应的项目经理、项目管理人员，免强组建起来的项目班子，项目管理应起的作用发挥不出来。 （三）内部控制监督不力，内部

6、审计部门形同虚设 施工企业内部控制监督方面存在的问题主要表现在对内部控制缺乏科学有效的监督评价和纠正体系。有些建筑施工企业虽然在内部设置了审计部门，但也是作为公司的一个职能部门，人员偏少，素质也不高，对公司领导负责。这样的审计部门虽然可以查出项目上存在的问题，但对于领导层面存在的问题就无从下手了。再就是内部审计多以合规性和事后检查为主，实行项目管理后，企业也安排工程项目前期审计和过程审计，但似乎多流于形式，没有起到真正的内部监督作用，且很少对内部控制系统的运行进行有效的检查和评估。 （四）内部控制制度不健全，信息失真严重 首先是内控制度政出多门，没有形成一个完整的内部控制体系，控制乏力。许多建

7、筑施工企业没有专门制定内部控制制度的机构，企业内部的各项控制制度由各个职能部门去制定。由于各个职能部门考虑问题的角度不同，同时各个职能部门之间缺乏深入的协调配合和沟通，许多规章制度之间相互冲突，难以发挥有效的控制作用。由于建筑施工企业生产的流动性，工程项目具有临时性和分散性的特点，工程项目部一般离总部较远，而公司总部管理部门众多，信息处理技术落后，信息传递不畅，公司无法及时得到项目的有效信息，在上情下达、下情上传过程中，难以得到资源共享。 完善建筑施工企业内部控制的对策 （一）完善企业内部控制环境 建筑施工企业应高度重视人的作用，现在企业的人力资源管理往往侧重于人员招聘、考勤与绩效评估、员工合

8、同管理、薪酬与培训等与公司内部有关的事项，忽略了员工自身价值的实现，导致对人才的培训缺乏针对性。因此，提高施工企业中高层管理人员的素质是搞好内部控制的当务之急。只有管理人员的思想与现代管理观念同步，甚至是超越，在基于对自身企业充分认识的基础上，对于企业文化、发展战略及制度建设才会有更深刻体会，施工企业才会有不断向前发展的希望。另外，施工企业必须完善绩效考核机制，施工企业应对现有岗位重新进行岗位分析，准确定位，制定建筑施工作业指导书，并逐步完善绩效考核制度，最大限度的激发员工的积极性和创造性，达到优胜劣汰的目的。 （二）加强对建筑工程管理的重视 当今世界是信息化的时代，管理手段以及管理思想现代化

9、，并且逐步走进了现代建筑企业，建筑工程管理水平的高低严重影响着建筑企业管理总体水平的高低和企业效益的好坏，这一思想逐渐得到了社会各界以及专业人士的认可和赞同。但是认识的程度不够，因此，必须加强对建筑工程管理的重视，做好宣传教育工作，进一步提高企业职工的现代化管理水平和意识，逐渐提高建筑工程管理水平。 （三）加强人力资源方面的管理，着力培养复合型人才 加强人力资源管理，优化人力资源配置，从事建筑工程管理的人员不仅要能够胜任设计工程管理方面的工作，同时还应该掌握管理方面以及法律、经济等方面的知识，但是，当前我国同时具备这些条件的复合型人才不是很多，需要着力培养同时掌握管理、法律、经济等方面的复合型

10、人才。与此同时，建筑企业要根据自身工程的劳动力需求情况，合理的调配劳动力，将劳动力资源优势发挥到最大程度，提高工作效率。 （四）做好风险防范控制 建筑施工企业生产的流动性和产品的特性决定了其风险，建筑施工企业要树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对风险进行全面防范和控制。建筑施工企业投资额较大，要对项目进行充分的可行性研究，根据工程项目和金额的大小确定审批权限。建立信用风险评估体系，确定信用授予标准，严格规范客户信用审批程序，对信用实施中的事前、事中、事后的实时跟踪。另外，建筑施工企业要重视合同风险的管理，应建立起合同的起草、审批、签订、履行监督和违约等事先评估、事中监督、事后考核全过程的风险控制，风险防范控制应该作为施工企业一项日常例行的工作，要对有风险的业务加以分类、辨认，认识关键的风险控制点，采取积极有效的控制措施，才能保证施工目标的实现。 参考文献 1 贾正芹，建筑施工企业内部会计控制，合作经济与科技，2008 年第 9 期 2 李红霞，建筑施工企业重要业务环节内部控制设计，科技创新导报，2007 年第 33 期