中原经济区背景下中小企业财务管理存在的问题及改进措施.doc

1、中原经济区背景下中小企业财务管理存在的问题及改进措施摘 要：中原经济区是中原崛起、河南振兴的载体和平台，中原经济区的发展依靠广大的民营企业，而中小企业的财务管理多存在着各种问题。从中小企业财务管理存在的问题出发，提出一系列改进措施。 关键词：中原经济区；财务管理；中小企业 中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）22-0162-02 2012 年 11 月，国务院批复中原经济区规划 ，建设中原经济区拥有了纲领性文件。经济区范围包括河南 18 个地市及山东、安徽、河北、山西 12 个地市 3 个县区，总面积约 28.9 万平方公里、总人口约 1.5 亿人

2、。河南是中原经济区的主战场，目前河南民营经济已占全省经济总量的 61%以上，成为经济增长的重要引擎、吸纳就业的重要渠道、科技创新的重要载体、县域经济的重要支撑。实践证明，民营经济就是就业经济、富民经济、强省经济。因此，研究民营中小企业的发展对中原经济区的发展有着重要的意义。 财务管理是以提高经济效益为目（Financial Management）的、以运筹资金为对象的应用性经济管理学科，它是在中国相关法律法规及方针政策的指导下，根据财经法规制度，在一定的整体目标指导下，按照企业发展对资金管理的基本要求，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作是企业管理的核心组成部分。财务管理主要包括四

3、大块的内容：筹资管理、投资管理、资金营运管理和收益分配管理四个大块。财务管理水平与企业经济效益直接相关，它是实现企业价值最大化的管理手段。规范的财务管理有利于强化企业的内部管理，增强企业的核心竞争力，提高企业经济效益，为企业发展提供最直接的参谋和支持。一、中小型企业所面临的财务管理问题 （一）内部控制不健全 内部控制制度在企业财务管理中尤为重要，它是用来推进企业财务报的准确性以及可靠性。而中小企业多从经费的考虑，对建立内部会计控制制度不够重视，没有规范的法人治理结构，股东会、监事会作用有限。有些甚至形同虚设，严重影响了互相监督、互相制约的体制。另一方面其所有权与经营权的高度统一，制约了会计控制

4、制度的有效发挥，导致欺诈不良行为的发生，最终导致无法基于会计信息做出科学的决策。（二）管理观念淡薄，重视程度不够 中国大多数中小企业为民营企业，企业的投资者也是经营管理者。他们不具备市场销售和国际贸易的基础知识，缺乏战略意识，凭借着个人的努力和对财富追逐精神，按个人意志办事，管理视野狭窄，短期化生产经营行为比较突出。首先，一些中小企业受迫于生存压力，将重点精力投入在产品销售环节上，有只要产品销量好、销售收入就不断地增长的思想观念，因此，企业领导对财务管理的重视程度不高，更多是的把会计用在销售环节上，只要产品销量好，销售收入就不断地增长的思想观的中小企业将直接与国外的跨国企业进行竞争，如果缺乏一

5、套健全适用的财务制度，资本、决策、风险管理权力通常集中在一个管理者手中，企业这类组织架构虽然能够形成直接的约束与激励效应，决策及时，应对灵活，管理成本不高，但是财务管理的成效局限于这个管理者的个人能力，很少带来能力效益。此外，管理者要么对财务管理的理论方法并没有进行一定研究，观念过时，要么仅仅为了企业生存，以增加产品销量，扩大业务范围作为运营目标，而忽略财务管理本应在企业日常运营中所起的核心参谋作用，忽视财务管理的专业性和重要指导作用，出现职责不清、越权行事等行为。可见，中小企业管理者们并没有认识到财务管理对企业以后的发展壮大所起到的重要作用，没有有效地将财务管理纳入企业管理的运行机制中，不能

6、体现其专业性和可行性，从而使其在企业管理中的作用无从发挥。 （三）会计机构欠缺，财会人员素质有待提高 有不少中小企业设立了会计机构或素质低等现象，这些都直接影响着企业的正常运营部门，主要问题：一是会计机构设置不规范，部门职责不清、设置不合理、缺乏科学性，会计执行随意性较大。二是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，对材料、工时、动力等消耗，没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度、会计报表的编制没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，不能充分反映企业的实际生产经营情况。三是操作不规范，人员流动大，专业技术能力不强，素质有待提高。 （四）融资困难，资金严重不足 中

7、小企业融资的主要问题是：融资渠道狭窄、融资方式单一、融资成本高。其主要原因：一是中小企业很难获得在证券市场发行股票或债券的直接融资资格，缺乏支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道。二是受企业规模小、资信度不高等因素制约，绝大多数中小企业难以从银行获得贷款特别是长期贷款。三是缺乏专门为中小企业服务的金融机构，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。中小企业规模小、可控资源少、但往往又处于快速发展阶段需要大量的资金投入。企业融资困难技术改造资金不足、转型升级困难，使绝大部分中小企业面临着成长的烦恼和发展的困惑。 二、中小企业财务管理主要对策 （一）争取政府的支持 在中国目前的

8、市场经济运行模式中，中小企业和大型企业相比的财务管理劣势地位明显，要使得中国社会经济更加良性健康的发展，提高政府有关部门对中小企业政策支持力度极为重要。一是通过完善法律法规，提高中小企业市场融资信用，如尽快制定像美国的中小企业法和日本的中小企业基本法等法律。二是成立中小企业发展基金，如特定用途基金、风险投资基金、担保基金和互助基金等，大力支持中小企业的可持续发展。三是加快中小企业的信用担保体系建设。中小企业信用担保机构不能以盈利为主要目的，主要以服务中小企业为目的，担保费用的收取不能增加。 （二）观念革命是中小企业长远发展的基础 中小企业管理者为企业付出了大量的资本、智慧和心血，而企业的平均生

9、命周期仅有三至五年，站在中小企业生存和成长的角度思考，观念革命是其维持长远发展的基础。要树立先进的财务管理理念，就要建立以财务管理为企业管理核心的财务管理制度。一是要打破任人唯亲的落后传统，放开财务人员的身份界限，采用先进科学的用人机制和管理理念，只有如此才能使中小企业在竞争日益激烈的市场经济竞争中占据更为有利的地位。二是要对中小企业的中高层管理者进行财务管理知识培训，强化企业管理者对财务管理重要性的认识，促使中小企业经营者转变观念，确立财务管理工作在整个企业管理中的中心地位，从企业经营的大局出发，提高财务管理的水平层次。三是要从普及会计法律法规的宣传力度，对全体员工进行新会计法和会计制度的培

10、训，尽快营造企业内部的“学法、知法、守法”会计管理氛围。 （三）加强运营资金管理，提高运营资金使用效率 首先是要完善营运资金的归口管理责任制，并采用与责任绩效挂钩的奖惩机制，充分发挥财务人员的积极性，降低营运资金的占用，加快营运资金的周转，提高营运资金的使用效率。其次，要运用科学合理的财务管理方法，例如对现金管理可运用最佳现金持有量法和现金收支预算法；对收付款管理可运用销售百分比法、账龄分析法和一定的现金、折扣；对存货管理可运用 ABC 分类管理和存货经济批量模型等。 （四）提高财务人员素质 企业的发展离不开人才的培养。一方面，在选择财务人员时要注重应聘者的专业背景与胜任能力，绝不可以任人唯亲

11、；另一方面，对财务人员分不同岗位和不同业务，通过多种途径和形式进行多层次的培训，提高财务人员的综合素质，要建立和完善激励制度，提高财务人员的工作的极积性。使财务人员不断更新知识结构，扩展知识面，提升业务技能，更好适应市场经济环境下中小企业快速发展的需要。 （五）加强企业的内部管理与控制 针对中小企业内控管理比较薄弱的现状，企业应当加强内部管理与控制，及时建立健全企业的内控制度，以保证财务管理作用的充分发挥，具体说来，应做到以下几点。 （1）在企业内部建立相互制约的机制，使企业在处理每项业务时，都能保证有两个以上的个人或者部门参与，并能实现相互制约和牵制，这有利于及时发现财务管理中的问题，减少或

12、避免财务管理工作的缺陷；（2）建立授权批准制度，应该有效控制企业内部部门或员工在处理经济业务时的权限。单位内部某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准，否则就不能进行；（3）实行全面预算控制，企业编制的预算必须体现其经营管理目标，明确相关责权，并保证预算在执行中允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际；（4）健全实物资产控制制度，要严格控制对实物资产的接触人员，定期进行财产清查，做到账实相符。 参考文献： 1 蔡楚悦.现代中小企业财务管理的现状分析及对策研究J.中国商贸，2012， （6）. 2 钟苏，刘龙军.社会经济转型期中小企业财务管理问题及对策J.财会通讯，2012， （11）. 3 李永海.试论中小企业财务管理J.山西财经大学学报，2012， （5）. 责任编辑 安世友