1、国有商业银行内部控制与操作风险控制研究【摘要】近年来，随着经济社会的发展与金融体系的进步，我国的商业银行取得了很大的发展成就。但是，在这种成就的背后，商业银行的操作风险也呈现出了频发的状态，可以说操作风险已经逐渐成为商业银行的主要风险之一，因此，控制商业风险已经成为摆在我们面前的主要任务。内部控制是控制商业银行操作风险的主要手段，合理有效的内部控制能在很大程度上降低商业银行的操作风险。本文将对国有商业银行内部控制与操作风险控制进行研究分析，以期给相关研究者以有益借鉴。 【关键词】国有商业银行 内部控制 操作风险控制 一、国有商业银行的内部控制 上世纪五十年代，随着世界经济的快速发展，内部控制的
2、概念应运而生，并逐渐发展成为一种十分重要的金融管理手段。所谓商业银行的内部控制是指在商业银行的管理和运营过程中，为了实现最大化的经营管理效益，确保自身资产的完整性和安全性，会计材料的真实性、精准性和科学性，保证自身管理过程的有效性，而采用的一种针对性的管理手段和方法。根据 1997 实施的中华人民共和国中央人民银行金融机构内部控制准则，金融机构的内部控制是指为了实现预期的经营目标，金融机构自身所实施的一种自律行为，它是涵盖金融机构内部各种机构、各种业务活动和全体职员的一种系列化的控制举措、控制程序和控制方法的总称。 二、国有商业银行的操作风险控制 自上世纪末巴林银行因经营不善而倒闭后，操作风险
3、在商业银行领域受到了越来越多的重视，并将其列入了主要的商业银行风险之一，操作风险控制也随之迅速成为商业银行的重点防范内容组成部分。 所谓操作风险是指银行因内部人员问题或者内部程序问题以及系统外的问题而产生的损失风险。尽管在银行日常管理中操作风险的称谓仍旧相对较为新颖，但是，在银行的经营管理活动中，操作风险行为却已经存在很长了历史了。据调查分析，近年来操作风险在银行风险中占比越来越大，甚至已经超过银行风险占比的二分之一。也就是说今后的一段时间，如果商业银行出现问题的话，首当其冲的并非信用风险和市场风险，而是操作风险。 操作风险控制是指对银行操作风险的监测、报告、评估、应对和识别的过程。2005
4、年国家银监会制定了“关于银行操作分先的管理措施” ，并下达了银行操作风险防范的相关通知，这些文件与法律法规的制定，体现了国家多商业银行操作风险管理的重视，意味着我国在商业银行操作风险管理方面迈入了一个新时期。 三、国有商业银行内部控制与操作风险控制之间的关系 商业银行的操作风险与商业银行自身控制力不足、银行操作规程不完善、银行职员自身的个人失误和外部环境的欺诈等行为存在着密切的联系。再加上银行操作风险事件的出现常常很难进行事前预料、银行系统的缺陷、银行制度章程的不健全和银行职员的暗箱操作等问题，使得银行操作风险具有很强的内生性。因而，国有商业银行的内部控制与银行操作风险控制间具有很强的促进作用
5、。例如，新千年前夕，巴塞尔银行监督委员会制定实施了内部控制系统的评估框架 ，该框架与银行操作风险控制间存在着很大的关联，该文件提出了银行内部控制的松散是致使银行重大操作风险问题产生的主要原因。在我国，中国人民银行颁布实施的“商业银行内部控制指引”中明确指出：“商业银行的内部控制对于商业银行经营风险控制目标的实现具有非常重要的促进作用” 。因此，可以说商业银行的操作风险控制的关键在于商业银行的内部控制，而银行内部控制的不断完善和健全是实现商业银行操作风险控制既定目标的有效手段和方式。 四、意见和建议 当前，特别是近段时间以来，我国国有商业银行的操作风险频发问题较为严重，根据银行操作风险的相关探究
6、和实践，本文针对商业银行内部控制与操作风险控制问题提出以下建议与意见。 首先，我国国有商业银行的内部控制设计对银行操作风险控制行为和操作风险控制绩效等具有非常重要的积极促进作用，但是，对影响商业银行操作风险控制意识作用相对比较有效。 其次，我国国有商业银行的内部控制执行情况在促进银行操作风险控制意识和操作风险控制行为等方面的作用和功能相对较为突出，但是，其在影响商业银行操作风险控制绩效方面的作用仍旧比较有限。 再次，我国国有商业银行的内部控制评价与改进在促进商业银行操作风险控制绩效和操作风险控制意识等方面的作用比较明显，但是，其在影响商业银行操作风险控制行为方面的功能仍旧不是非常有效。 最后，
7、我国国有商业银行的内部控制环境在促进商业银行操作风险控制行为和操作风险控制意识等方面的积极左右较为突出，但是，其在影响商业银行操作封校控制绩效方面的作用仍相对比较弱小。 五、结语 综上诉讼。我国国有商业银行想要实现最大化的经营目标，有效防范各种操作风险，就要不但采取各种的有效措施，切实实施和推广各种灵活多变的商业银行内部控制活动，结合有关研究成果和工作实践，真正处理好银行操作风险控制与银行内部控制之间的管理，积极采取各种有效措施，狠抓实效，进而降低商业银行操作风险发生的概率和风险问题产生的危害，提升商业银行经营管理的有效性和成效性。 参考文献： 1岳杨.我国商业银行内部控制建设存在的问题和对策研究J.会计师，2011， （12）. 2谢晓华，魏林.国内商业银行柜面业务操作风险控制的路径选择J.现代企业教育，2009， （11）. 3王飞.探析商业银行内部控制缺陷的表现形式、原因及对策J.广西金融研究，2006， （08）. 4樊欣，杨晓光.我国银行业操作风险的蒙特卡罗模拟估计J. 系统工程理论与实践，2005， （05）. 5巴曙松.巴塞尔新资本协议框架下的操作风险衡量与资本金约束J.经济理论与经济管理，2003， （02）.
