论民营企业内部控制存在的问题与解决措施.doc

1、论民营企业内部控制存在的问题与解决措施摘要伴随我国“改革开放”政策的实行，使我国的国民经济得到了前所未有的发展，但是随着发展的浪潮席卷，市场化的日益拓展，我国的民营企业也暴露出了在新的市场经济环境下不适应的特征。文章结合我国民营企业在发展过程中的一些具体问题，着重从其内部的控制机制、管理机制、会计控制、内部审计形式化等方面进行了初步探析，以此为根据，针对性地提出了一些解决措施。希望通过本文的浅议能够为我国的民营企业的健康发展做出贡献。 关键词民营企业；内部控制；管理机制 DOI1013939/jcnkizgsc201536049 1 民营企业内部控制存在问题分析 11 从民营企业内部控制方面看

2、 首先，我国的民营企业在内部控制机制方面明显存在不健全的现象，而且在表现方式上以独断专行的形式显现。分析其原因，可以理解其主要的问题出在非科学的管理方式上，而且缺乏系统性与全面性而导致的。但是，在其控制机制中明显地表现在控制对象上，如独断专行地对企业所有人员进行完全性的控制，包括其活动，然而在实际工作中却恰恰相反，因其实际的把控，使整个员工之间的关系、职责混乱不清，而且由于这种非理性的行为直接增加了其整个企业的资产管理不善，因而使其资产流失、浪费、被贪污等。在具体的管控内容方面明细不清，尽管有一些可遵守的章程，却形同虚设，不被执行。以权养权。从其制定的角度来看，仅仅停留在目的性的检查方面，不但

3、失却了其规定本身的严肃性，同时也使其制定者得到了更多的嘲弄。从管理的方面进行分析，从所有权的角度切入，细加审查即会发现，其企业的投资者是其掌舵者，以家族氏的管理模式向前推进其经营，组织关系仅仅凝结在一些关于血亲的继承与拉拢方面。 12 会计控制相对薄弱，影响经营成果的客观评价薄弱的会计控制，将经营所得的利润非客观地加以计算，影响了民营企业的继续而可持续的发展。从经济的角度分析，内部会计控制确定了企业内部控制的核心内容。因而只有好的可控的成本制度与资产、利润的正确估值才是一个企业具有真实、完整、可靠经济数据的标准，也只有运用现代化的企业财务运作手段、经营决策方式以及正确的可实现可把握的管理目标才

4、能更好地推动民营企业向前进一步正确分析其企业现状与所面对的困难与优势。因而会计控制方面必须实现其监督与管理的职能，否则无法使企业本身逃脱或摆脱资金流失或风险过高的问题。从原有的问题来分析，有以下几点具体原因：一是会计的基础工作环节上责任不清，不相容的职务一直混合在一起，未能明确的进行职责性的分离或部门方面的约束，其中会计控制制度不规范，机构简单化，除了出纳与会计岗位之外，将相关的采购材料等成本支出的任务交予非相关人员办理，核算或记账方面出入较大，错讹较多；二是相关的会计工作人员的职业素质存在问题，部分的民营企业或任用一些甚至没有会计资格的人员进行财务管理，业务水准不够，不但使得会计部门在企业中

5、不能起到使其认识经营发展的现状，而且也因其较为低级的业务技能反方向地使企业的财务乱作一团；三是跟传统的管理体制无法分离的精神，因袭传统式的核算职能，不再更多的如影响管理决策的方面发挥出真实的效用，独立性无以维持，监管职能，管理职能只是表面化的，影响力微乎其微。正因此，所以大多民营企业在其整体的力量发挥方面找不到突破口，而且其有好的经营得到丰厚的利润之时，也不能及时有效的使其成果达到有效地科学转化。 13 管理机制不健全，竞争力难以提升现代化的管理思维无法得到全面而实质性的应用，最终迫使企业在市场的竞争环境中，无法提升其全面的竞争能力。家族式管理模式导致管理方面的简单化、松散化、非系统化、片面化

6、以及工作人员的非科学化配置。比如集权现象，一人身兼数职的现象，个人独自承担全权管理等，无法使更多的合理化的声音得到倾听，往往由于权力的集中使得更多的意见无法表达，得不到表达，甚至不愿意去表达。整体水平的极端个人化表达无疑扼杀了企业内部的各种可能性才智的表达与可行性方案的无法执行。但是随着改革开放与新思想的输入以及外企业的影响力，有了许多借鉴或尝试性的现代管理方面的努力，但是其表面化的董事会、监事会、总经理负责制等只是“新瓶装旧酒” ，将一个人的声音变成了几个相同的喉咙发出一个相同的声音，并未在实际上将问题解决。误区多多、各个新职能部门无法发挥其影响力，而且真正的法人治理结构未能有效的真正的建立

7、起来。从上面的分析可以看出，整个的问题存在于职能的一再重复，管理格局出现了强者弱化，弱者强势表达的现象，同时权力分配在其管理层中依然较为混乱。 14 内部审计形式化，风险评估的预警作用缺失内部审计与风险评估形式化、无力化。内部审计与风险评估是企业面对风险、认识风险，正确理解风险，并针对风险改进管理的有力手段，但是在民营企业中往往会看到那“剪不断，理还乱”的血亲之带，情面大于理智，从而使得这两个手段无法在企业内部实现其对企业可产生的有效的实际性价值。在实际的发展中，还可以看到相当多的企业为了节约成本竟然将内部审计机构实行合并，让非专业的人员担任。加之上面所说的各种关系的存在，所以制约并且阻碍了企

8、业的健康发展。忧患意识的缺失，预警作用的无效化，内部审计制度的形式化，都是民营企业向前发展，提升竞争能力的挡路者。 2 民营企业内部控制存在问题解决措施 21 完善企业法人治理机构，为优化内部控制奠定体制基础按照现代化的管理模式来进行管理，注重权力的分离与职能的分离，打造一个有章可循的制度，使所有企业人员的行为受到规范，认真执行。注重流程与生产经营的科学化与合理化，将人治改为法人治理，权责分明，增强互相的监督管理作用，正确处理整体与局部的关系，有效地使上下级的关系建立在以工作为中心的着力点上。 22 建立“三重一大”决策制度 市场经济条件下， “三重一大”在民营企业尤为重要，民营企业管理者往往

9、喜欢“一言堂” ，这样决策的失误风险会给企业带来毁灭性的打击。只有建立“三重一大”决策制度才能发挥企业管理层的集体智慧，实现企业决策方面的内部控制，降低企业经营决策风险。 23 树立以人为本的管理理念，为优化内部控制开辟人文环境首先，转变观念，弄清楚企业的竞争实际上是人才的竞争。应该将员工的素质与能力或才智放在第一位，重视人的价值，尊重人的劳动行为，提升其创造能力，为其整个的主观能动性的发挥创造有利的环境。其次，应该积极引进人才，将管理转移到思想精神方面，以知识和技能为准，割舍掉那不起作用的血亲论，理性的理解人的本质，认可人的各方面的价值。增强企业内部员工的交流，增加管理者与人才之间的互动沟通

10、。消除掉原有的隔膜，将整个企业的向心力扭转到人文关怀与人的发展方面，互利互进，共同创造一个优越的企业文化群体。 24 调整内部控制机制，创造优化内部控制器的制度条件首先应该加强董事会在内部控制中的作用，突出其主导作用。其次应该建立一套科学的管理机制，决策分明，实现手段的多样与方式的联合，加强有关政策、市场与技术方面的信息收集与整理分析，以程序的合理化、经济化实现决策的科学化。 25 健全内部审计机构，加强监督与管理，有效提高企业抗风险能力 以独立性与权威性为原则，以企业的经营规模、发展现状及组织形式为准，进行内部审计工作的定位与设置。应该运用周期性的手段使整个企业的财务得到合理性的科学化审计，

11、建立真实的会计内控制度，加强监督，增加法规的有效性。形成一个综合性的评估体系，运用规范化、标准化的流程进行实际操作，从而达到完善的审计制度的确立。从风险的评估中找到应对之策，从而使企业持续性、稳定性的向前发展。 3 结论 总之，应该学习并应用现代化的企业管理模式，以此代替传统的或原有的家族式的血亲粘连式模式，以企业法人治理结构为基础，优化内部控制，要以人为本，创造具有人文关怀的企业文化，完善其内部的控制机制，分权，分职，分才智的去管理，最后，应该牢牢抱住内部审计制度这棵大树，加强其风险评估能力，从而真正的科学化、经济化、合理化的使企业的综合竞争能力得到更好的提升，同时也使企业内部的各种能量得到最大化的释放，为企业带来活力，为社会带来福祉。 参考文献： 1郑江芹我国民营企业内部控制研究J.管理学刊，2013（10）. 2许薇民营企业内部控制问题浅析J.经济师，2012（12）. 3刘菊梅我国企业内部控制存在的问题与对策分析J.商业文化，2012（3）.