内部控制视角下高校财务管理策略探析.doc

1、内部控制视角下高校财务管理策略探析【摘 要】伴随着我国高等教育事业的快速发展，高校扩展的速度不断加快，招生规模不断扩大，从而使高校内部的财务管理工作变得更加复杂，财务管理中存在的问题日益凸显，对高校的健康发展造成了不利的影响。基于此，本文以内控视角探讨高校财务管理的相关的问题，希望可以为高校加强财务管理，提高财务管理的水平提供一些参考和建议。 【关键词】内部控制；高校；财务管理；策略 随着市场经济的不断发展以及高等教育体制改革的不断深入，高校财务管理工作成为高校内部管理工作的重要组成部分，财务管理的相关问题受到社会的广泛关注和重视，但很多高校在财务管理工作方面仍存在很多与现实经济环境不相符合的

2、地方，从而导致财务管理工作质量较低，对高校健康、快速发展产生了一定的制约作用。在这种情况下，如何提高财务管理的水平和质量成为所有高校面临的一个重要问题。笔者认为，高校要提高财务管理水平，有效解决财务管理工作中存在的主要问题，就需要加强内部控制，在内部控制的视角下进行财务管理工作。 一、目前高校财务管理工作存在的主要问题分析 目前很多高校在财务管理工作中存在一些问题，主要可以总结为如下方面：1.高校财务人员对内部控制的认识不够，还未认识到内部控制的重要性，从而没有构建良好的内控环境，影响内部控制工作开展的质量。2.很多高校在财务管理工作中缺乏风险管理意识，没有建立完善的风险评价机制。3.很多高校

3、对财务内部控制的重点和关键点把握不准，降低了财务管理工作的质量。4.财务管理的信息化程度较低，各个部门之间的信息沟通不畅。5.高校内部缺乏有效的审计监督，导致财务管理工作存在一些漏洞。 二、内控视角下高校财务管理策略分析 1.提高对内部控制的认识，构建良好的内部财务控制环境 高校内部控制环境的状况直接影响内部控制的质量，因此需要构建良好的内部控制的环境。首先，高校管理人员要提高对内部控制的认识，切实认识到加强内部控制对提高财务管理质量的重要价值和意义，从而提高对内部控制的重视程度，在国家政策号召下，积极采取有效的措施，构建良好的内部控制环境，做好内部控制工作。其次，根据高校财务管理的实际情况健

4、全财务内部控制的相关制度。目前，我国还没有形成一套针对高校财务内部控制的规范，各高校需要根据自己的实际情况制定财务内部控制的规章制度，并制定实施细则，保证各项财务内部控制工作可以有章可循，并落到实处，提高财务管理工作的质量。高校也可以借鉴企业财务内部控制先进的经验，在综合考虑各种因素的基础上制定一套有效的规章制度，并采取切实措施确保有效实施。再次，完善财务管理部门建设，构建网络型扁平化的财务部门组织构架，减少管理层级，减少高层管理人员和基层员工信息传递的级次，打破科室之间的界限，使信息可以在水平方向传播，提高信息共享的程度，为做好财务管理工作提供重要的组织基础。最后，逐渐转变财务部门人员的内控

5、定位。高校的内部控制包括会计控制和管理控制，其中管理控制占据着重要的位置，因此需要将财务人员的观念从会计控制转变为管理控制。 2.建立完善有效的财务风险评估机制 要想提高财务管理工作的质量和水平，务必要进行财务风险管理，建立风险评估机制。首先，高校要组织财务人员进行学习，提高对财务风险管理的认识，明确风险管理的重要性，从而增强财务管理人员的风险意识，在日常的工作当中随时关注学校运营面临的财务风险。其次，聘请专业风险评估人员对学校财务风险进行科学评估，同时学校还应该加强对财务人员的培训，使财务人员掌握一定的风险评估知识，组建风险评估团队，制成一套规范化的程序，并在实际的工作中严格按照这一套程序开

6、展风险评估工作。最后，分别从组织层面和业务层面来识别风险，加强预算风险的控制和收支风险的控制。另外，在识别风险的基础上还需要通过定性和定量的方法评估出风险发生的概率，从而提前采取有效的措施对风险进行规避。 3.把握财务内部控制的重点 要想切实提高财务内部控制的效果，就要在全局把握的基础上对财务内部控制的重点和关键点进行把握。一方面，加强对预算业务的控制。首先，高校一定要做好组织部门的建设工作，将不相容岗位进行分离，明确各个部门和岗位具体的职责和权限，从而保证各个部门各司其职，提高工作质量和效率。其次，做好预算编制工作。预算编制是财务管理工作的重要环节，对财务管理工作质量具有重要的影响。因此，高

7、校财务部门一定要根据学校发展的实际情况统一部署预算编制工作，严格按照预算编制的程序，制定科学、详细的预算编制。最后，做好预算执行工作，严格按照编制的预算进行经费的划拨，对各项收支都需要做好记录工作，保障各项支出去向明确。同时，还需要加强决算管理，形成预算和决算相互反映的机制，以便对预算执行的情况进行评价，在发展存在的问题之后及时采取有效的措施进行解决。 另一方面，加强对收支业务的控制。首先，在岗位分离的基础上加强对各类票据的管理，保证票据的完整性，对各类财政票据的使用都需要遵守相关的规定。其次，加强支付审批和审核控制，对于金额较大的支出需要通过集体决策后才能进行支付，同时还需要对各类支出进行严

8、格的审核，保证支出真实、规范。 再一方面，加强对货币资金的控制。首先，保证货币资金的保管、审批和支付等由不同的岗位负责，这样可以有效的防止出现经济犯罪的情况。其次，加强对授权审批的控制，经办人员的各项货币支出都需要由审批部门批准。同时还需要对业务流程进行严格的控制，保证财务管理工作有序进行。最后，需要对银行的各种结算票据和印章使用进行严格控制，需要加强对印章和空白票据的控制，避免将与办理资金支付业务相关的印章和空白票据交由一人管理，实行分管，以便相互制衡，相互监督。 3.提高财务内部控制的信息化程度 随着信息技术的不断发展，我国已经逐步进入到了信息化社会，提高信息化的程度成为生产和管理的追求。

9、对于高校的财务内部控制也需要进一步提高信息化的程度，高校可以自主研发内部控制的信息系统，也可以通过和实力较强的软件公司合作根据高校运营的实际情况构建一个财务管理信息平台，将财务内部控制和管理的相关内容都集中在这个信息平台中运行，这样有利于提高信息共享的程度，帮助高校的管理层对财务管理的情况进行评估，为制定发展决策服务。 4.建立完善的内部监督和评价机制 完善的内部监督和评价机制是高校做好财务内部控制工作的重要保障。因此，高校需要建立完善的内部监督和评价机制，以便对高校财务内部控制的实际情况进行监督并评价内部控制工作的科学性以及合理性，这样可及时发现财务管理工作存在的问题，从而及时采取有效的措施

10、进行处理，避免出现更严重的问题、对高校的运营发展造成不利的影响。同时，高校还需要设立独立的审计部门，由高校的主要负责人进行领导，提高审计部门的权威性，对校内的各项财务管理工作进行审计，确保财务信息真实完整，财务制度有序招待。另外，审计部门在审计后要形成报告，反馈给相关部门，针对此部门财务管理工作存在的问题提出整整改建议，确保能及时解决所存在的问题，实现良性发展。 三、结语 综上所述，目前我国高校财务管理工作仍存在一些问题，针对这种情况国家出台了一些相关的政策，如行政事业单位内部控制规范（试行） ，这就体现了内部控制在高校财务管理工作中的重要性，要求高校必须做好内部控制工作，本文分析了当前高校财

11、务管理工作存在的问题，并提出健全内部控制制度、构建风险评估机制、完善财务管理流程等财务管理的措施建议，以望可为高校加强财务管理、提高财务管理的水平提供一些有益的帮助。 参考文献： 1徐勤，傅铭.优化高校财务管理策略探讨J.现代商贸工业，2010， （20）：213-214. 2李振湖.优化高校财务管理策略探析J.中国外资（下半月） ，2013， （10）：135-136. 3赵继平.基于内部控制视域分析高校财务管理策略J.时代金融（下旬） ，2015， （11）：380，382. 4王军明.高校财务的风险成因分析与管理策略研究J.金山，2010， （9）：114-115. 5赵立文，黄伟.内部控制视域下的高校财务管理策略J.现代经济信息，2015， （19）：206. 6马亮.精细化管理在高校财务预算管理中的应用J.时代金融（下旬） ，2013， （6）：91.