平衡计分卡在高校科研经费绩效评价中的应用.doc

1、平衡计分卡在高校科研经费绩效评价中的应用摘要：本文分析了高校科研经费绩效评价的理论基础、必要性和研究现状，结合高校环境的特点以平衡计分卡的四个层面为基础，分别制定了评价指标，较全面地说明了平衡计分卡如何应用于高校科研经费绩效评价。 关键词：高校科研 绩效评价 平衡计分卡 高校科研经费管理体制合理与否对于实现国家的创新驱动战略影响深远。经实践证明，高校科研经费的绩效评价是实现经费管理科学合理的重要途径，可以推动科研的有序进程，同时可以增加科研产出和效益，提升科研水平。本文从影响高校科研经费绩效的实际因素考虑，引进平衡计分卡进行科学绩效评价，希望为高校科研经费的绩效评价和有效监管作出贡献。 一、高

2、校科研经费绩效评价理论研究的基础 高校科研经费绩效评价是指高校财务处、审计处、科研处及其它部门，从科研经费预算安排到结项的全过程里，对课题研究的投入、分析、成果、结论以及资源利用的高效性、合理性、经济性，运用一定的绩效评价手段，对科研经费使用情况进行客观公正的判断认定和测评的行为，也是对科研资金运作的监督和管理方法。 简单概括高校科研经费绩效评价的必要性如下：一是有助于加强和完善政府科技专项经费预算管理；二是促使学校在学科上获得突破，通过加强管理、优化结构、引进优秀人才等方式，逐步形成自己的学科特色；三是促进高校建立共享机制，提高和优化科研资源的配置和使用效率；四是便于建立以绩效为导向的科研投

3、入体系和管理运行机制。 二、国内高校科研经费绩效评价现状 国内学者对高校科研管理的现状分析所做的研究很多，但如何应用有效评价工具来促进科研管理日趋规范，前人做的研究很少。人才短缺和资源匮乏是导致绩效管理效率不高和资源分配不均匀现象产生的主要原因，除此之外，整体的策略规划不完善，缺乏健全的制度保证资源和信息的共享。我国高校财政工作人员现有知识水平很难运用较复杂的计量方法对科研经费进行定量定性分析，尤其没能构建起一套完善且可行性高的绩效测评体系。 三、平衡计分卡在高校科研经费评价中的作用 平衡计分卡是一种高效且契合实际的绩效评价方法，它将组织的财务和非财务指标综合考虑，为管理层提供相对完善的决策信

4、息。 平衡计分卡在对科研绩效进行指标考核时，是从定量和定性两个方面进行考虑的，以保证高校科研经费绩效评价的全面性、整体性，进而帮助制定合理科学的科研经费管理制度。基于这种认识，平衡计分卡可从为财务、服务对象、内部业务流程、创新与发展四个层面来考虑高校科研经费绩效评价。 四、平衡计分卡在高校科研经费评价中的具体应用 （一）财务层面 国内大部分高校的财政收入主要来源于上级财政部门拨付的事业经费、专项资金、科研课题和项目经费，主要用于日常办公差旅和科研开发。 首先，设置科研项目时要编的预算需要严格执行。如果实际支出超支，说明资金可能没有被合理配置；反之，说明资金没有被好好利用，存在资金闲置、浪费资源

5、的现象。笔者提出用实际支出总额与预算支出总额的比率来衡量高校科研经费的安全性。 科研经费安全系数= 其次，实际工作中有的投标人为确保课题中标，竞标书中的很多内容为迎合评标人的喜好，将实际需要的研究经费占经费总额的预算比例设定较高，而在中标后的实际执行中，在总额不突破的情况下，实质研究费用比例缩小，加大非实质性研究费用比重。因此，笔者提出用实际实质研究费用与预算实质研究费用的比率来衡量科研经费用于研究的效率。 实质科研经费安全系数= 另外，国内部分高校职工没有及时登记核查部门内部资产，造成设备仪器以及图书等重复购买情况的出现，更甚于很多资产根本没有得到合理利用，闲置的资源不能做到部门间共享，上述

6、情况也极大阻碍了科研经费效率的提升。 具体评价指标有：科研经费安全系数、实质科研经费安全系数、闲置资产数额。三项指标均可通过高校财务报表或者统计资料分析。 （二）服务对象层面 如今，高校科研直接关系到高校培养人才的质量和学术水平的提高以及整个社会的发展。首先，高校科研致力于人才培养。高水平科研成果可以更新教学内容，将最新的资源信息传达给学生，把教学提高到更高的层次。笔者认为可以通过毕业论文通过率、优秀论文比例来衡量学生科研水平。上述指标可通过学期末统计取得。其次，高校科研促进师资队伍的培养。重视科研会促进教师学术水平的提高，积累更多教学经验，为科研课题的研究开展培育一批高质量的科研教学团队。

7、笔者认为可以用教师科研的创造力、竞争力、声誉和影响力、科研服务数量和成功率来衡量教师的学术水平，通过问卷调查评价科研团队的专业性和成长性。科研成果竞争力指教师所做的学术型贡献如何，提供的专利、软件、新产品、新技术等竞争力如何；声誉和影响力结合科研成果的网络评价、点击率以及荣获奖励的次数进行分析；在通过对科研成果的咨询培训以及技术转让次数和金额、成功率的计量评测后，再对其服务数量和成功率进行分析研究。另外可以对经费使用单位的满意度、高层管理机构的满意度以及地方政府的满意度进行分析来衡量社会的综合满意度。 具体评价指标有：毕业论文通过率及优秀论文比例、科研成果竞争力、声誉和影响力、科研服务数量和成

8、功率，经费提供单位满意度、上级主管部门满意度、地方政府满意度。 （三）内部业务流程层面 高校科研经费的内部业务流程环节对实现项目目标至关重要。一般高校的科研课题都有几个部门共同负责科研工作的开展：财务部负责管理科研经费的支出；科研部负责科研项目的开发经费控制；科研课题负责人主管全部经费的使用分配。 在内部业务流程层面，笔者提出指标：科研项目进度控制、科研成果的质量、获奖数量以及专著和专利的申请数，另外，还有具体的科研工作流程和行政管理部门的效率等。 其中，科研获得的奖励数量、质量、专著和专利数依据高校建立的科研课题研究和管理系统进行分析获取，并按照 SCI、SSCI、EI、ISTP、CSSCI

9、、CSCD 对论文进行指标分类计算和研究，进而确定专利、专著等项目立项所需要的经费数目；依据项目申请书整体计划对科研项目进度进行控制和调控，合理安排科研人员的工作，最大限度地利用下拨的科研经费；对科研获奖的项目按照不同级别进行分类统计。除此之外，项目工作开展流程以及行政管理效率等指标还可以对科研机构的各个内部部门之间进行资源的合理分配，实现对工作流程循环体系的设计好坏和效率高低的评价，可以结合专家的具体意见进行分析。 （四）创新与持续发展层面 高校科研的最终目的是为社会发展服务和做到课题的科学创新，而且科研力量和创新力的高低是一流大学和其他大学区别开来的重要因素，科研人员的智慧、创新能力和创造

10、力是科研研究的关键和核心所在，仅仅依靠设备机器而忽视人的创造才能和智慧是不够的。因此，高校应该重视对现有师资队伍教学水平的建设，建立更加自由畅通的有利于师生交流、沟通的平台，创建具有合作互助精神、职业道德以及懂得积极进取的科研团队。 根据以上阐述，笔者提出具体指标有：科研人员综合素质，行政人员综合素质，职工进修、培训与交流情况，学生比赛获奖情况，职工满意度。 其中，科研人员和行政人员综合素质需要结合科研人员和行政人员学历、职称结构综合计算；加强对职员技能培训和进修工作的开展力度，综合考虑员工表现可以考虑参加国内外科研学术交流、进修培训、在职培训职员的人次、时间及对项目的推动效果；学生比赛获奖情

11、况需要统计学生在各种有关科研型比赛的获奖情况；职工满意度指的是各类员工对科研团队的整体满意度、实际课题中科研人员间是否有认同感。 四、结语 本文以平衡计分卡理论为基础，从四个层面的角度设计了高校科研经费评价指标，在具体实践中还有许多问题需要探索和完善，科学性还需在实践中检验。高校的科研经费管理涉及到观念的更新以及部门利益的调整，科学性和专业性都很强，需要做到统筹兼顾、系统推进，逐步建立以绩效目标为导向，以绩效评价为核心，以优化资源配置、提高科研水平为目标的科研经费绩效评价制度。 参考文献： 1刘小梅.财政支出绩效评价的内涵、功能及国际比较J.财会研究，2013 （10） 2高勇.中美高校科研经费管理比较浅析J.中国管理信息化，2015（1） 3张耀方、白杰、徐斌.研究型大学科研经费管理的探索与思考以上海交通大学为例J.会计之友，2014（19） （徐颖，1987 年生，江苏南京人，南京审计学院财务部初级会计师。研究方向：财务会计）