煤炭目标成本管控.doc

1、1煤炭目标成本管控摘要：煤炭企业加强目标成本管控，是煤炭生产基于市场形势，事先制定目标利润，通过预测成本，找出差距，采取有效策略，达到目标成本，实现目标利润的生产管理活动。本文针对煤炭行业生产特点，重点探析煤炭企业目标成本控制要素以及加强目标成本控制的方法策略，旨在提高成本管控意识，促进煤炭行业良性运作。 关键词：煤炭生产 目标成本管控 方法 1 目标成本出现的背景 多年来，煤炭作为不可再生资源，为国家经济腾飞做出了巨大贡献。但是在市场经济条件下，市场竞争日趋激烈，煤炭企业管理方法粗放，资源浪费严重，竞争力薄弱等诸多问题日益暴露。随着我国煤炭企业不断发展和信息化程度的不断提高，企业的竞争由原来

2、的价格竞争向着成本管控竞争方向发展，企业只有加大技术创新、努力降低生产成本、提升市场竞争力才是生存发展的唯一出路。目标成本将改变过去由财务部门单一管理、定期核算的成本管理模式，逐步转变为全方位共同管理、贯穿经营全过程的全面成本动态管理，走煤炭企业目标成本管控之路是现代煤炭企业发展的必然选择。因此，煤炭企业应更新观念，统筹规划，从制定战略性的宏观管理规划到狠抓微观的基础管理来创新突破，走目标成本管控之路，才能适应市场经济的发展变化，才能进一步完善管理内涵，进而推动企业全面管理的升级和保障企业自下而上的发展。 22 目标成本管控概述 目标成本管控是企业全面预算管理的主要组成部分，是根据企业的经营目

3、标，用成本预测、成本决策、测定目标成本的方法，进行目标成本的分解、控制、分析、考核、评价等一系列成本管理工作。目标成本管理对生产经营全过程的耗费实施严格的全面控制，及时核算成本实际发生额，纠正偏离目标成本的情况，分析成本差异的原因，落实责任，将重要信息及时反馈。 煤炭企业推行目标成本管理，实践证明是降低成本的一种有效方法，它使企业有一个明确的成本目标，迫使管理人员为实现目标选择更有效的方法，加强成本控制，通过不断优化，最终使目标成本日趋合理，煤炭成本不断降低。 3 目标成本的控制 3.1 目标成本控制的要素 主要有材料费、人工费、电费、租赁费、修理费、其他费用等所有成本费用项目。 3.2 目标

4、成本控制方法 3.2.1 材料费的控制 材料采购成本控制。供应科是物资采购归口管理部门，严格执行物资采购比价招标管理办法和内保产品的有关规定，严格执行集中和分级采购的规定。供应科在采购上要坚持比质比价、招标采购，降低采购成本，同时要严格对购进物资质量和数量的验收管理，以堵塞漏洞，降低消耗。应加强材料物资的前置控制，对钢丝绳、钢管、皮带、道轨、电缆、瓦斯抽放管路以及专用工具等大型材料3的供应要从严控制，应按照专业分工经机电、通风、生产等专业部门审查确认后，方可予以采购配置。对符合资本化条件的专用设备等，供应科、企管科必须审查专项资金计划，对无专项资金计划的不得采购。材料消耗控制。材料费占煤炭成本

5、较大比重，加强材料消耗管控尤为重要。 a 依据生产经营指标变化，重新测定部分定额（价格） 。供应科、企管科以内部市场化为手段，充分依托物资信息化系统，采用定额材料成本控制等方法，重新制定科学、先进、合理的材料定额，细化材料领用环节的地点及用途，提升精细化成本管理水平。b 优化巷道（钻孔）设计，降低工程成本。生产技术科、通防科根据焦煤集团生产经营目标任务，坚持“设计上的浪费是最大的浪费” ，在符合相关规程、规定及设计规范的前提下，对巷道、钻孔的设计进行全面优化，合理选择参数，坚决杜绝设计不当造成的成本浪费。经营管理部门要建立考核奖罚机制。c 加大材料考核，严格兑现奖罚。严格执行材料管理办法 。在

6、材料的计划、审批、发放、使用等环节上，严格考核、兑现奖罚。区队材料费超节严格按规定的比例进行分配。d 严格执行和完善大型材料管理办法 。大型材料主要是回收复用为主，确实需要新的投入，须经矿主管领导审批，并建档管理，供应科应设专人负责和监管。e 严格按照废旧物资回收复用及交旧领新管理办法 ，坚持交旧领新，控制材料的乱领、多领等浪费现象。切实加强修旧利废、回收复用等工作，真正做到能修理的不报废，能复用的不发新，能回收的不丢弃，实现物尽其用，人尽其能。供应科、机修队以及生产单位要加大修旧利废力度，管理部门要加大考核奖罚力4度。f 关口前移，加强区队二级库管理。供应科、企管科、财务科、纪委等部门要进一

7、步规范各区队二级库管理，加大检查考核力度，要按照二级库管理办法的规定，加强清仓利库工作，定期对二级库进行检查，对长期积压不用的物资要进行回收，由于积压造成的损失对材料管理人员区队负责人要进行处罚，从而降低材料费用的投入。 3.2.2 职工薪酬成本的控制 各区队、科室要坚持以岗定人，定岗定编，通过优化人力资源结构，严格业绩评价考核，提高机械化水平，提高劳动效率，降低人工成本。劳资科、财务科严格按照焦煤集团人力资源处审批的工资、劳务费、奖金核算工资成本，禁止超提、超发工资、劳务费和奖金。社会保险费：劳资科、财务科根据国家相关政策及上年工资水平计提和上缴各项社会保险费。其他薪酬控制：后勤科加强宿舍、

8、澡堂、食堂等生活福利设施和人员管理，严格按照福利费列支范围和预算目标规范使用，不得超标准、超范围使用。财务科全年将福利费总额控制在工资总额的一定比例以内；劳资科按照职工入井工数每月计算班中餐补助；财务科按照规定及时计提工会经费、教育经费，劳资科加强对职工教育经费管理，取消除特殊工种取得资格证以外的培训活动。 3.2.3 电费的控制 区队、科室按照下达的电力单耗计划严格控制电费支出，通过合理组织生产、加大推广节能减排技术、充分利用峰谷差价，减少电力成本；机运科、后勤科对生产、生活和外转电分别装表计量，及时回收和清理生活用电和外转电费，企管科加强对生活用电和外转电电费的回收的考核力度。 53.2.

9、4 租赁费的控制 机运科加强矿管设备和租赁设备的跟踪管理和动态管理，依托内部租赁市场加强内部设备调剂，提高设备利用率。同时，机运科积极与机电设备管理中心沟通协调，及时上交不需用和待报废的设备。同时供应科和各区队应强化单体柱的使用和保养。 3.2.5 修理费的控制 机运科负责租赁费、维修费区队、科室应加强日常和现场管理，完善设备维修卡片和台帐记录，强化动态管理，提高设备使用效率和运转效率，降低修理费用。 3.2.6 其他费用的控制 矿井对于组织和管理生产中发生的其他费用，首先要划分责任中心，然后将上述费用的目标值按责任中心进行分解，层层落实到部门和个人。坚持先算后用，总额控制和单项控制相结合的原

10、则，对于造成浪费的一些费用要制定严格的控制标准。 此外，目标成本控制还必须与有效的激励机制结合起来，才能达到预期目标。为反映目标成本完成情况，掌握管理动态，应根据各个目标管理的需要，建立不同的制度，加强对成本的考核。同时，还要把完成目标成本的好坏与管理部门及全体职工的经济效益挂钩，有奖有罚，赏罚分明，做到月月考核，层层考核，建立严密的经济责任制考核体系，让员工从成本考核制度中看到自身的经济利益，增强降低成本的责任心。这对保证企业总体目标的实现有着重要的作用。 4 结束语 总之，目标成本管理是全员、全过程、全面的现代科学管理方法，是通过成本主线，把企业生产经营的各个过程和环节有机统一起来的一种集约化的经营管理方式，是煤矿企业提升产品竞争优势，提高经济效6益，增强自我发展能力的客观需要。 参考文献： 1赵权主编.企业成本控制技术M.广东经济出版社，2003. 2李莹.供应链目标成本的战略选择J.价值工程，2007（10）. 3岳亚凯.邹议煤炭企业目标成本管理J.中小企业管理与科技（上旬刊） ，2013（06）.