公司内部控制存在的问题及对策研究.doc

1、1公司内部控制存在的问题及对策研究摘要：公司的内部控制在现代公司的管理中占有重要的地位，公司内部控制是为了确保企业能够朝着健康的方向快速发展，并能够在激烈的竞争市场中占有一席之地。随着社会经济的快速的发展，在这样竞争激烈的市场环境中，将公司内部的控制做得更加完善，将有利于公司更好地发展。公司的内部控制是公司在进行自身管理的时候针对于公司内部的实际情况进行的一种调整和治理。加强公司内部控制制度建设是公司对管理的要求，因为公司内部控制的有效实施不仅能够使得公司在资源的规划上比较合理，还能够使公司生产量得到相应的提高，而且能够及时发现公司中存在的问题，并针对出现的问题及时进行控制，所以加强公司的内部

2、控制是非常有必要的。 关键词：公司；内部控制；问题；策略 中图分类号：F273 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2012）21-0104-02 前言 公司在进行内部控制的时候，想要实现的控制目标就是能够很快对公司在运行的过程中出现的问题和风险进行合理的分析，并且根据实际出现的问题提出解决的方法。公司内部的控制是为了能够使得各个部门的管理人员很好地去执行公司制定的计划和要实施的管理方法。并且公司内部的控制是依靠公司内实施的每个计划来实现的，并且通过信息的2沟通和交流使得公司中的各个部门之间能够得到更新的消息，还有就是可以使得公司中的内部控制能够更加合理。在现在经济危机的影响下，很多

3、公司都面临着生存方面的危机，这也使得公司在内部控制方面的问题也逐渐地被人们重视起来，但是并不能够被很好地实施，并且人们对企业内部的控制没有很清楚的认识，使得很多公司的情况并没有想象中的那么好。 1 公司内部控制存在的问题 1.1 公司没有很好地实施内部控制 我们国家的很多公司仍然受到传统的经济体制的影响，这使得很多公司中所实行内部控制方面的相关制度仅仅是一种外观上的形式，并没有真正地实施起来，这使得公司中所制定的一些制度没有实用性和合理性，另有一部分公司制定的制度本身就有一定的问题，制订的计划不合理并且在控制的时候没有考虑到管理上存在的一些风险，更有甚者竟把内部控制理解为公司平常的管理，所以很

4、多的公司在对公司内部控制这方面的问题没有很明确的定义。 1.2 信息管理方面的问题 信息管理的整个系统不仅对公司内平时的项目能够记录，并且根据具体的情况进行相关的处理，还能够记录公司一些现有资产欠债的情况。同时信息系统还能够让公司的管理人员更好地了解公司本身发展的情况和其他公司的发展情况，更清楚地知道现在这个行业在市场中的竞争力，还可以通过公司内部的信息系统了解更多更详细的相关信息。这说明公司中的信息管理系统是相当重要的，但是目前很多的公司在这方面存在3着不少问题，这因为整个系统建立得就不合理，并且可靠性也是比较差，由于现在公司在这方面很完善，对它的用途也是仅仅局限于简单的信息的交流，很难真正

5、对公司的发展起到明显的作用。 1.3 公司内部控制没有能够很好地执行 要想使得公司能够很好地发展，公司必须根据自身的一些情况来制定相关的规定和政策，而且应该严格地按照规定执行，只有这样才能够使得公司实现最终的目标，并且使得公司能够很好地运作，使得公司的工作效率得以提高。但是目前，很多公司中管理方面的人员并没有对内部的活动有很明确的了解，对控制政策不能够很好地落实，对该实施的规定没有能够实施，使得应该掌控好的地方没有掌控好，对于一些没有必要的地方甚至都花费了大量的资金来进行实施，这样的一些不合理的做法，不仅使得公司花费了大量的资金，而且没有使公司得到一些改进。还有就是管理方面的人员由于对当前的一

6、些将要实施的计划认识不清楚，反而使得他们对此有了抵触情绪，有的人认为增加这方面的规定可能会使得自身受到束缚，甚至有些人明知道有相应的规章制度反而故意不遵守，这样即使建立了相应的一些制度也很难被执行。这不仅仅会影响到内部控制的实施，而且还使得实施的效果受到了影响。 1.4 公司内部控制的措施不完善 目前有一部分公司，在企业的运营管理方面还是比较混乱的，跟传统的管理一样也是公司的盖章和发票都是由一个人来进行管理，并且很多重要的工作都是由一个人来承担，这是公司对监管方面不健全的体现，并且公司中各个管理人员对各个部门的职位没有进行细致的分工，这使4得公司规定的一些管理制度很难很好地执行，企业并没有从根

7、本上建立有利于自身发展的公司治理结构。 1.5 风险的投资不足，投资方面的控制弱 我国经济在快速的发展，随着市场竞争不断加剧，为了能够使公司能够得到更高的收益，还有很多的公司在很多的时候往往缺少对公司的风险进行评估，还应该尽量了解公司现状，避免盲目地进行投资和扩张。公司在很多的时候，并没有详细地了解最近的行市，而是根据自己的喜好来进行盲目的投资，这样的结果使得公司处于投资风险之中。 2 公司内部控制存在的问题的相应解决对策 2.1 加强公司内审部门的作用 针对于规模比较大的公司，应该首先在公司内设置内审部门，并且设定的内审部门应该有公司内的高层管理人员，并且应该接受公司内审部门的工作，只有这样

8、才能够使得公司内的部门变得独立。因为内审部门和公司内部控制之间有着紧密的联系，公司应该将审计部门进行规范化，并且能够很好地将审计人员进行分派，使得公司内的审计人员能够处于合适的位置，从而更好地担负他们所应该承担的责任。 2.2 加强掌控环境的建设 内部控制的目的在于实现目标控制，是一个自下而上逐步完备的过程，其由企业董事会、监事会、经理层以及全体员工共同实施。所以，形成一种浓厚的内部控制意识是不可或缺的。只有上到董事会成员下到每位员工均有自己明确的执行控制意识，每位员工均明确各自岗位以及控制要求，各自的义务和权限才能从上到下地落实，做到职责分明、分5工合理、彼此制衡，最终达到内部控制的目的。

9、此外，增强对独立董事会的独立性审查也非常重要。 2.3 加强风险评估 企业在经营过程中，应该加强对风险评估和风险管理，充分认识内、外部风险因素，根据已识别的风险因素实施定性和定量相结合的措施，避免由于个人风险偏好带来不必要的损失。此外，还可以建立风险数据库，设立风险清单，为持续开展和不断改良风险评估提供充分、有力的数据支持。与此同时建立奖励制度，对风险承担者进行恰当的奖励。 2.4 强化公司内部控制的意识 公司内部的控制制度能否更加的完善对于整个公司的发展和经营有很大的关系，这就要求企业应该首先能够认清内部控制的重要性，让企业中的人对内部控制有一个重新的认识，认清内部控制对公司的重要性，改变他

10、们原来认为公司的内部控制不能够给公司的发展带来有效的经济收益的认识，同时他们还认为这样还会增加公司的额外的开支。结合公司的实际情况来为公司的工作人员们创建一个更好的工作环境，并且应该使得内部控制能够对公司的发展起到积极的作用。 结语 通过以上的介绍可知，公司的内部控制在公司的未来发展中起着重要的作用，随着我国经济的快速发展，公司的发展必须能跟上社会发展的进度，并且公司要实时地将公司的内部控制加以改进，公司的内部控制如果管理得好，不仅能够利于公司制定更加合理的公司控制方面的相关政策，对于可行方案的积极实施，对于公司现阶段在内部控制中存在6的问题还可以尽快地解决，并且将好的内部控制的理念引入公司，增强市场竞争力。公司在未来的发展中加强内部控制是非常重要的事，只有这样才能够在竞争激烈的市场上站稳脚跟。 参考文献： 1 王兆金.公司内部控制存在的问题与改进建议J.中国乡镇企业会计，2011， （5）. 2 赵洁琼.对上市公司内部控制存在问题及对策的思考J.全国商情?理论研究，2010， （19）. （责任编辑：张娟）