1、1规范资金管理的一点感想资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心内容之一。如何确保企业资金安全、高效是每一个企业都关注的问题，规范资金管理对于多种经营企业来说尤其重要。 一、企业流动资金紧张的内部成因 （一）企业效益差，自补资金不足 一个企业资金运作的好坏，直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业最佳效益的实现。反过来企业经营的好坏，经济效益的好坏，又直接影响着企业的资金状况。从企业效益与资金的关系来看，效益是资金的基础，资金是获取效益的保证。通过提高企业经济效益，获取更多的利润，才能够保持企业的持续稳定增长，所以，对任何一个企业，通过加强管理，堵塞漏洞，降低成本，提高效益，是提
2、高资金自补能力的主要途径。 （二）销售不畅，产品积压，货款回收难度加大，资金紧张 企业是在市场经济体制下运行计划经济的管理模式，对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性。忽视产品质量，加之生产中消耗过多，只是成本不断上升，价格难以下调，从而导致销售不畅、生产的产品大量积压，造成资金的严重沉淀。 由于资金紧张，销售产品质量等方面的问题以及结算制度的制约等种种原因，使货款难以及时回笼，造成企业间的货款相互拖欠，资金周2转严重受阻。 （三）管理薄弱，造成资金使用效益差 导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效
3、使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。 当然，造成企业资金紧张的内部原因很多，除上述几方面原因外，诸如企业管理人员素质低，管理意识严重滞后，缺乏资金成本、资金结构及财务风险以及内部监督机制不完善等因素。也在某种程度上直接影响着资金管理状况。 二、基于上述情况，加强资金管理的措施 （一）有效梳理企业的应付款项
4、，减少诉讼风险 多种经营企业的历史沿革比较复杂，遗留的债务较多，企业没有足够的资金去偿还全部债务，部分债权人利用法律武器起诉债务方，而且通常采取诉讼保全的措施直接冻结银行账户。一旦对方胜诉，法院不但直接扣划应付款本金，同时扣划欠款期间所滋生的利息和相关诉讼费用等，这势必影响了企业的正常运营，同时也给企业在资金管理过程中带来极大的风险和资金成本。 3为此，企业应该由被动变主动采取积极的措施对债务进行梳理，对每笔债务尤其是大额的债务，通过对挂账发票的真伪、挂账手续的完备、与相关经办人核对、债权单位是否持续经营、是否超过诉讼期等方面落实债务偿还的可能性和风险性。 对梳理后确实不需支付的应付款项按照上
5、级的相关文件逐级审批后进行账务处理，同时账销案存；对确实需要支付且风险大的应付款项要建立台帐，一旦债权方提出索要，可以采取积极方式与对方进行沟通，没有足够资金偿还的，能否达成还款协议，同意债务重组，重组的方式一是以资抵债（建立公司可处理闲置、低效资产明细表） ；二是协商对方单位放弃部分债权，剩余部分以现金偿还；三是将必须支付的应付款视资金情况列明分期付款计划及付款金额；四是将上述三种方式组合进行债务重组。 （二）设置不相容岗位的分管责任，确保资金安全 确保资金安全，无论是从管理要求还是从实际工作经验得出结论：资金管理人员实行不相容的职务相互分离是非常必要的。合理配备从资金预算上报到资金下拨付款
6、记账、审核、出纳付款等相关人员的职责分明、相互制约，确保资金的全过程管理是非常必要的。 建立不相容岗位相互分离制度，防范企业经营风险。要按照国家、集团公司和管理局的相关规定，按照“机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离”的原则，组织制定多种经营企业内部牵制制度，即授权与执行分离，执行与记录分离，执行与审核分离，保管与记录分离。明确划分不相容岗位，建立健全自上而下，自下而上的监督制度，并使不相容4岗位真正做到相互监督，相互制约，形成有效的内部牵制，最大限度地防范企业经营风险，提高企业经济效益。 （三）多渠道努力，解决资金短缺的矛盾 资金短缺的原因有几点：一是销售回款不及时；二是企业经营亏损；三是
7、积压库存；四是新增投资；五是筹资渠道单一。 为此，要想确保资金高效运转，解决资金短缺的矛盾，需从多方面着手： 1、加大与关联交易单位的情感沟通，积极加大结算款与应收款的回款力度，可以按照行业也可以按照对应的关联单位进行结算的集中办理，按照产品、劳务、工程或者井下、钻探、储运等单位办理结算； 2、严格压缩非生产性支出，力争减少固定费用。非生产性支出的创效能力低，一定将有限的资金用在刀刃上； 3、积极处理积压存货、盘活资产，减少流动资金的占用； 4、合理进行固定资产投资，不盲目投产； 5、杜绝潜亏现象的发生，确保企业良性经营； 6、利用资金集约化管理，集中企业存量资金，提高企业资金统一调控能力，调
8、剂企业内部的资金余缺，提高资金使用效率。 （四）加强财务人员管理，提高工作能力 加强财务人员管理是规范资金管理的基础。企业要按照 “遵纪守法、爱岗敬业、廉洁自律、客观公正、诚实守信”的要求，重点抓好财务队伍建设和制度完善工作。要在思想品质、工作作风、业务建设等方面要进一步提高素质与能力。要把精力放在加强业务学习和对工作的深层次5思考上，坚持“有为才有位”的工作理念，提高业务水平和个人素质，为走上更重要岗位奠定坚实基础。要完善业务流程、加强制度约束，规范资金管理模式、堵塞管理漏洞，进一步防范资金风险，确保资金安全，维护企业正常的经济秩序，促进企业经营管理水平不断提高。要加强企业财务人员的业务培训，制定培训计划，扩大培训范围，加大培训力度，提高培训档次，按照会计法和会计人员继续教育暂行规定的要求，组织财务人员开展继续教育，参加各种形式的业务培训，及时了解和掌握国家最新的财经法规，开阔视野，更新知识，提高工作能力和水平。
