浅议煤炭企业资金管理的有效途径.doc

1、浅议煤炭企业资金管理的有效途径中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2015）21-0079-02 摘要：资金是企业的生命线，但近几年来，伴随着煤炭供求矛盾的加大和国家产业政策的调整，煤炭市场持续疲软，产品量价齐跌，经济效益下滑，行业企业近 9 成亏损，应收账款数量普遍增高，资金周转缓慢，经营困难直接导致煤企经营现金流紧张。同时，许多煤企对市场认识不足，没有充分考虑到运营困难，一味扩大生产，产品库存增大，占用了企业大量资金。而在资金的筹集、使用和分配上，部分煤企缺少科学性、严谨性，资金运营效率不高，造成流动资金短缺，面临很大的资金风险。如何盘活资金，将是煤企首要解

2、决的大问题。 关键词：煤炭企业 资金管理 有效途径 一、煤炭企业资金管理方面存在的问题分析 （一）管理方式及手段落后。一些大型煤企集团资金管理还处于“散养”阶段，没有实行集中管理，建立统一的资金池和票据池。基层单位在外开立银行账户并不受太多限制，票据乱存乱放，管理滞后。预算安排上，集团对基层单位的资金计划没有实证考察和调研，导致资金投向欠缺科学性，执行缺乏刚性。资金使用上，煤企内部缺少有效监督，审批流程不全，基层单位私设小金库和个别出纳人员串通盗用企业资金的现象时有发生。资金结算上，普遍采用单一结算中心模式，结算流程不流畅，结算效率较低。货款催收上，个别煤企内部由于多头管理，职责不明确，程序不

3、清晰，信息不通畅，回款质量不高，并且内部相互拖欠， “三角债”问题突出，严重影响了企业经营效率。 （二）缺少市场观念与风险意识。一些内地的煤企经历了煤炭黄金十年的发展，普遍还存在“煤老大”的思想，缺少危机意识和主动适应市场的行动，在筹、融资方面没有充分的市场竞争观念和资本运作概念，太过依靠银行贷款，等、靠、要思想很严重，无法让资金有效流转起来。还有一些煤企法律意识淡薄，担保、借款手续不合规，没有实现“利益共享、风险共担” ，特别是在混合所有制的企业中，相应的程序很不规范，存在未经批准违规或未按股份比例为关联或者无关联企业提供担保及借款，存在很大的经营和法律风险。 （三）收不抵支正成为煤企经营常

4、态。由于市场因素，很多煤企销售收入增幅较以前有较大下降，回款数量逐年减少，一些煤企月均回款较正常年度减少 10 多亿元，并且承兑占比逐渐攀升，承兑占比高达百分之六七十，一笔回款不到位，甚至引发整体资金链断裂，资金安全面临很大威胁。另一方面，煤企在安全、民生、税收、重组小煤矿等刚性方面的投入占资金支出比重较大，而且历史负担普遍较重，个别煤企工资发放和生产经营靠贷款维持，现金流非常紧张，入不敷出成为众多煤企资金常态。 （四）筹、融资工作难度加大。煤企现金流极为短缺，就需要新增大量融资来弥补，导致资产负债率不断提高，一些煤企已经达到 80%以上，甚至接近或超过 100%，远超行业警戒线，偿债能力受到

5、很大挑战。加上盈利水平下降、行业限制和安全事故等不利因素，煤企普遍面临评级信用被进一步下调的风险，融资、信贷工作受到很大制约。同时，很多银行还对煤企提高了信贷门槛，贷款利率较基准利率普遍上浮，有的上浮比例高达 100%，利息负担异常沉重，成了名符其实的“银行打工者” 。 （五）资金使用效率不高。一些煤企“两金”占用持续增加，非生产性费用支出控制不严，造成企业支付能力弱化，产生不良债务。尤其是投资监管不到位，资本投出后，基本很少考虑收益，责任落实又不到位，超概算现象较为突出，导致投资收益率极低，有限资金没有发挥最大作用。 二、煤炭企业保证资金流转安全的有效途径 煤企要挺过当前困难，实现平稳发展，

6、就要牢固树立“现金为王”的理念，做到尽力筹钱、尽快挣钱、尽量省钱。 （一）明确管理职责。煤企要提高资金管理安全性，从上到下都要行动起来，做到责权利统一。集团层面要对整个企业资金流动性负责，确保整体资金链安全，并对各成员单位资金管理进行监督。各二级专业化公司对所属单位的货币资金负有管理及监督责任。集团所属基层单位是货币资金管理的具体实施和执行单位，应严格按照集团和专业化公司有关规定进行各项货币资金管理及核算工作，并建立健全相应的责任管理体系和岗位责任制，对本单位货币资金业务的真实性、合法性和资金安全性负责。 （二）加强融资信贷管理。煤企要把融资工作作为核心要务之一，根据自身生产经营状况及资金情况

7、，合理调整融资规模、批次和结构，保证自身资金安全。融资规模上，变过去被动的保障性融资为主动平衡型的融资，要根据企业的融资、盈利和偿债能力，做好资金需求量预测，使信贷规模建立在科学可靠的基础上，禁止超规模融资。融资时机上，新增、续贷、还贷要统筹安排，把各种困难考虑的更充分些，做到适时、及时，加强与银行等金融机构的沟通，确保融资渠道畅通，最大程度地避免资金链断裂。 （三）优化筹资手段途径。针对经营困难现状，煤企必须拓宽融资渠道，千方百计筹集资金。筹资对象上，除积极争取银行等金融部门战略支持，争取更多信用额度外，还要充分利用财务公司等自身金融实力服务企业发展，更要积极研究利用资本市场进行有效融资。筹

8、资方式上，对集团层面项目建设资金，着重以获取长期借款和引进战略投资为主；对延长产业链的资金，尽量以引进投资和自主筹资为主；对扩张规模的资金，应以发行企业长期债券、上市融资和引进战略投资为主。同时，鼓励基层单位更多面向外部进行融资，集团给予相应担保或搭桥资金。这样，逐步优化企业负债结构，降低整个企业资金运营压力。 （四）加大内外部货款回收力度。 “两金”过快增长，已经严重制约煤企资金周转效率，因此，煤企要制定严格的库存和应收账款管理制度，对库存和应收账款要实施全程监控。可成立专门的由销售、财务、法律等部门组成的回款联络小组，尽一切可能多回笼资金，降低应收账款规模。严禁出现因贸易业务形成的应收账款

9、长期挂账，已经出现的要尽快清理，严禁出现大额支取备用金以及长期不清理现象发生。还应成立内部协调磨账小组，协调解开内部债权债务链条，盘活内外资金，降低坏账风险，维护企业整体利益。 （五）向资金管理要效益。煤企应树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将资金管理贯穿于企业管理的各个环节。要积极研用最新财税、金融政策，争取外部资金支持，减少税收支出，可以向有关政府部门争取缓缴养老金、企业年金等优惠政策等，而对财政部门给予的扶持资金、政策补贴等，要最大限度地发挥作用。要大力推动废旧资产处置工作，盘活闲置资源，让资产变现流动起来，提高资产利用率。 （六）严格资金使用程序。煤企要力争改变过去松散的资金

10、管理状况，按照“以收定支、收支平衡”的原则安排资金预算，有多少钱办多少事，确保资金收支平衡。资金预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营的法定依据，不得在预算外随意支取款项，不得擅自改变预算用途挪作他用。要严格支付审批程序，认真执行“三重一大”规定，有限的资金要优先保证安全生产、有效益的项目和职工基本工资，没有资金来源的项目和计划，原则上一律不予批准，更不能挤占生产经营资金和民生支出，特别是职工工资要按时发放，否则会影响企业稳定大局。要加强企业担保、借款管理，按规定履行内部决策程序，确保符合国家有关法律法规及本企业章程，不得越权为无关联企业提供担保、借款，特别是合资单位要按股权比例提供反担保措

11、施，实现同股同权，风险利益共担。 （七）提高资金管理效率。要实施资金集中管理，按照收支两条线原则，将企业集团下各单位的资金、票据归集至集团统一账户（结算中心或财务公司） 。严格控制基层单位多头开户，严禁资金账外循环，不得擅自开户隐匿资金和转移资金逃避资金归集，不得在其他金融机构存放资金，未经允许任何单位不得私自签发、保管、拆分、贴现商业汇票，使各单位资金的出入处于集团的严密监管之下，做到存量资金实时归集、收入账户“零余额”管理。要完善资金结算制度，逐步推进内部结算市场化，减少不必要的行政干预和调度，使资金向优质资源倾斜，企业内部各单位之间经济业务要遵循市场规则和企业价值最大化原则，严格落实合同

12、约定与义务，保障及时结算，内部支付优先使用现款结算，不以保证金签票用于内部结算，减少人为增加资金成本，提高资金管理效率。（八）加强项目投资管理。煤企要逐步建立投资回报机制，严控资本性投资的整体规模，严格按照专项资金计划及经审批后的工程进度付款，无计划、无资金来源、审批手续不完善的建设项目不得安排资金支付，对不能产生现金流的项目应停建缓建。通过加强项目投资的监管，使各成员单位真正树立“投资要有回报”的观念，凡投入到成员单位的资金，包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、安全投入等，都要讲求投资回报率，着力解决煤企目前项目投资普遍超概算，投产无效益或低效益的问题。 （九）确保资金安全。煤企要明确

13、内部会计控制目标，高度重视资金流动性风险，建立定期和不定期资金稽查制度。加强现金流动态管理和考核，风险管理责任到部门、到人头，对出现诸如坐收坐支现金、白条抵库、购买各类理财产品、公款私存及小金库等问题的单位和个人一定要严肃追究责任，加大处罚力度。加强银行电子钥匙等印鉴管理，遵循“明确责任、严格审批、合理使用、妥善保管”的原则，制定印章管理制度及用章审批流程并严格执行，坚决杜绝违规用章、人情用章等情况发生。要提高财务人员业务素质，特别是现在煤企新兴业务多，办理资金业务的人员又都很年轻，在政策掌握和工作经验方面都有欠缺，所以一定要做好相关业务的培训和督导，严格出纳轮岗和工作移交监管等工作，确保企业资金运营安全。 参考文献： 1.郭卫红.企业加强资金管理探讨J.现代商贸工业，2009， （1）. 2.王会艳.浅谈煤炭企业资金管理J.时代金融，2011， （7）. 3.秦丽.煤炭企业货币资金内部会计控制探析J.财经界，2013， （17）.