试论财务管理中内部控制问题及其应对措施.doc

1、试论财务管理中内部控制问题及其应对措施【摘要】 随着社会主义市场经济的不断发展，企业在财务方面的管理问题越来越突出，企业内部的职能部门关联性较差， “各自为政”情况特别严重。本文以财务管理中内部控制问题为切入点，总结出当前企业在财务管理中存在的问题，并提出新时期有效完善的企业财务管理策略，旨在进一步提升企业经济效益。 【关键词】 财务管理 内部控制 问题分析 应对措施 引言 财务管理在现在的企业财务管理中占据着重要地位，在新时期下不断提升资金的利用效率，增强企业经营单元活力，从而推动企业向前发展。目前我国多数企业在财务管理指挥系统上没有形成资金集中的管理意识，对于财务管理中资金的调度上缺乏有效

2、的管理，在信息传递、资金数据管理等方面没有形成统一的网络管理，因此加强企业财务管理以及改善内部控制问题具有重要的意义。 一、财务管理中内部控制存在的问题 （一）企业投资方式较单一，投资能力不高，资金短缺 当前我国拥有大量的中小企业，这些企业一般规模较小，经营透明度较差，同时他们的财务信息不易公开，难以抵押质押，所以中小企业的信用度较低。而信用度较低就会导致企业融资困难，这就使得他们不能够通过发行股票债券来进行筹集资金。而当中小企业融资出现问题，就使得企业不能够扩大生产，若因为某些原因出现资金周转不灵，将会给企业带来巨大的影响。同时由于国家现在的财政政策是向着国有大型企业倾斜，银行资金有限借贷给

3、这些大型国有企业，而中小企业企业信贷能力较差，这就导致了银行对中小企业存在着一定的歧视，使得信贷资金分配不平衡。在资金借贷上，国有大型企业掌握着主动权，导致中小企业得不到银行的资金支持。再加上政府和中央银行对国有大中型企业给予了更多的资金利率优惠，这些做法都加大了中小企业筹集资本的难度，使中小企业处于不利地位。 （二）财务预算制度不科学 对于财务预算来说，一个科学的财务预算制度是非常重要的。一般来说财务预算分为以下几个流程。1、预算编制 2、预算审核 3、预算下达 4、预算指标分解和责任落实 5、预算执行与控制 6、预算分析 7、预算调整 8、预算考核。以上各个流程缺一不可，但是在现实中，很多

4、企业的财务预算管理却缺乏以上几个流程，这就对企业的财政状况造成了很大的影响。预算目标及指标体系设计不完整、不合理、不科学，可能导致预算管理在实现发展战略和经营目标、促进绩效考评等方面的功能难以有效发挥；预算编制所依据的相关信息不足，可能导致预算目标与战略规划、经营计划、市场环境、企业实际等相脱离；预算编制基础数据不足，可能导致预算编制准确率降低。 （三）缺乏有效的财务监督 除了以上几个问题之外，这些企业在资金管理上还存在缺乏有效的财政监督。一是对加强财务监督的认识不够。有的误认为财务监督主要是组织收入和统筹安排支出，只要做好账不出错，财政资金少，盘子小，花钱紧，监督不监督无所谓；有的抱着事不关

5、己、高高挂起的消极思想，认为只要做好自己份内业务核算工作，自己把握好自己，监督会得罪人、惹人怨，多一事不如少一事。二是对财务监督的职责自身定位不准。有的错误认为财务监督是管理层的职责，与财务管理部门关系不大，财务管理部门只要做好自己的事情就好了。三是财务监督实施不到位，虽然制定了财务监督和内部控制制度，但实际工作中执行不严格，仅仅是写在纸上，贴在墙上。突出表现在，如支出审批不能完全做到“一支笔” ；“白条”报账时，有些会计认为，负责人都批了，我不好不报。这些不到位的管理体制就使得企业的发展受到严重的阻碍，不利于企业的长远发展。 二、财务管理中内部控制问题的应对措施 （一）提高企业财务管理技术

6、提高企业的财务管理技术就需要科学编制资金计划，明确各项资金的收支情况。科学编制资金计划能够确保资金的集中程度，便于企业对于财务管理进行统筹处理。因此通过科学编制资金计划能够使资金“支”出去，确保企业在收支上保持平衡。因此在实际操作中要遵循以收定支原则、及时性原则、客观性原则、完整性原则、总量控制原则，保证资金支出的有效性以及科学性。因此企业在进行资金流通的时候一定要科学编制资金计划，对于筹集的资金的利率以及信贷资金的利率要进行科学的统筹计划，在尽最大程度降低企业的风险的同时，实现企业各项经营目标。 （二） “人单合一” ，提升全体员工的工作积极性 “人单合一”是海尔集团率先提出的，其目的是让全

7、体员工直面市场竞争，让员工学会对自己负责。因此在企业财务管理制度建设上，可以借鉴海尔集团的这一做法，将相关员工的利益与企业的利益相挂钩，让每个员工都有自己的“订单” ，将自己的“订单”做好了那么就可以获得更高的回报，而做的不好则会带来经济上的损失，从而保证每一项工作都有相应的负责人。在财务管理中，将个人业绩与经济收入相挂钩，不断激励员工发挥自己的聪明才智去创造业绩，将“订单”在市场创造的价值与员工的个人价值有机地结合起来，将员工与企业结合到一体，每个员工都是企业发展的“SBU” （战略事业单位） 。通过这种人单合一的制度体系，就可以使得财务管理更加的透明化、准确化，在提高了员工积极性的同时，还

8、促进了企业经济效益的提高。 （三）贯彻“阿米巴经营”理念，实现个性化发展“阿米巴经营”企业经营与管理理念是世界上著名的陶瓷公司一京都陶瓷公司的核心理念，其为京都陶瓷公司的全面发展，开拓全球市场做出了重要的贡献。基于稻盛和夫的“阿米巴经营”理念及管理方式的成功经验，该理念已经被广泛运用到企业经营管理中。 “阿米巴经营”基于牢固的经营哲学和精细的部门独立核算管理，将企业进行进一步划分，以企业发展为各个“阿米巴”为核心，将上级的权力下放到各个部分，鼓励各个部门、机构自行制订发展计划，让每一位员工成为企业经营的主角，充分挖掘全体员工的智慧，从而实现企业的跨越式发展。对于我国企业来说，应该将“阿米巴经营

9、”理念贯彻到企业的财务管理制度建设中，在“阿米巴经营”的思想指导下，确立各个与市场有直接联系的部门的核算制度，充分发挥出各个部门的主观能动性，在保证企业发展大方向不变的前提下，鼓励各个部门以及机构根据自己的实际情况，灵活制定出相应的财政计划。鼓励各个“阿米巴”分支机构进行单独的财政核算，鼓励全体员工自主成长与自主发展，将企业财务管理制度建设与个人的发展相结合起来，实现企业与个人的共同发展。 （四）建立健全的财务管理规章制度 制定相关的财务管理规章制度，实现对人员的监督管理机制，在遇到贪污腐败行为的时候，规章制度能够很好地处理这些品行不端的人员。在企业财务管理建设以及完善的过程中，通过制定完善的

10、企业规章制度能确保资金能及时到位，再根据企业的整体调配实现资金合理地支配出去，进一步保障财务管理的制度化、程序化、规范化、法制化，可以建立多方位全面的企业，深入完成多渠道财务管理，大大降低了审批标准过程中存在的弊端，完善企业的资金收支管理制度，提高资金管理效果。（五）加强财政收支风险管理 财务风险是每个事业行政企业在财务管理中都会遇到的问题，如何构建完善的财务风险评估体系，以及最大程度降低财务管理中的风险，这是我们需要考虑的。因此企业在财务管理制度建设的时候，要注重对于下属的子公司以及下属部门单位的风险管理，在资金流通过程中要对收入资金和支出资金进行明确的划分，对于相关的资金使用要进行合理的界

11、定，在“收支管理”风险管理中禁止使用现金进行流通，从而避免风险管理失控。其次，在资金流通过程中，要明确资金的周转周期以及资金回笼的程度，避免因为某些原因导致资金链断掉而给整个集团运转带来麻烦。加强资金的集中管理化程度，减少集团的闲散资金，提高资金的使用效率。最后，为了加强企业对于整个资金流通过程的控制力度，要建立相关的风险管理内部控制制度，避免出现资金闲置与短缺并存。对于企业的支出要按照实现企业利润最大化的原则来进行，保证每一分钱都花到实处，同时提高企业的资金储蓄力度，避免出现资金周转失灵的情况。 结语 财务管理的内部控制问题作为企业发展的重要内容之一，是企业资金运转正常的根本。但是目前还有很多企业在财务管理方面存在着筹资渠道狭窄，资金不充足，融资渠道单一，难以监管监督等较为落后的情况，这些问题在一定程度上对企业发展造成阻碍。而通过加强企业财务管理后，可以提高企业的资金管理效率，增强企业对于资金流通的管控力度，全面提升企业的经营活力，从而进一步提高企业的经济效益。