1、 1 固定资产进项税额计算抵（退）税申报表 纳税人识别号： 纳税人名称： 填报日期： 年 月 日 金额单位：元至角分 项 目 栏 次 本期 累计 期初待抵扣固定资产进项税额余额 1 本期待抵扣固定资产进项税额 2=3+4+5 其中：增值税专用发票 3 海关完税凭证 4 运费发票 5 本期待抵扣固定资产进项税额转出 6 本期销售自己使用 过固定资产调减 的待抵扣进项税额 7 本期待抵扣固定资产进项税额余额 8=1+2-6-7 期初陈欠余额 9 本期抵减陈欠税额 10 本期清缴陈欠税额 11 期末陈欠余额 12=9-10-11 本期抵减陈欠后待抵扣固定资产进项税额余额 13=8-10 本年累计应纳
2、增值税额 14 上年同期累计应纳增值税额 15 上年同期应退固定资产进项税额（累计） 16 新增增值税额 17=14-（ 15-16）负数填 0 本期准 予退还固定资产进项税额 18（ 13-170 为 13，反之为 17） 期初新欠余额 19 本期新增欠税 20 本期清缴新欠税额 21 本年前期已抵减新欠税额 22 本期抵减新欠税额 23（ 1819+20-21-22为 18，反之为19+20-21-22） 期末新欠余额 24=19+20-21-23 抵减新欠后准予退还固定资产进项税额余额 25=18-22-23 本年前期已退固定资产进项税额（累计） 26 本期应退固定资产进项税额 27=2
3、5-26 负数填 0 期末待抵扣固定资产进项税额 28=8-10-23-27 本年固定资产进项税额累计抵、退税额 29=10+23+27 税源管理部门意见： 负责人： 经办人： 年 月 日 流转税部门意见： 负责人： 经办人： 年 月 日 主管税务机关意见： 主管局长： （公章） 年 月 日 本表一式三联：第一联纳税人留存；第二联税务机关管理部门留存；第三联税务机关计统部门留存； 注： 1、本表所称 欠税，均为欠缴增值税； 2、本表增值税不含查补税额； 3、本表增值税为税收年度（税款申报期）数据。 2 固定资产进项税额计算 抵（退）税申报表填报说明 一、第 1 栏“ 期初待抵扣固定资产进项税额
4、余额 ”应填写上期办理完退税后，结转本期的待抵扣固定资产进项税额。 二、第 2 栏“ 本期待抵扣固定资产进项税额 ”应填写纳税人本季度固定资产进项税额发生额。 三、第 6 栏“ 本期待抵扣固定资产进项税额转出额 ”应填写的是当纳税人固定资产用途发生改变用于 扩大增值税抵扣范围政策规定的不得抵扣的项目时应转出的固定资产进项税额；交叉稽核比对不符，经核查不得抵退的固定资产进项税额。 四、第 9 栏“ 期初陈欠余额 ”中部地区纳税人首次填写 2007 年 7 月 1 日以前发生的且尚未缴纳的欠缴增值税额，以后应填写纳税人本期初的陈欠余额。 五、第 10 栏“本期清缴陈欠税额”应填写纳税人本期清缴陈欠
5、税额（不含固定资产进项税额抵减陈欠税额）。 六、第 12 栏“ 期末陈欠余额 ”应填写纳税人本期末 抵减固定资产进项税额与清缴陈欠之后的余额。 七、第 14 栏“本年累计应纳增值税额”应填写纳税人税收年度初至 本年当期应纳增值税税额累计数。 八、第 15 栏“ 上年同期累计应纳增值税额 ”，应填写纳税人上年同期应纳增值税累计额。 九、第 16 栏“ 上年同期应退固定资产进项税额 ”应填写纳税人上年同期应纳增值税累计额减去前年同期应纳增值税累计额的差额，负数为“ O”。中部地区 2007 年 12 月 31 日前本栏填“ O”。 十、第 18 栏“ 本期准予退还固定资产进项税额 ”应通过“本期待
6、抵扣固定资产进项税额余额”和“新增增值税额”进行比较后填写，当“本期待抵扣固定资产进项税额余额”大于“新增增值税额”时，本栏此数据与“新增增值税额”一致，反之，本 栏此数据与“本期待抵扣固定资产进项税额余额”一致。 十一、第 19 栏“ 期初新欠余额 ”中部地区纳税人应填写 2007 年 7 月 1 日后发生至本期初的欠缴增值税额。 十二、第 23 栏“ 本期抵减新欠税额 ”应通过“本期准予退还固定资产进项税余额”与“本期新欠税款的余额”（期初新欠余额 +本期新增欠税 -本期清缴新欠税额 -本年前期已抵减新欠税额）进行比较后填写，当“本期准予退还固定资产进项税额余额”大于“本期新欠税款的余额”时，本栏与“本期新欠税款的余额”一致，反之，本栏与“本期准予退还固定资产进项税额余额”一致。 十三、第 27 栏“ 本期应退固定资产进项税额”应以“ 抵减新欠后准予退还固定资产进项税额余额” 与“本年前期已退固定资产进项税额”相比较，当“ 抵减新欠后准予退还固定资产进项税额余额” 大于“本年前期已退固定资产进项税额”时，其差额为“本期应退固定资产进项税额”，否则“本期应退固定资产进项税额”为“ O”。 十四、第 28 栏“ 期末待抵扣固定资产进项税额 ”应与下期初 待抵扣固定资产进项税额余额一致。
