高校科研经费使用绩效问题研究.doc

1、1高校科研经费使用绩效问题研究【摘要】 随我国经济迅猛发展，科技创新在经济发展中发挥着举足轻重的作用。因此，建设创新型国家，使创新驱动发展越来越得到国家的重视。高校作为科技创新的温床，使得学校经费中的科研经费比重剧增。据统计，我国科研经费投入强度位居新兴发展中国家之首。如此高额的科研经费，是否能够得到与之相适应的科研成果成为值得关注的重要课题，本文结合高校科研经费使用和管理现状，就高校科研经费使用的绩效问题展开研究，力图从中找出一套针对高校评价科研经费使用绩效的有效机制。 【关键词】 科技创新 高校 科研经费使用绩效 一、高校科研经费使用流程 1、高校科研经费的类别 高校所涉及到的科研经费主要

2、包括纵向科研经费和横向科研经费以及其他科研经费。纵向科研经费是由国家、部、省、厅、市等政府部门批准立项，由高校主持或参加的各级各类计划性科研项目经费；国际科技合作中国外政府和学术机构间的合作经费。横向科研经费是企事业单位、政府机构和社会团体委托我校进行科学研究、技术开发和技术服务、咨询服务的项目经费/科技成果和专利转让费等。其他科研经费是指学校内部设立的各类科研项目经费和学校科研配套经费。 2、高校科研经费管理流程 2（1）科研经费到款管理。各类科研项目经费作为学校收入，纳入学校部门预算统一管理，并根据项目管理要求专款专用。财务部门按照相关部门要求统筹科研经费票据的管理和规范。科研部门按项目编

3、制经费本号，核定经费分配比例，与财务部门共同建立项目经费使用本。除特殊规定外，学校按国家规定从科研项目经费中提取一部分比例的管理费。（2）科研经费预算管理。国家和省科技计划等项目经费分为直接费用和间接费用。间接费用是指在项目组织实施过程中无法在直接费用中列支的相关费用，包括管理费用和科研人员的绩效费。纵向项目按照相关管理规定编制预算。有合同约定的横向科研项目，按约定的开支范围和比例编制预算。预算调整要提出申请由学院审核后报学校科研部门和财务部门审批。 （3）科研经费使用管理。纵向科研经费使用严格按照相应的项目管理办法或合同书规定的预算执行。具体科研经费开支范围及相关规定参见相关文件执行。除特殊

4、费用外，必须以银行转账或公务卡方式结算。 （4）科研经费结算管理。项目在研期间，年度结存经费可以结转下一年度继续使用，国库集中支付项目经费的使用不得超过有关部门规定的年限。项目负责人应按立项部门规定，及时提交年度经费决算报告。科研计划项目完成后，项目负责人应同财务部门清理账目，结清应收应付款，并最终配合做好审计工作。终止项目、撤销项目的剩余经费，由学校统一收回，依据管理规定处理。项目负责人应按照项目合同规定的时间及时结题，在结束或通过验收后六个月内办理结账手续。 3（5）科研经费报销程序。项目组成员报销科研项目经费，由项目负责人负责审批、财务人员对票据审核后予以报销。如是项目负责人报销科研经费

5、，须经所在学院分管科研领导审批、财务人员对票据审核后予以报销。 二、高校科研经费绩效使用管理现状 在科技创新的推动下，虽然国家对高校科研经费的投入日渐增加，但是并没有一套科学的科研经费绩效评价办法。由于缺乏对科研经费的使用情况以及如何进行使用绩效评价的明确规定，使得目前高校科研经费使用绩效评价结果并不理想，原因可以归结为以下几点。 1、科研经费资源未有效配置，科研立项名不副实 在政府鼓励高校申报科研项目的同时，高校对科研项目的申请也持积极态度，这导致了在衡量科研项目情况的时候，是以数量而并非质量为标准。高校在进行科研项目时，并非纯粹以科技创新为最终目的，没有致力于科研项目为国家做出更大贡献，也

6、没有创造出更多的社会价值，而是关心科研项目为高校带来多大的社会影响、创造多少知名度，从而提高高校的社会地位，带来入学率的攀升。因此，虽然科研项目数目不断增加，但却缺少真正于国家、社会有益的高质量科研成果。科研项目的申请和进行敷衍了事时，从而导致科研经费也无法得到资源的有效配置，很多资金被挪用，并没有真正地投入到科研中去。这不仅造成了国家资产的损失，也玷污了神圣的学术殿堂。 2、缺乏科学的高效科研经费预算 在科研项目申请成功后，接下来便涉及到经费的下拨。据统计，很4多重点的科研项目经费数量庞大。这就需要有一个科学的项目资金管理办法，优化资源配置，避免被挪用、浪费等不利结果。同时，很多科研项目的申

7、报者对财务知识并不了解，无法科学有效地进行预算、决算。在申报者预算等方面能力有限的情况下，高校财务部门只对科研经费进行划拨和报销，对经费使用效率和使用的合理性都没有进行审核和干涉，只要科研项目顺利立项，其后续科研经费的使用全权交予项目负责人，在一定程度上也助长了科研资金利用不规范的恶性循环。 3、缺乏科研经费的绩效管理 科研经费的使用出现问题，也反映出了监督机制的不严谨。现如今还没有明确的高效科研经费的绩效管理方法，所以高校很难对科研经费实施绩效管理。财务部门只处理科研经费的下拨报销，审计部门只进行账目报销单的审计，都没有涉及到对科研经费的绩效负责，最终引起高校科研项目成果无法达到既定目标。

8、4、缺乏明确科研经费绩效管理责任部门 与科研项目相关的管理部门通常包括科研部门、财务部门和审计部门，三个部门需要相互配合同时彼此制约。现阶段高校三个部门并没有充分发挥对资金绩效管理的职能，在科研项目进行中，没有审计组进行全程跟踪，无法使资金使用全过程都透明阳光以保证科研项目全程规范完成。 三、构建适宜高校科研经费使用绩效评价体系 基于以上的高校科研经费使用中出现的种种问题，警示我们在高校的工作中必须对经费使用加以重视。如何对高校科研经费使用的有效性5和合理性进行评价，则需要构建一个适宜高校科研经费使用绩效的评价指标。 1、安全性指标 为了防止高校科研经费被侵占、挪用等情况的发生，首先要考虑资金

9、安全性指标。如果科研经费被私吞，那么接下来的科研项目进行就不可能达成经济性，科研成果也很难科学有效。只有科研经费真正花费在科研项目上，才有可能进一步考核其他方面的问题。之后只需要考虑科研经费的预算达标度，就能说明其是否安全。基于此，需要构建一个安全性函数。 实际支出金额=科研经费安全系数预算支出金额。 高校科研经费安全性的保障主要体现在，科研项目的实际支出金额与预算支出的金额的匹配性。最理想的安全指标值越是接近 1，说明此高校的科研经费使用中实际支出与预算相越是吻合，即资金不超出预算，合理利用。但这个安全指标值的可信度需要有两个前提：一是项目的预算准确；二是实际支出情况计算精确。 2、经济性指

10、标 经济性指标，就是如何能在科研项目进行时做到资金最有效配置，在保证科研结果质量的前提下做到经费最小化。但有些科研项目的产出可以量化，有些则不能。因此，尝试构建经济性的函数。 一个科研项目一般会涉及到以下几个经费投入：财力资源、物力资源、人力资源。以上公式中，x1 是人力资源，其后是人力资源的细化，包括科研项目的参与人以及负责人这些直接参与人员，还有间接人员比如财务人员以及技术支持人员等；x2 是物力资源，其后均是其量化，比6如交通工具的使用，设备使用的折旧等；x3 是财力资源，通常代表科研项目的下拨资金，其后表示为资金下拨后的细化，包括专用设备费、相关资料费用等。凡是科研项目可能涉及到的经费

11、支出均可归集到此方程式里，同时应有原始凭证为资金的去处加以证明。 3、效率性指标 科研项目的经费效率性，可以理解为科研经费是否符合预期的时间安排。但效率性指标在衡量中需要区分文理科，因为就理科项目来说，会涉及到研究设备等固定资产。 （1）理科类使用固定资产周转率来衡量 （2）工科类使用科研项目的完成进度衡量 （3）文科及其他类使用科研项目的时间进度来衡量 4、效果性指标 对于一个科研项目来讲，最重要的就是科研成果的效果，整个科研项目的效果性能否达到最初立项时的目标以及能否创造经济以及社会价值。由于效果性也存在可量化与不可量化的问题，因此只能针对不同类型的项目进行具体分析。 若比率大于 1，则说

12、明效果性强；若等于 1，则刚好得到补偿；若比率小于 1，说明未得到预期效果。 文科类等其他：由于文科需要较长时间才能转化为生产力，所以要运用德尔菲法。德尔菲法又叫专家函询征询法，即用非面对面的通信法来集中征询专家们的意见，经过多次征询，最后进行整合和分析得出与未来发展趋势相符的结论。 7综上所述，经费管理对于各高校来说是很重要的，作为高校工作人员，要在了解高校科研经费整体流程的基础上，与高校实际情况相结合，设计出适合高校经费使用的绩效评价指标，以提高高校科研经费管理效率，推动国家科技创新发展。 【参考文献】 1 钟灿涛：高校科研经费管理问题的深层原因与对策分析J.研究与发展管理，2011（6）. （责任编辑：柯秋萍）