规范费用报销管控 提升企业财务管理水平.doc

1、1规范费用报销管控 提升企业财务管理水平摘要：近年来，国家电网公司依法从严治企工作力度不断加大，高频次开展依法治企综合检查和财务专项检查，对规范财务管理、加强从预算到报销的财务全流程管理提出了更高要求。朝阳供电公司针对在财务管理方面存在的问题，深入调研，集思广益，着力优化管理模式，不断丰富管理举措，以预算管理为主线、以归口管理为统领，规范费用报销全过程管控，不断提升企业财务管理水平。 关键词：费用报销;全过程管控;财务管理 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1005-913X（2015）10-0165-02 根据国网公司夯实会计基础工作总体要求，朝阳公司结合财务管控全过程管理，坚

2、持“四个结合” ，即管理制度和标准流程、前端业务和会计反映、传统方式和信息化手段、问题分析和管理提升相结合，全面开展会计基础工作分析诊断工作，梳理会计基础工作标准流程，改进会计基础工作方法，提高工作效率，保证会计信息及时、有效，进一步规范费用报销全过程管控，最终体现费用报销规范化的全面性、前瞻性、通用性、实效性、可操作性。 一、实施背景 近年来，国家电网公司依法从严治企工作力度不断加大，高频次开展依法治企综合检查和财务专项检查，对规范财务管理、加强从预算到2报销的财务全流程管理提出了更高要求。随着外界要求的不断提升，公司在依法治企，特别是财务管理方面还存在诸多薄弱环节，体现在财务报销管理上，主

3、要有以下三个方面。 一是预算在财务管理方面的引领作用还不突出，计划、执行打折扣的现象依然存在;二是上级单位和公司不断完善各类成本费用的使用规定，在执行层面形成了一个庞大的制度体系，但是非专业人员在了解掌握上存在一定困难;三是公司按子公司运行的时间还不长， “车间式”管理陋习依然存在，由于习惯性违章而造成违反财务制度的现象还比较突出。 二、规范费用报销全过程管控具体做法和工作创新 朝阳供电公司针对在财务管理方面存在的问题，深入调研，集思广益，着力优化财务管理模式，不断丰富管理举措，以预算管理为主线、以归口管理为统领，规范费用报销全过程管控，助力公司规范管理水平和整体运转效率提升。 （一）以预算管

4、理为主线，保证支出合理有序 充分发挥预算在财务管理中的引领作用，加强全流程管理，把好报销管理的入口关。 1.科学编制预算 科学、合理的预算是保证员工报销工作的基础和前提。为了提升预算管理的前瞻性、实效性和指导性，朝阳供电公司提早谋划、通盘考虑、统筹兼顾，以标准为依据、以厉行节约措施为参考，科学编制预算。 一是加强专业部门归口管理。依据费用性质，将可以归口管理的专项费用统一由部门归口管理，归口管理的专项费用预算额度列入该部门3的年度预算总额。 二是加大成本费用管控力度。加强部门预算审核力度，重视精益化管理和勤俭节约导向，合理压降管理性费用。 三是加强预算时间进度管理。增加成本预算安排的时间管理维

5、度，提高现金流量预算管理精度。 四是建立主动沟通反馈机制。在审核各部门预算中，坚持实事求是、充分沟通的原则，有效组织预算编、审双方互动，力求审核结果科学合理。 2.严格控制预算 为加强公司预算管理，强化内部控制，提高预算的预警监控能力，建立科学高效、规范有序的全面预算管理体系，朝阳供电公司结合自身发展的需要，提出“全成本”预算管理思路，将所有用于公司生产经营的各项成本开支，不论其资金来源、性质，都纳入统一的预算管理，全面反映公司整体的费用消耗水平，全面控制成本的支出水平。 一是构建预算管控体系。将预算项目以指标的形式下达给各预算责任部门，明确其预算管理的责任和义务。 二是确保预算支出管控到位。

6、在支付过程中对所有支付业务做到严格审核、及时上传、准确核算，严格执行下达的部门预算，强化了预算执行的刚性。 三是建立预算执行考核机制。预算考核实行月度统计，季度、年度考核的方式，组织召开预算执行和资金计划工作协调会议，从资金支付情况、各部门资金调整计划、预算内容调整等三方面来分别通报了各部4门预算执行情况， 四是开展预算执行分析。协同业务部门开展预算执行情况分析，提升预算执行的质量和效果。 3.实现费用预算与现金流预算无缝衔接 将月度费用预算与月度现金流预算有效结合，提高预算按照时间进度执行的效力。依据现金流量预算管理制度，通过月度现金流量预算管理，将预算按照时间进行分解，将预算执行通过现金流

7、量预算管理落实到具体的项目和会计科目，实现预算管理和现金流管理的无缝衔接;各部门以分解到月度的预算金额为依据，汇总下月的资金需求。 通过将年度预算分解到月度预算，公司全年的预算执行压力从年末分解到月末，提高了相关部门在预算执行当中的主动性和执行的精准度，提升了企业的预算执行能力和应变能力。 （二）强化业务归口和事前审批，优化报销管理流程 为落实公司依法治企的各项要求，加强公司费用报销管理，明确各项开支范围和标准，规范费用审批流程，朝阳供电公司完成了费用报销管理规定和审批流程的制定，费用报销规定把每项费用按照归口部门与职责、包含内容、费用标准、报销单据要求、报销管理要求、报销审批流程、审批注意事

8、项等多个维度规范了费用报销管理，重点强化了预算归口管理和业务事前审批。 1.强化归口管理 充分发挥费用归口管理部门的职能作用，从费用的预算初审、过程监督，到预算调整，由归口管理部门提出专业意见，朝阳供电公司财务5资产部在此基础上统筹平衡。归口管理部门主要负责制定业务管理办法与实施标准，指导和监督经办部门开展业务活动，对业务的真实性、必要性、合法性进行审核，同时对管理的归口费用负有统计和分析的责任。2.加强事前审批 重点是强化业务事前审批，任何业务部门和个人均不得超预算、超标准审批项目和支出。明确了业务招待费、会议费、差旅费、业务宣传费等 10 类支出的业务事前审批单据，并对业务事前审批流程和审

9、批权限进行了细化规定。 （三）以细化管理为前提，提高费用报销效率和规范性 针对部分业务人员对费用报销制度了解不深的问题，朝阳供电公司突出了对财务管控措施的推广，加大宣传力度，为突出其实用性和实效性，编制分发公司费用报销指导手册 （以下简称手册 ） ，提高了执行效率。 1.突出“四个涵盖” 一是涵盖国家相关法律法规。企业一切的经济活动必须在国家相关法律法规的框架内运行，各类费用的发生都必须以不违反法律法规的规定为前提。手册包括了公司法、合同法等经济法律法规和税收、会计核算等各类相关制度规定。 二是涵盖国家电网公司和公司规章制度。国家电网公司和公司根据国家各项法律法规，结合企业实际而制定的规章制度

10、，是企业各项业务的具体指引。 手册包括了内部控制、资金管理、项目管理的相关规定，以及差旅费、福利费、业务招待费等各类业务管理办法。 6三是涵盖总结近年各项检查暴露的问题。将近年来各类审计、财务检查、依法治企专项检查中暴露的问题进行梳理汇总，将整改要求在手册中明确，使之作为制度性规定固化下来。 四是涵盖厉行节约系列要求。结合“八项规定”以及强化“三公”管理的规定，量化部分支出标准，严格控制相关支出。 2.突出业务流程 以业务流程为单元，采用表格形式将报销要求明晰列示。 手册除了包括报销管理的规定文件外，将业务招待费、会议费、差旅费、办公费等 28 类费用的报销要求，以表格形式清晰展示，既便于业务

11、人员对照执行，也统一了财务人员的审核标准，全面提升公司费用报销工作效率。 3.突出内控建设和业务要求 根据公司全面内控建设的相关要求，针对不同支出报销流程中的风险控制点， 手册明确了成本费用支出审批单等 8 大类资金支出审批单据。单据将项目类资金支付信息进行了整合，基本解决了 ERP 系统中成本确认与资金支付割裂的问题，线下审批与系统流程的结合，保障了公司各类报销业务风险管控到位。 三、规范费用报销全过程管控取得的工作成效 新的预算管控措施和费用报销管理流程得到了较好的贯彻与执行，进一步提高了财务管理水平，取得了显著成效。 （一）预算管理的科学性和严谨性得到了进一步提升 一是依托财务管控系统运

12、用标准成本编制年度成本预算，增强了预7算编制的科学性、合理行和精准性。 二是将年度预算与月度现金流预算有效结合，提高预算按照时间进度执行的效力，确保资金流入流出实时可控能控，降低风险，提高了预算事前、事中控制力。 三是通过全面分析及时掌握预算执行情况，并通过趋势预测，及时调整预算安排，为高质量完成年度预算提供有力保障。 四是通过不断完善全面预算管理，促进财务基础管理工作不断改进，提高了公司预算管控水平。 （二）业务部门财务管理的主动性和规范性得到进一步提升 一是归口业务预算编制更加精细，业务部门全程参与预算的编制和审核，提高了各项预算的精准性和合理性。 二是业务部门进行支出的事前审批、事后审核

13、，增强了报销审核的专业性，提高了审核的效率和精细度。 三是业务部门参与预算执行诊断分析和过程控制，切实提高预算管理的效率和质量。 （三） 费用报销的严肃性和效率得到了进一步提升 一是全面提高业务执行效率，减少业务人员反复学习查找相关文件依据的时间和理解偏差。 二是切实降低违规风险，将相关法律、法规、制度、规定有效整合、明确列示，将风险控制点以单据形式固化，大幅减少各类报销业务执行过程中违规违章情况发生。 三是统一财务审核标准，避免因财务人员理解差异造成的审核口径8不统一问题，提高财务报销工作效率。 四、结语 规范费用报销是财务工作的重要基石，也是财力集约化的重要组成部分，它对深入推进财力集约化

14、发展以及促进公司经营管理有序发展起到了重要的推动作用。朝阳供电公司通过不断创新工作思路，开拓管理方法，实现了费用报销的全过程管控，强调自控与监控相结合，将财务管理的引领和服务保障作用落到了实处，明确划分各层次人员的权责，制定切实可行的授权管理办法，把授权管理纳入企业的标准化管理中，实现“决策、管理、监督”三位一体，保证人、财、物、信息等企业生产、经营重大事项过程管理的规范、有序、受控和闭环管理，达到“凡事有章可循，凡事有人负责，凡事有据可查，凡事有人监督”的管理目标，不断加强依法治企工作力度，强化建立长效机制，进一步防范了企业经营风险，夯实了管理基础，切实提升了财务基础工作管理水平。 参考文献： 1 彭文兵.电力企业财务管理M.上海：上海财经大学出版社，2008. 2 沈喜刚.财务管理前置重心，把费用报销管理好J.中国电力新闻网，2015（7）. 责任编辑：张 伟