企业会计电算化管理中的内部控制存在的问题及对策.doc

1、1企业会计电算化管理中的内部控制存在的问题及对策摘要科学技术的发展为企业的财务会计工作提供了更多便利，使得会计电算化发展速度加快。财务会计信息和工作效率对企业的长远发展有着积极的意义，会计电算化的应用能够有效提供财务会计工作的质量和效率。然而，要切实保证会计信息的真实性和有效性还需要加强企业会计电算化管理的内部控制。文章就会计电算化管理和内部控制的关系以及当前的企业会计电算化内部控制问题进行相关分析，最后就应该如何加强内部控制提出了相关的对策。 关键词财务会计；会计电算化；内部控制 1 引言 财务会计信息对企业的发展有着重要的作用，为了加快企业财务会计工作的效率和保证财务会计信息的真实性，我国

2、各企业纷纷采用会计电算化管理模式。电算化管理利用先进的科学技术和相关软件对我国企业的财务会计信息加以处理，其应用能够较好地提高会计人员工作的效率和质量。内部控制是加强会计电算化管理工作的重要组成部分，但是如何加强会计电算化管理的内部控制是当前各企业需要重点关注的问题。2 会计电算化管理与内部控制的关系概述 会计电算化管理指的是利用信息系统的企业会计信息加以控制和处理的管理模式，会计电算化管理中的内部控制主要从三方面来实行：第2一，对会计工作人员的控制。信息系统的建立和电算化管理模式的建立使得企业所需要的会计人数减少，一方面可以有效提高工作人员的工作效率，但是另一方面却使工作人员的职能更加集中化

3、。1因此，为了降低操作风险和企业的经营风险，企业必须要加强对工作人员职能的控制；第二，加强对财务会计信息数据的控制，保证信息的真实性和准确性；第三，加强对计算机软件和硬件等的安全控制。由于电算化管理是以计算机信息技术为基础的，其在安全性能方面存在一定的威胁，因此需要企业引起注意。3 企业会计电算化管理中的内部控制存在的问题 3.1 基础管理工作问题 企业会计电算化管理中的内部控制工作问题首先出现在其基础管理方面：第一，我国企业在会计电算化管理中并未建立有效的控制制度和科学的管理机制，这给企业的会计电算化管理工作带来了巨大的困难。少数企业虽然制定相关的会计电算化管理制度，但是在执行力度上还有所欠

4、缺，导致我国会计电算化管理工作效率较低；2第二，财务会计部门人员的职责不够清晰。部分企业决定实行会计电算化管理之后新增加了不少计算机专业维护人员及其他人员。然而，人数的增加却并不意味着岗位的重新分配，还有许多工作人员的职责增加了，但是依然从事在原来的岗位上。这就意味着我国会计电算化管理部门人员的职能是不够清晰的，人员的职责和岗位不匹配，容易产生工作混乱甚至是财务风险；第三，操作存在一定的风险。由于企业内部缺乏有效的内部控制，我国会计电算化管理和操作过程中缺乏有效的监督，很容易出现操作不当、越权操作等行为；第四，计算机维护的风险。会计电算化管理以计算机3信息技术为基础，上文已经提过，会计电算化管

5、理中的计算机安全维护是保证工作质量和效率的前提。3企业必须要加强对计算机日常的维护和定期维护，然而事实上，不少企业只有在计算机软件出现问题时才会进行计算机维护，导致会计电算化管理的维护风险较大；第五，档案管理的风险。会计电算化管理的具体操作均在计算机上完成，其工作资料、信息数据等均保存在计算机硬盘中，除此之外并没有相应的纸质稿件保存。这给我国企业保管档案带来很大的风险。 3.2 软件安全控制问题 从软件安全控制的问题上来说，会计电算化管理以计算机软件为核心，由于企业在技术和控制意识方面的缺乏，我国会计电算化管理的软件安全存在很大的风险。软件安全问题主要体现在：第一，软件内数据信息的加密工作不到

6、位，安全防范措施较少；4第二，企业软件更新速度慢，落后于国际发展水平，导致漏洞和危害较多，影响软件的安全。 3.3 人员素质问题 从工作人员的素质来说，会计电算化管理的工作人员不仅需要对财务会计专业知识有较好的掌握，还需要能够熟练操作会计电算化系统，掌握现代化先进的会计电算化技能。然而企业实际的情况是，部分工作人员专业技能掌握不足，且职业道德缺乏，导致企业会计电算化管理工作效率较低、质量不足，甚至较常出现工作人员违法乱纪等现象。 4 企业会计电算化管理中的内部控制对策 4.1 完善内部控制机制 完善会计电算化管理的内部控制机制需要工作人员做到：第一，制4定明确的会计电算化管理操作流程，规定会计

7、电算化工作人员必须要严格按照流程进行规范操作，禁止工作人员越权操作或者减少操作程序；第二，加强对机房的控制与管理，严厉禁止工作人员在机房工作时离开岗位。5机房是会计电算化管理工作的重要组成部分，保证机房的安全与合理操作是做好会计电算化管理工作的根本前提。因此，完善内部控制机制必须要加强对机房的控制与管理，减少企业管理损失；第三，建立责任制，提高工作人员的工作质量。每一次的操作均必须要进行详细的记录，包括工作人员的姓名、工作时间、工作内容等。做好工作记录能够方便企业管理人员对操作人员的工作监督，同时也能够约束工作人员认真工作，防止违法操作等现象的发生。 4.2 做好基础管理工作 从三个方面做好基

8、础管理工作：首先，在财务会计电算化管理部门重新进行岗位和人员安全，务必使人员的岗位和职责清晰。岗位安排结束之后，针对岗位设计和岗位特征制定有效的监督管理机制，切实保证工作人员将工作职能落实到位；其次，加强对信息系统的权限管理。做好加密工作，明显各部门、各岗位工作人员的权限范围，严厉禁止工作人员实行越权或者不当操作。6在权限管理中，企业总部应该要加强对整个信息系统的监控，及时防治越权操作并做好风险防范措施；最后，加强对电算化系统的档案管理。计算机系统内部的数据信息应该要进行定期的检查和核对，及时发现问题并经常处理；做好备份存档工作，方便随时进行信息查询和检测；加强外部审计和编程验证的方式进行数据

9、控制，降低数据流失风险。 54.3 加强对计算机的安全控制 计算机的安全是保证企业会计电算化信息数据安全的重要组成部分，企业应该要加强对会计电算化管理的技术和资金投入，建立具有较高素质的维修队伍，定期和不定期对机房的硬件和软件进行维修、更新和安全防护。 4.4 提高人员的专业素质 提高工作人员的专业素质需要企业从人才引进和定期培训两个环节进行。引进人才时应该要重点考虑人员的专业素质，而在对工作人员进行培训时则更需要加强对工作人员的职业道德的关注，防止工作人员做出违反职业道德的行为。 5 结论 综上，企业会计电算化管理中的内部控制存在的问题包括基础管理工作问题、软件安全控制问题以及人员素质问题，

10、要解决这些问题需要企业完善内部控制机制、做好基础管理工作、加强对计算机的安全控制并提高人员的专业素质。 参考文献： 1陈瑞生.我国高校会计电算化系统内部控制存在的问题和对策研究J.商业会计，2012（11）：109-111. 2胡洁，章旭颖，蒋翠.会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究J.商业会计，2012（12）：118-119. 3刘运嘉，赵岩，胡师.略论会计电算化岗位的职责和权限J.中国管理信息化，2012（14）：10-11. 64李丽新，张国忱.我国企业内部控制存在的问题及对策基于会计电算化对内部控制的影响J.商业文化（下） ，2011（7）：58. 5余强生.企业会计电算化管理中内部控制现状及改进对策探讨J.中国市场，2011（39）：84-85. 6邵婷婷，王昱睿.浅谈企业实行会计电算化所面临的风险及处理对策J.品牌，2015（9）：141-142.