外贸企业财务管理中的风控工作分析.doc

1、1外贸企业财务管理中的风控工作分析摘 要：对于外贸企业而言，其财务管理工作中不同于一般企业的是将会涉及对于外贸风险的控制。首先从企业外部因素和企业内部因素两方面分析外贸企业财务管理工作风险成因出发，进而针对如何有效地开展外贸企业财务管控中的风控工作展开讨论。 关键词： 外贸；财务管理；风险管控中图分类号： F23 文献标识码：A 文章编号：16723198（2015）23018302 对于外贸企业的企业总体运营管理工作而言，财务管理是其整体重要的一环。概括地说，外贸企业的财务管理工作是基于企业经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的、组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项管理

2、工作。特别自我国加入 WTO 以来，外贸企业所面临的是竞争环境日益激烈化的全球化发展背景，在此背景之下企业如何在发展中有效地将企业文化、企业价值以及企业资源有机地融合在一起也成了衡量其发展水平与经营效益的一个重要指标。而其中，外贸企业能够做好其财务管理工作，防范财务管理中的风险因素也成了影响整体经营成果的重中之重，是每个企业管理者，以及企业财务管理工作者所应重视的问题。 2就外贸企业财务管理的具体内容而言，我们可以发现其主要的财务管理为对于资金的管理。具体的，资金流转点的起点和终点都是现金，而其他的可以归纳为在现金流转中所形成的一种转化形式。因此外贸企业财务管理的对象是外贸企业的现金及其流转过

3、程。外贸企业财务管理的职能主要是财务计划、财务控制和财务决策。财务计划是财务控制的重要依据，财务控制是执行财务计划的手段，财务计划和财务控制都是财务决策的执行过程。财务决策是外贸企业财务管理的最主要职能，财务决策、财务计划和财务控制共同组成了外贸企业财务管理的循环。 1 外贸企业财务管理工作中风险形成的主要原因 不同企业所面临的财务风险往往是不同的，因为不同企业的经营环境会对应不同的财务特征，因此对于千差万别的财务风险我们必须要区别性对待。就外贸公司的财务风险成因而言，我们可以发现主要存在外部和内部两方面的因素。下面本文将从企业外部和企业内部两方面来阐述目前外贸企业财务管理工作中风险形成的主要

4、原因： 1.1 来自企业外部的因素 首先是外贸政策对于外贸企业财务管理的影响。外贸企业开展业务所涉及的国家之间是有明确的对外贸易政策规定的，而这些外贸政策往往伴随社会进步而处于变动之中，因此外贸政策也会影响企业财务管理，给财务管理带来一定的风险。举例而言，我国政府对于一些外贸企业是有相应优惠政策的，这些优惠政策也在财务上给予了企业生存发展的动力。然而自我国加入 WTO 以来，在世界贸易组织的贸易规则体系之下，国家原有的优惠政策可能被取消或者降低力度，这些都将直接或间接地3影响外贸企业的财务管理工作。 其次是汇率变动所带来的影响。对于外贸企业而言，其业务内容是面向世界上其他国家和地区所开展的，因

5、此在业务结算的过程中不仅仅会涉及到我国的货币，也将同时涉及包括美元、日元等在内的其他国家结算币种。正是由于在此过程中的结算币种较为众多，因此货币的汇率变动对于外贸企业业务结算的结果影响是很大的。举例而言，在人民币处于升值通道的情形下，人民币升值将致使外贸公司的价格优势受到打压，不利于外贸公司对于的一些生产经营活动，并且这样的汇率变动还正在处于并将永远处于变动之中，给企业的财务风险控制问题带来了一定的挑战和难以解决的问题。 1.2 来自企业内部的因素 首先是企业在资金管理方面的内控工作并不到位。对于外贸企业而言，要想取得良好的企业经营业绩，就必须在企业内部建立起健全完善的内部控制制度，因为只有在

6、健全良好的内控制度下，企业的资金才能够在畅通流动中保持状态，才能够最大化发挥企业资金的效用。相反的，当外贸企业内部无法建立起完善的内部控制制度时，这一制度上的缺陷也将为企业的财务管理工作带来重大的风险。现阶段外贸企业在资金管理方面的内控工作上还存在一定的问题，主要体现在：（1）外贸企业对于内部财务缺乏长远性的规划，没有合理配置企业内部的资金，致使资金浪费的情况层出不穷，甚至可能引发企业的支付危机；（2）外贸企业没有针对内部资金使用建立起相关的规章制度，致使企业易发生违规使用资金的情况；（3）对于各个层级的资金使用限额没有明确规定，对于4企业资金用来投资股市、债权等方面也没有明确的制度规定，更没

7、有相应的风向评估机制体制。 其次是外贸企业现行内控制度落实不到位的问题。尽管国内多数外贸企业针对企业的经营运作已制定建立起较为详细的内部控制文件，但是不少企业对于这些制度文件的重视度远远不够，使其沦为一纸空文，致使企业内部合规管理无法落地，整体管理成效不大。正是由于这些明文形成的内部合规管理制度没有发挥实际效用，外贸企业内部为了应付相关机关及企业主管部门的检查而敷衍行事，最终将会引起企业财务管理工作上问题层出不穷，无异于填补前期合规不到位问题的漏洞。 2 外贸企业财务管理中风控工作的相关建议 因为外贸企业财务管理工作是整体运作效率的重要环节，也是因为外贸企业作为特殊的企业所面临的财务管理风险因

8、素要比一般企业更多更复杂，所以企业管理者必须认真对待财务管理中的风险控制工作，将其视为企业管理环节中的重中之重。下面本文将针对外贸企业如何在财务管理中开展风险控制工作展开讨论。 2.1 对汇率风险进行防控和预警 如上所述，外贸企业的财务管理工作受到业务性质的影响将收到国际汇率变动的影响，因此为了更好地提升外贸企业财务管理的风控工作，也应当注重对汇率风险进行适当的防控和预警。具体而言，外贸企业在订立合同时尽量使用保值的相关条款。在进行对外贸易的过程里，和外商订立相关的合同时尽量地适用保值条款来规避可能因为汇率而产生的财务风险问题，比如可以签订黄金保值条款等。且外贸企业内部也应当5针对汇率变动所带

9、来的风险问题成立相关的研究管控部门，要高度重视汇率对企业财务所带来的影响，并能够通过汇率的变动及时提出相应的对应措施，比如，企业进行外贸对外出口时，如果预计货币贬值则可以在取得对方同意的情况下提前收汇，等等。另一方面，目前不少外贸企业也通过向银行等金融机构购买套期保值工具来规避汇率风险。 2.2 合理安排财务和业务部门的资金管理工作 如上所说，外贸企业的资金管理工作可谓是其整理财务管理的核心。因此为了加强外贸企业的资金管理，保证资金实现“总量控制，逐步跟踪，有偿使用，效益优先”的原则，企业应当适当安排业务部门和财务部门两者之间的资金管理工作。具体而言，财务部门对于外贸企业内部业务部门的业务内容

10、应该有一个基本的了解，并能够对于业务运作起到监督的作用，从而才能在财务管理角度服务业务部门。而对于业务部门来说，其需要充分配合财务部门的财务规定，自觉性地为企业做好开源节流的工作，控制各项成本开支。当然财务部门也必须要尊重业务部门对于资金安排的一些实际必要性要求，既要实现资金的安全性、流动性和经济性，也要保证业务部门的业务工作得以正常开展。 2.3 通过完整的财务监督和预警系统落实内控制度 在信息化技术如此发达的今天，外贸企业应当充分利用信息化技术手段，在企业内部建立起完整完善的财务监督以及财务预警系统。具体而言，财务监督系统应当能够完成事前预警、事中控制、事后分析这三方面的内容。而财务监督和

11、预警系统也应当同时包括投资监督和预警、应收账款监督和预警、人员业绩监督和预警、费用监督和预警、成本监6督和预警等内容。无论是各种财务管理危机，其正式出现之前都有一个隐患潜伏、不断恶化的过程，因此倘若外贸企业能够在其发生之前做好防微杜渐的工作，那么其产生的可能性也将大大降低。一套完整的财务监督和预警系统应当是可以针对外贸企业的整个财务运营过程做出全面化的追踪监控，且一旦发现异常现象出现的时候，也能够结合经验给出基本的应对建议，争取第一时间，最大程度地减弱甚至规避风险因素对企业所造成的破坏。 参考文献 1陈曦.谈企业财务风险的防范J.经营管理者，2012. 2于波.论现代企业财务风险及发展思路J.甘肃科技，2011.