建筑施工企业内部控制问题研究.doc

1、1建筑施工企业内部控制问题研究摘要： 内部控制在现代企业的公司经营和管理中发挥着至关重要的作用。完善内部控制体系，建立合理的内部控制制度，对于提高企业的管理水平，促进企业各部门之间的协调和联系，完善企业的财务控制能力，提升企业的经济效率，有着非常重要的意义。本文通过对于建筑施工企业内部控制的概念进行了阐述，分析存在的问题和健全内控的重要性，提出解决和完善企业内部控制的措施和方法。 关键词： 内部控制；建筑施工企业；重要性；对策 一、内部控制的基本概念 内部控制，是指一个企业为了实现其经营目标，确保资产的完整性，保证会计信息资料的正确性，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性，实现

2、经营管理目标、组织内部经营活动而建立的组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。 内部控制在企业的经营和管理中发挥着重要的作用，对于提高企业的管理水平，促进企业各部门之间的协调和联系，完善企业的财务控制能力，提升企业的经济效率，有着非常重要的意义。特别是对于建筑施工企业而言，建立完善的内部控制制度，对于提高企业的控制管理能力，降低企业的成本，实现企业的经营目标有着至关重要的作用。 二、建筑施工企业在内部控制方面存在的问题 1、企业管理层对于内部控制重要性的忽视 2建筑施工企业有其自身的独特性，企业管理层大多是工程施工人员出身，对于企业的内部控制问题了解甚少，缺乏现代经营管理理念，因此大多数不太

3、重视企业的内部控制问题。尤其在现代企业制度日益完善，信息科学技术在企业经营管理中的运用日益成熟的大背景下，内部控制问题显得尤为突出。许多企业在企业内部管理方面投入的人力和物力资源严重不足，没有建立一套行之有效的企业内控制度和体系。而对于部分建立了内控制度和体系的建筑施工企业，由于领导对于内部控制意识的淡薄，或者管理层在内控执行力度方面的不足，导致许多规章制度不能够得到严格有效的执行，建立起来的内控制度无法发挥其应有的作用，使企业内部的经营管理出现各种问题。 2、企业风险防范意识淡薄，没有建立完善的风险评估机制和体系 在经济全球化趋势日益推进，现代企业制度深入发展的今天，很多建筑施工企业越来越跟

4、不上市场经济的步伐，风险防范意识淡薄，对于风险的认识不足，忽视了来自国内外和来自企业内部的风险。许多企业对于市场的认识不足，没有进行细致完善的风险评估工作，导致企业盲目扩张和大量承揽项目的行为，从而引发了一系列企业内部管理和控制上的问题和风险。建筑施工企业在进行承揽项目前，应该做好充分的准备工作，对发包企业的信用、资质、手续、资金等进行充分的评价和调查，对于承揽的项目，应该搜集充分的信息，进行严格的预算管理。企业在扩大生产规模，扩张市场的进程中，应该对于市场进行充足的调查，对于可能存在的风险进行评估。当前，我国大部分建筑施工企业都严重缺乏风险防范意识，对于风险评估控制的认识不足，没有建立完善的

5、风3险评估机制和体系。 3、企业内控制度不健全，企业各部门之间信息交流不通畅，协调力度不足 由于我国一直缺少一个完整的内部控制体系，导致企业难以建立一个统一完善的内部控制体系。很多建筑施工企业没有专门制定和执行内部控制的部门，内部控制往往由各个职能部门单独执行和完成，由于各个部门的性质和职能的差异，各部门之间的协调和交流不通畅，往往导致内部控制制度形同虚设，内部控制体系很难发挥其应有的作用。而建筑施工企业由于其独特的经营模式，在内部控制的实施方面更加存在严重的问题。建筑施工企业的项目一般分散在各地，与总部的距离十分遥远，很多建筑施工企业又没有建立完善的信息系统，导致总部和项目之间，部门之间的信

6、息交流和传递不通畅，资源无法得到及时有效的共享，各部门之间难以形成统一协调。 三、企业建立和完善内部控制制度的重要性 1、有利于企业建立现代经营管理制度，规范企业的经营行为 建立和完善内部控制制度，有利于企业建立现代经营管理制度。通过内部控制制度，管理层对于企业的各个部门能够进行有效的控制和监督，有助于企业整体方针政策的制定和实施。企业各部门之间能够进行有效的交流和协调，信息能够得到及时有效的传递，企业的经营行为能够得到有效的控制和规范。 2、能够提高企业的风险防范意识，增强企业的风险防范能力 企业在生产经营过程中，必须对于风险有着充分的认识和评估，建4立足够的风险防范能力。企业内部控制制度，

7、作为现代企业经营管理体系中的重要一环，在风险防范方面起着至关重要的作用。内控制度通过其全面有效的风险评估和防范能力，通过各部门之间的协调和信息共享，能够迅速及时的发现风险的存在，对风险进行有效的评估，从而制定出有效的风险解决方案，避免风险给企业带来的进一步危害。 3、有利于提高企业管理者的现代经营管理理念，有利于提高企业员工的素质 内部控制制度的建立和健全，其在企业经营管理过程中发挥的重大作用，将使企业管理者认识到现代企业管理方式的重要性，从客观上提高了企业管理者的现代经营管理理念。另一方面，内部控制制度的存在，从规章制度上对于企业的员工进行严格的监督和管理，有助于杜绝员工各种违规行为和道德风

8、险的发生。随着内部控制制度的完善和实施，从客观上提高了员工的专业能力和职业素养，有利于提高企业员工的素质。4、有利于企业各部门之间的合作和协调，提高企业的经济效率 健全完善的内部控制制度，可以通过其在企业经营、管理、财务、监督等方面发挥的作用，将企业各个职能部门有效的结合在一起，使各个部门能够有效的合作和协调，从而使企业作为一个整体能够发挥其最大的效用，顺利达成企业的经营目标。另外，由于内部控制制度在企业管理监督过程中的规范性和企业奖惩实施中的合理性，将有效的激发员工的潜能和工作热情，从而提高企业的经济效率。 四、建立健全企业内部控制制度的对策 51、通过企业管理层现代经营管理理念的培养和员工

9、素质的提高，优化企业内部控制环境 现代企业之间的竞争，归根到底是人的竞争。企业的管理层作为企业的控制者和管理者，在企业内部控制中发挥着极其重要的作用。企业管理者一定要加强自身的学习，不断吸收现代企业经营管理理念，不断提高自己管理企业的能力，并且要以身作则，坚决发挥好带头和榜样作用，严格执行和贯彻已经制定的企业规章制度，只有这样，企业管理者才能制定出正确的战略决策，内部控制制度才能发挥其应有的作用。另外，企业一定要重视员工的培训和管理工作，不断提高员工的业务素质，激发员工的工作热情，提高员工的职业道德意识，使企业在激烈的竞争中始终立于不败之地。 2、提高企业的风险防范意识，建立严格有效的风险评估

10、和控制系统 建筑施工企业有其自身独特的特点，其施工项目具有流动性和临时性较强的特点。因此，建筑施工企业尤其要提高自身的风险防范意识。企业应建立严格有效的风险评估和控制系统，企业在承揽项目前，应该做好充分的准备工作，对发包方的信用、资质、手续、资金等进行充分的评价和调查，对于承揽的项目，应该搜集充分的信息，进行严格的预算管理。企业在扩大生产规模，扩张市场的进程中，应该对于市场进行充足的调查，对于可能存在的风险进行评估。只有这样，企业才能对企业相关风险进行全面的防范和控制，避免给企业带来不必要的损失。 3、加强企业的财务和会计控制，充分发挥内部审计的监督作用 财务和会计控制是企业的内部控制制度的一

11、项重要组成部门，是企6业内部控制制度发挥其作用的关键所在。在企业的日常经营管理活动中，一定要严格按照现代企业会计制度和准则进行会计财务工作，加强对企业资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的管理，从而加强企业对于财务和会计的控制。另外，一定要充分发挥企业的内部审计工作，保证企业内部审计部门的独立性，以客观公正的态度对待企业的内部审计工作，使内部审计部门能够充分发挥其监督作用，及时发现企业内部控制中存在的问题，从而使企业管理层能够更好地做出决策，从而完善企业内部控制制度。 4、加快企业的信息系统建设，提高内部控制的效率 施工企业由于其管理难度大，项目分布广，资金链长等特点，尤其需要一个

12、有效的信息系统来加强企业各部门之间的协调。要加快现代化的信息系统建设，推行集约化管理，对企业的机构进行有效的整合，从而使各部门之间能够进行及时有效的沟通和协调，从而实现对于企业施工项目的投入，成本和费用的有效控制。通过加快企业信息系统的建设，能够实现企业对于各部门有效的监督和管理，提高企业的经营和管理效率，从而提高企业内部控制的效率。 5、加强企业外部的监督，强化企业外部约束机制 施工企业由于其自身内部控制的薄弱性，一定要加强外部对于企业的监督和管理。通过政府机构，各监督管理部门，外部审计单位等对企业的监督和审查，不断强化企业的外部约束机制，来促使和监督企业建立和完善其自身的内部控制机制。 五、总结 7在建筑施工市场竞争日益激烈的今天，企业内部控制制度对于建立现代企业制度，提高建筑施工企业的生存和竞争能力起着至关重要的作用。企业管理层一定要意识到内部控制制度的重要性，通过各种措施，加强企业的内部控制，提高企业的竞争能力和经济效益，从而保证企业的经营管理目标的顺利实现。 参考文献： 1古淑萍. 基于企业风险管理的内部控制体系研究J. 经济问题研究，2009（7） ；117-120 2贾正芹. 建筑施工企业内部会计控制. 合作经济与科技，2008 年第 9 期 3田志兰. 建筑施工企业内部控制体系建设J. 现代商业，2010（20）