企业资金管理问题研究.doc

1、1企业资金管理问题研究摘 要：资金是建筑类施工企业工作开展的先行条件，对工程施工活动的有效开展有重要作用。因此在建筑施工中，企业一定要做好全方位的资金管理工作，确保施工活动正常实施。本篇文章从以建筑施工类企业为主要研究对象，对该企业在施工管理中遇到的资金管理难题作详细论述，并给出相应的资金管理措施，得出相关结论，供同行参考借鉴。关键词：建筑施工企业；资金管理；问题；原因；解决对策 资金是企业活动的基础，企业业务活动得以顺利开展的重要前提，对于建筑施工类企业来说，资金管理工作开展的好坏对企业施工活动的有效性有直接影响，实际工作中一定要做好全方的资金管理，确保建筑施工类企业施工活动的有效开展。下面

2、对建筑施工类企业资金管理中存在的问题，以及对应的问题解决措施作详细分析。 一、建筑施工类企业资金管理中存在的问题 建筑施工类企业资金管理内容繁多，管理过程中会涉及到各种因素，出现诸多管理问题，如垫资施工、工程款拖欠、人为意外等。这些问题的存在对企业资金管理质量与管理有效性有严重影响，情况严重者还会造成企业施工困难，阻碍企业及其经济的发展。建筑施工类企业资金管理中存在的主要问题有以下几种： 1.人为意外。这里的人为意外主要指企业资金管理人员滥用资金，2或者无法正确管理资金，不能让资金得到有效的利用。建筑施工企业与其他企业不同，建筑施工活动的开展必须依靠资金，以资金做支撑，如果资金管理不当，工程施

3、工进度会受到影响，导致施工停滞。所以在建筑施工类企业管理工作中，一定要将来资金管理当做一项重要性、长久性工作来抓，切实提高资金管理人员的综合素质，避免其在管理工作中产生资金滥用，资金管理不当行为。 2.资金使用效率差。建筑施工类企业现有资金的使用效率并不高，这主要是因为资金管理者意志随意更改，并且在意志更改期间不能对资金加以很好的控制，最后导致资金使用完，却发挥不出原有的效率，造成资金浪费。这样的情况常常会导致企业资金周转困难，给企业施工活动制造麻烦。现代建筑施工类企业的主要特点是点多线长，为了更好的管理企业资金，大部分企业在开展活动时，每施工一个项目，就会开一个银行账户，这是常见的一个单位多

4、个账户现象。这样的资金管理方式有利有弊，利在于能细化管理，做好每一个分项项目施工资金管理，弊在于账户过多容易造成资金分流严重，出现多级法人分散占用资金矛盾，降低资金管理的总效率。 3.垫资问题。所谓垫资，即除了建筑企业划拨的款项之外，施工企业“自掏腰包”加以施工。这一问题产生的主要原因有两个，一方面在于建筑市场的竞争激烈性，招标企业招标所给出的造价预算额度低，无法满足施工需求，施工企业为了获取工程，不得不在后期自行垫资；另一方面则是因为施工企业拿到工程之后，施工期间没有做好全方位的资金管理，导致造价预算金额提前使用完，而施工企业为了履行合约，后3半部分没有施工完成的项目，只能由自己垫资本建设。

5、垫资问题是建筑类施工企业资金管理中存在的一个严重问题，一旦在建设过程中出现垫资，企业财务必然受到影响。 二、施工企业可采取的资金管理强化措施 资金管理是施工企业施工管理中的一项重要内容，施工全工程都要对该问题引起重视，尽可能的采取措施，切实做好企业资金管理。结合上述内容对施工企业资金管理中存在的问题的论述，笔者在分析问题产生原因之后，给出以下几点可供选择的资金管理强化措施，具体如下： 1.加强资金预算管理。分析实践经验，发现建筑类施工企业资金管理问题产生的原因大致可分为两类，一类是人为管理不当造成的管理问题，另一类是意外事故发生造成的管理问题。想要克服这两类问题，实际管理时，可提前建立一套资金

6、预算体制，利用预算体制来管理企业资金，防止资金脱节。企业可将以往管理工作中使用的经营性资金收支计划的范围扩大，将收支计划与生存经营、基建、投资进行整合，形成一套更加完整且系统的企业经济管理计划。另外，企业资金管理要做好透明化，要将资金管理放到企业工作的重要位置，让管理充满企业的所有活动，做好资金风险规避，并完善企业内部现有的结算制度，加强企业资金结算部门建设，实现企业资金的透明化、集中化管理。 2.有效解决垫资问题。垫资问题与融资有所关联，融资现象产生的主要原因是工程规模大，企业无法单独承受工程投资，所以导致工程融资。从某种程度上说，融资的性质比垫资性质好，融资并不会给企业或工程施工带来恶性效

7、果，但垫资会。垫资问题是一个恶性循环，一旦发4生，施工企业和业主之间的主动权就会降低，进而造成工程施工麻烦。因此在施工企业资金管理中，企业一定要做好垫资问题控制，有效解决管理中存在的企业垫资问题。 （1）垫资问题的解决方式。垫资问题的产生会对企业资金使用效率、管理质量产生影响，在解决该问题时，笔者认为必须从合同签订这一初期环节入手，建议施工企业对合同内容进行全面审核、分析，并做好调查研究，正确认识合同性质之后，再签订合同。这样才可避免让企业陷入杯水车薪的境地。其次，企业在签订合同时也要注意对合同中涉及到的招标程序进行审查，看其程序是否合法，并重视资金预付与结算问题，确保预算金额合理。 （2）融

8、资问题的解决方式。对于融资问题，这边可以从两方面进行下手。第一是与有关政府部门进行联合，让其对对方的信誉进行考核和对银行的借款条件进行放松，对建筑这样的特殊行业予以一定程度上的放宽。第二点是结合当地的民营借款银行达到同盟，与其他企业银行达成共识，最终互帮互利。解决其融资问题。 总体来说，融资和垫资存在着因果关系，如果能恰当好处的将第一问题进行合理化的解决，后面的问题自然就不复存在。所以对于与其他公司的博弈之间更多是需要摆正自己的市场份额，树立自己的企业风气。以品质赢得市场，抵制恶性竞争，才能让公司的资金管理经营更加顺畅和完善。 三、结束语 总而言之，资金管理在建筑类施工企业的管理工作中占据重要位置，5它不仅决定着企业资金管理质量，还影响着企业施工活动的顺利开展。所以强调在企业施工管理活动中，一定要做好资金管理，切实提高企业施工资金的使用效率。 参考文献： 1崔可萍.浅析建筑企业资金管理及预防财务风险的措施J.现代商业，2010. 2黄柳英.建筑企业资金管理存在问题及解决对策J.财经界，2010. 3熊伯毅.论建筑企业资金管理、价款结算和利润核算的改革J.江西财经学院学报，2011.