创业者不得不知的税收真相.doc

1、创业者不得不知的税收真相对创业者而言，了解必要的税务知识是必要的，这不只是财务人员的事情。毕竟，对小微企业来讲，能合理地节约任何一分钱同时又保证安全，有时是关乎生死的问题。以下梳理 18 个创业者必须知道的税务真相。 1 技术入股好处多 很多民企老板都是技术专家，拥有专利，将专利提供给公司使用，双方没有签订合同，也没有一个明确的说法。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力；一方面，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税。 这样一个对财务、税务都有利的办法却有很多企业家都不了解，以致一边抱怨政府征税太

2、狠，一边拼命缴不该缴的税。 2 电子商务少缴税 目前我国对电子商务的税务规定还不是很明确，但在网上销售货物也一样要缴纳增值税。我们讲电子商务少缴税是指印花税。根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货、没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，在网络已经非常普及的今天，企业完全可以放弃传统的经商模式，改为通过计算机联网订货的形式，所有订货过程都在网上完成，这样就可以节省印花税，并且对销售方、购货方都同样适用，所以，就此一项，就可以将网络租赁的费用赚回一半。 3 巧妙应对房产税 收过租金的人都知道，12%的房产税是较重的。收过租金后，交完 5%营业税、12%房地产税后所剩无几。而

3、如果将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费，并重新和客户签订合同，只对房租交房产税，节税效果明显。 4 存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。 5 不发补贴发双薪 中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费。根据个人所得税政策的规定，过节费

4、需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。 6 好心也会干坏事 某公司发年终奖，老板觉得张三的表现较好，发 6000 元。李四表现更加突出，值得嘉奖，发 6200 元。发完年终奖，李四来找老板质疑：横看竖看，我都比张三表现好，辛苦了一年，表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢？老板诧异：明明发得多为什么说拿得少？向财务询问，原来不小心掉进个人所得

5、税的“陷阱”：张三的奖金要交 300 元个人所得税，李四的奖金要交 595 元个人所得税，实际张三拿到 5700 元，李四拿到 5605 元。这个结果当然不公平了。 7 没有生意也要申报 企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。如果不办理，每次处以罚款 2000 元。 8 一日之差两重天 张三办家公司，登记在 6 月 30 日。李四办家公司，登记在 7 月 1 日。大家对这一天的差异没有在意，都向税务机关递交了申请，要求享受新办企业的税收优惠政策。当年下半年大家都亏损，

6、张三的公司税务机关批复当年已经享受了一年的所得税，明年开始要交所得税，由于当年亏损，算免税也没有实际意义。李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠，由于当年亏损，选择缴税也没有问题，所以李四的公司明年才算免税一年。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。一日之差命运各异。 9 重设流程纳税少 对于摩托车、汽车公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。 10 合同作

7、废也纳税 有些企业的领导喜欢签合同，也喜欢变来变去，签了以后发现不行就作废以后重新来过。但要注意，签了合同要缴印花税，即使合同作废。所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等到金额确定以后再补充进去，这样就可以避免多缴税。 11 做善事也有讲究 企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售，缴纳增值税。因此，在捐赠的时候，要考虑到后面还有税务负担；二是捐赠要合理进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。例如：政府机关、民政部门、慈善机构，另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件，捐赠完了还不能进入成本费用，结果还要纳

8、 33%的所得税。 12 处理意外需谨慎 出差在外，不小心手提电脑被小偷顺手牵羊。难过以后别忘了，丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支。丢了电脑以后，要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部门，作为证据。如果没有证据，损失不能进成本，等于丢失的不仅仅是一台电脑。 13 到底几年算坏账 企业经营不能收回的款项变成坏账，坏账是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏账？对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏账，对于内资企业而言，三年不能收回的款项作为坏账。这又是内资企业与外资企业的一个差异。 14 多拿进项多抵扣 作为一般纳税人，销项减

9、去进项就是要缴的税，因此，多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面：购买办公用品的进项，购买低值易耗品的进项，汽车加油的进项，购买修理备件的进项。积少成多，日积月累，企业就能降低税负。修理备件不是固定资产，所以进项也可以抵扣。 15 赠得巧来送得妙 一件 2000 元的电器，送一件 400 元的小家电，合计 2400 元实际收2000 元。如果当赠送，要按 2400 元缴纳增值税。现在我们重新设计方案：将两件产品卖给顾客，给予顾客 400 元的折扣，其中，2000 元的按 15%折扣以后出售，400 元的按折扣 25%以后出售，这样，对顾客而言，实际支付 2000 元，与买一件送一件的效果是

10、一样的，对于商场而言，由于是价格折扣，实际上没有赠送的行为，只要按 2000 元实际营业额缴纳增值税即可。 16 调取账簿不随意 税务机关什么情况下可以调取企业的账簿查阅？税务约谈是否可以调账？根据纳税评估管理办法和征管法的规定，税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的账簿资料查阅，在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税人的账簿进行检查。平时企业经常遇到：税务人员打电话来，要求企业送资料去税务机关的情况都是不合法的行政行为，属于非法行政，纳税人可以置之不理。 17 虚报亏损就偷税 做财务工作难免会出现差错，平时收入核算、成本费用处理有差错，等到税务机关来检查，发现差错，影响到当年

11、的利润，就要承担税务责任。如果公司本身是亏损，收入、成本费用处理纠正以后，公司变为盈利，当年就属于少缴税，按律可以治个“偷税” ；如果纠正以后，公司还是亏损，没有导致公司少缴税，就不属于“偷税” ，只是属于“虚报计税依据” ，不能按偷税论处。所以，少计收入、多计成本费用不一定就是偷税。 18 沟通多点罚款少 中国税务规定多变，企业想不出差错实在不容易，出现差错就可能面临处罚。例如：日常的纳税申报、购买发票、发票核销、发票填写等都可能出现差错。一次罚款 2000 元以下，罚 50 元也是 2000 元以下，罚1800 元也是 2000 元以下。基层税务机关在 2000 元以内有酌情权。通过沟通能获得税务机关的谅解，罚款会酌情减少。