A03045研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表.DOC

1、A03045研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表【分类索引】 业务域 优惠 业务类别 无 表单类型 纳税人填报 设置依据（表单来源） 政策规定表单【政策依据】 国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知 国税发 2008116 号。 （废止） 国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告 （国家税务总局公告 2015 年 97 号 ） 【表单】 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 纳税人名称（盖章）： 纳税人识别号： 20XX 年度 金额单位：元 (列至角分） 序号 项目 发生额 1 一、人员人工费用小计 1.1 直接从事研发活动人员 工资薪

2、金 1.2 五险一金 1.3 外聘研发人员的劳务费用 2 二、直接投入费用小计 2.1 研发活动直接消耗 材料 2.2 燃料 2.3 动力费用 2.4 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 2.5 用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 2.6 用于试制产品的检验费 2.7 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调 整、检验、维修等费用 2.8 通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费 3 三、折旧费用小计 3.1 用于研发活动的仪器的折旧费 3.2 用于研发活动的设备的折旧费 4 四、无形资产摊销小计 4.1 用于研发活动的软件的摊销费用 4.2 用于研发

3、活动的专利权的摊销费用 4.3 用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用 5 五、新产品设计费等小计 5.1 新产品设计费 5.2 新工艺规程制定费 5.3 新药研制的临 床试验费 5.4 勘探开发技术的现场试验费 6 六、其他相关费用小计 6.1 6.2 6.3 7 七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用 7.1 其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发） 8 八、允许加计扣除的研发费用中的第 1 至 5 类费用合计（ 1+2+3+4+5） 8.1 其他相关费用限额 =序号 8 10 /(1-10 ) 9 九、当期费用化支

4、出可加计扣除总额 10 十、研发项目形成无形资产当期摊销额 10.1 其中：准予加计扣除的摊销额 11 十一、当期实际加计扣除总额（ 9+10.1） 50 填表说明： 1.本表在企业所得税汇算清缴时随申报表一并报送； 2.本表应当按照“研发支出”辅助账汇总表填报； 3.序号 1“一、人员人工费用小计”：等于序号 1.1至 1.3的合计； 4.序号 1.1“ 1.直接从事研发活动人员工资薪金”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 1.1 第 4行“结转管理费用”； 5.序号 1.2“ 1.直接从事研发活动人员五险一金”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 1.2 第 4行“结转管理 费用”； 6.序

5、号 1.3“ 2.外聘研发人员的劳务费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 1.3 第 4行“结转管理费用”； 7.序号 2“二、直接投入费用小计”：等于序号 2.1至 2.8的合计； 8.序号 2.1“研发活动直接消耗材料”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 2.1第 4行“结转管理费用”； 9.序号 2.2“研发活动直接消耗燃料”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 2.2第 4行“结转管理费用”； 10.序号 2.3“研发活动直接消耗动力费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 2.3 第 4行 “结转管理费用”； 11.序号 2.4“研发活动直接消耗材料用于中间试验和产品试制的模具、工

6、艺装备开发及制造费”：取自“研发支出”辅助账汇总 表序号 2.4 第 4行“结转管理费用”； 12.序号 2.5“用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 2.5 第 4行“结转管理费用”； 13.序号 2.6“用于试制产品的检验费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 2.6 第 4 行“结转管理费用”； 14.序号 2.7“用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等 费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 2.7第 4行“结转管理费用”； 15.序号 2.8“通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费”：取自“研发支出”辅

7、助账汇总表序号 2.8第 4行“结转管理费用”； 16.序号 3“三、折旧费用小计”：等于序号 3.1加 3.2； 17.序号 3.1“用于研发活动的仪器的折旧费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 3.1第 4 行“结转管理费用”； 18.序号 3.2“用于研发活动的设备的折旧费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 3.2第 4 行“结转管理费用 ”； 19.序号 4“四、无形资产摊销小计”：等于序号 4.1至 4.3的合计； 20.序号 4.1“用于研发活动的软件的摊销费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 4.1第 4行“结转管理费用”； 21.序号 4.2“用于研发活动的专利权的摊销

8、费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 4.2 第 4行“结转管理费用”； 22.序号 4.3“用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 4.3第 4行“结转管理费用”； 23.序号 5“五、新产 品设计费等小计”：等于序号 5.1至 5.4的合计； 24.序号 5.1“新产品设计费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 5.1 第 4行“结转管理费用”； 25.序号 5.2“新工艺规程制定费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 5.2 第 4行“结转管理费用”； 26.序号 5.3“新药研制的临床试验费”：取自“研发支出

9、”辅助账汇总表序号 5.3 第 4 行“结转管理费用”； 27.序号 5.4“勘探开发技术的现场试验费”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 5.4 第 4行“结转管理费用”； 28.序号 6“六、其 他相关费用小计”：等于序号 6 明细的合计； 29.序号 6明细：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 6第 4行“结转管理费用”明细，应当将明细名称一并填入； 30.序号 7“七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号7 第 4 行“结转管理费 用”； 31.序号 7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”：取自“研发支出”

10、辅助账汇总表序号 7.1第 4行“结转管理费 用”； 32.序号 8“八、允许加计扣除的研发费用中的第 1 至 5类费用合计 （ 1+2+3+4+5）”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 8第 4行“结转管理费用”； 33.序号 9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：取自“研发支出”辅助账汇总表序号 9第 4 行“结转管理费用”； 34.序号 10“十、研发项目形成无形资产当期摊销额 ” ： 应当按照以前年度及当期形成无形资产的研发项目当期摊销额填报； 35.序号 10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”：应当按照以前年度及本年度对应项目的资本化可加计扣除的研发费用率乘以当年度摊销额合计数填报。 【对应流程及电子表单】 对应流程及电子表单 清单 流程编号 流程名称 电子表单编号 电子表单名称 031007 税前扣除备案 031007016 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表