国库会计数据集中系统运行中的风险及建议.doc

1、国库会计数据集中系统运行中的风险及建议国库会计数据集中系统（TCBS）于 2013 年 7 月 1 日成功上线运行后，至今已有一个多月的时间。与之前的国库会计核算系统（TBS）相比，TCBS 是国库业务发展史上功能最为强大的业务系统，它从根本上变革了国库会计核算模式。实现了“收入直达入库” 、 “支出即时到账” 、 “数据集中摆放” ，使国库会计核算效率有了质的提高，服务水平有了质的飞跃，国库信息的利用状况也有了质的改变。但在这一段时间的运行中却发现存在一些新的问题及风险不可忽视。 一、日常运用过程中存在的问题 （一）国库制度建设滞后于新系统的发展 在新系统上线运行以来，相继下发了与 TCBS

2、 系统相关的业务操作规程、业务处理等办法，但规定的制定明显滞后于新系统的发展，在实际操作过程中与 TCBS 系统的新特点、新功能不能更好的契合，业务操作存在制度缺失的现象。 （二）系统查询打印环节不够完善 由于查询条件受日期的限制，如收入、支出、退库登记簿等查询截止日期不能超过起始日期 3 天。起止时间范围过短，影响查询效率，给业务查询人员带来不便。在月初打印上月的报表时，由于报表处理统计数据量大，各核算主体打印时间比较集中，造成系统运行速度缓慢，降低了工作效率。 （三）新增重要参数生效时间较长 TCBS 系统参数实行审批制，体制参数权限上收 TCBS 中心，若有新增参数，先由相关核算主体提出

3、申请，经上级核算主体逐级审核同意后报TCBS 中心，中间存在较大的时间差。如相应单位未提前把新增要素提前告知相关国库，则办理业务时出现系统中未设置相关参数的情况，使业务的正常开展受到影响。 （四）系统缺失来账提示功能 与之前的 TBS 系统相比，TCBS 系统少了来账提醒功能，需要操作员不时进入操作界面查询有无来账，这样容易遗漏业务，进而引发账务处理风险。 二、运行过程中存在的内外部风险 （一）用户登录系统所存在的风险 用户登录系统时采用 CA 证书加口令双重模式对身份进行验证，但 CA证书在一台电脑上登录后，同时还能在另外的电脑终端重复登陆并处于工作状态，存在同一用户能在多台计算机同时登录的

4、现象，并且长时间登录系统不会强制签退操作员，存在一定的技术风险。 （二）国库业务处理模式的变化增加了县支库资金风险 TCBS 将传统国库会计业务“批量处理、逐级上划”的方式，改变为对国库会计业务采用“逐笔实时”的处理模式，即在之前的 TBS 系统环境下，县支库在上划资金时需要其管辖支库划转，TCBS 系统上线后，中心支库由系统的直接参与者变更为间接参与者，而县支库仍作为支付系统的间接参与者，但是不用再通过管辖国库办理划转，而是直接通过系统办理收、支业务。因此，管辖国库无法预知县支库的业务操作后果，从而使上级库日常业务监管手段缺失。 （三）由操作风险和道德风险进而引发的资金风险 如拨款业务没有实

5、施金额权限控制，也无须会计主管授权，无论金额大小，只要操作员进行录入、复核、重要要素复核后便可办理，或是从前置系统中导入拨款资金信息，再到 TCBS 系统中做销号处理即可，一名操作员就可以进行处理。在前置系统中导入拨款资金信息是将从财政管理信息系统中导出的拨款文本文件加载到前置系统中。虽然此文件加编了密押，但如果相关工作人员在文本文件中修改收款人的账号以及相应的导入金额，就能实时改变资金的流向，实现财政资金的转移。一名国库操作员就可以完成全部拨款业务，缺乏必要的复核及实时监督， “一手清”现象难以避免，财政实拨资金通过前置系统一次性导入存在一定的风险隐患。 （四）通过横向联网电子缴税入库税款，

6、弱化了人民银行监督管理的职能 国库对税款的收纳负有监督管理的职责。但在实际工作中，国库对税款合规性的监管，特别是横向联网入库的税款，国库的监管却未能真正到位，也未能发挥应有的作用。目前电子缴税系统将逐步取代现行传统的缴税入库方式，成为今后纳税人缴纳税款的主要渠道和方向，由此国库人员也无法得知税票入库的及时性与准确性，国库在真正意义上无法履行监督的职能。此外，在 TCBS 中处理横向联网业务时，只有明细的笔数，缺少合计金额，直接与对账信息单核对容易形成风险。 （五）基层县支库事后监督机制滞后于国库业务发展 新系统上线后新的业务操作环境和流程与之前相比都有了较大的变化，虽上级行相继下发了相关业务处

7、理与操作实施的规程，但监督质量仍然不高，对国库业务的监督仍是手工审核，缺乏与之相配套的监督系统或是实施细则，对国库业务信息和资金清算过程难以实施有效监控。因此，事后监督方式的相对落后带来的监督风险也进一步加大。 三、基于以上亟待解决的问题和风险，浅谈几点建议和意见 （一）健全国库管理规章制度，为有效防范风险提供保障 结合县支行的实际情况，补充完善相关操作性强的业务处理规范；加大制度的执行力，进一步加强相关规章制度建设，对已不适应业务发展的规章制度应及时废止。 （二）完善系统功能 针对个人 CA 证书在不同计算机能够同时登陆的情况，应设置相应权限或提示；增加签退功能，对不及时签退的操作员，设置命

8、令在一定时间内强行签退；不断优化系统功能，提高系统快捷性、安全性，使县支库业务办理全面实现网络化、电子化、无纸化。 （三）加强队伍建设，提高县支库业务人员综合素质 随着县支行国库会计业务的不断发展变化，对人员的综合业务素质要求越来越高，但现有人员素质参差不齐，跟不上业务发展的需要。上级行要加强要害岗位人员的业务培训，从政策水平和业务技能方面提高县支库员工综合素质。县支行要从思想和认识上高度重视国库资金安全风险，增强工作责任心，注重道德风险的防控，进一步夯实国库基础工作。 （四）创新手段，提高国库事后监督工作效率 随着国库业务电子化的蓬勃发展，以手工为主的监督方式已远远不能适应业务发展的需要。为了解决国库会计事后监督时间上滞后的问题，应开发与国库会计核算系统运行相匹配的监督系统，利用计算机代替人工操作进行事后监督，提高审查的时效性和准确性。从而降低劳动强度，缩短检查时间，提高监督工作效率和质量。 （五）建议建设一套财、税、库、银四方对账系统，确保财务的完整性 财、税、库、银其中任何一个环节出现问题，都将直接影响国库业务的正常处理。所以有必要建立对账系统，系统每日定时与国库进行对账，让系统充当“中间人”的角色，一方面确保数据的安全性，另外一方面也确保双方数据的准确性、完整性。以此提高对账工作的效率，降低人为因素的失误和技术性的差错，切实保障国库资金安全。