关于企业财会内部控制问题和对策的研究.doc

1、关于企业财会内部控制问题和对策的研究摘 要：本文从企业财务会计内部控制的理论出发；分析研究了企业财务会计的内部控制和管理体系制度中的现状；提出了改善企业财务会计的部控制和管理的措施；对企业在财会内部控制问题的研究上有一定的参考价值。 关键词：财会内部控制 对策 管理体系 企业财务会计管理和控制的高效、科学的发展需要内部会计控制制度的不断完善和健全。企业在财务会计管理制度和相关法律法规上的认真对待，无疑使企业在财务会计管理更加符合现代化发展的要求，使企业在市场经济激烈的竞争中占据一定的地位。 一、企业财务会计管理体系和内部控制概论 要想实现企业和谐、平稳和可持续发展，企业必须加强财务会计的管理，

2、良好的财务管理能够帮助企业实现经济效益有条不紊的平稳增长。良好的财务管理需要企业采取有效的措施改善内部控制体系和管理制度，企业财务会计的内部控制和管理的合理布控在很大程度上能够帮助企业在激烈的市场竞争中寻找出新的机会。企业的产权分配、内部控制机制等方面的不断健全完善是企业会计控制体系和制度的基础环节，对于刚成立的企业尤为重要。企业的内部会计控制需要依据企业所处的实际情况制定一个合理高度的任务目标，这是企业对内部会计控制首先需要进行改善的地方。明确企业内部会计的组成和责任权益关系，对企业实现专一化、现代化、信息化的管理方案和手段具有重要的意义。企业的领导阶层、部门领导阶层、部门员工这三个部分有机

3、组成了企业的组织结构，他们对企业财务会计内部控制和管理都起着不可或缺的作用，他们共同协作、拧成一股绳才能对企业的进步产生积极作用。他们分工明确，合作紧密，没有谁能够离开谁独立运营公司，需要有人来进行决策的制定和预判，就需要有人来理解学习决策并分配人员工作，还需要有一线的员工来分岗分步骤逐一完成。 二、企业财务会计的内部控制和管理体系的现状 1.企业的财会内部审计不力和监督不力。企业的财会内部审计和监督管理往往只是流于形式，而且由于企业管理上存在一定的漏洞，导致企业内部会计控制监督的体系和制度上不够完善，各个岗位之间没有任何交流，各个职能部门之间也没有任何沟通、协作。这样一来企业上下形成了一个个

4、独立封闭的内部控制体系，不能进行相互之间团结合作、监督。流于形式的内部控制模式对企业执行一系列的决策不能很好的及时落实完成，造成企业内部控制缺乏整体性和全面性。实时的跟踪、监督、管理企业的内部会计运行体系才能更好的把握内部控制的前进方向，有效的考核、控制制度有利于企业内部会计控制制度和体系发挥出应有的作用，顺利实现企业的目标，把企业效益最大化。 2.企业内部会计控制人员素质的问题。通常情况下，在现代化市场经济高速发展的年代，企业管理人员和财务会计人员的素质相对来说比较优秀。但是由于企业在评估个人能力和工作情况时往往只是考虑业绩的考核和利润任务的完成情况，没有就个人在企业某一岗位上的综合能力进行

5、合理的评估，结合个人实际情况给予合理的要求。这样一来，部分管理人员为了完成任务目标，在业绩成绩上弄虚作假、自欺欺人，把责任推向了财务会计，使得财务会计报告中漏洞百出，不能真真实实的反映企业前段时间完成任务的实际情况，导致企业运转出现难以挽回的问题。财务会计管理人员的思想教育培训，每年都有按时进行，但是时间一长，缺乏一定的考核和监督后，往往也只是表现在形式上，不能有效的提高财会管理人员的综合素质和职业道德。 3.企业的内部会计控制的制度和体系不完善。企业中的部门与部门之间都可以自由享有内部会计的内容和资料，财务会计信息量的改变也能为个各个部门提供良好的方向指引，使部门根据财务会计分析的数据及时的

6、作出内部决策和项目的调整。所以，财务会计的控制和管理的制度和体系并不单单由财务部门完成，而是与企业上下各个相关部门紧密相连，他们需要及时的了解财务会计信息的实时动态，他们也应该积极参与企业内部会计控制的制度和体系的完善工作。而实际情况却是企业各个部门不能与财务会计管理有效结合起来，在管理问题上不能在各部门之间合理的衔接传递，导致内部会计控制难以发挥其应有的作用。这样的内部会计控制制度和体系就不能跟上企业发展进步的节奏，导致各部门对财务会计管理问题出现矛盾争议，失去对内部会计的控制，使企业经济效益不能实现最大化。 三、解决企业财会内部控制问题的建议 1.健全企业的内部会计建设制度。企业内部会计建

7、设制度的修改、完善需要企业重新对企业财务内部控制有着新高度的认识，提高对内部会计建设制度的重视，依据相关的法规不断健全企业内部会计建设制度。内部会计建设制度的完善有利于企业在项目投资决策上的合理制定；有利于企业准确的分析财务会计信息；有利于企业对内部会计控制的正确把握和监督。企业对内部会计建设制度的重视，就是企业对自身价值的重视，就是对自身在市场经济中如何占据有利地位的重视。 2.提高外部会计审计监督工作。由于部分企业对外部会计工作的不重视，造成企业财务会计关键信息和企业的相关战略决策被泄漏、流失，对企业造成不可挽回的经济损失。因此，我们有必要加强外部会计审计监督的工作，按照企业相关规章制度安

8、排好相关监督工作，并分配责任到具体的岗位和人员上。提高外部会计审计工作能够帮助企业提高对财会内部控制能力。 3.开展企业内部会计的管理工作。企业财务会计的情况是企业制定内部会计控制的首要依据，企业要合理开展内部会计的管理工作必须认识到企业项目的风险评估和财务会计工作的监督审计需要依据实际情况合理建立，进一步依据相关法律法规来完善企业内部会计控制体系和制度。企业的一些生产经营和企业所投资项目的成本预算都需要有计划、有步骤的依据内部会计控制体系来逐一完成，来确保企业的内部会计控制的管理工作顺利展开。 4.加强企业内部会计控制人员的综合素质。要想企业内部会计控制人员的综合素质有质的提高，就要脚踏实地从培训人员出发，制定实质性的业务培训和思想教育培训内容，帮助企业内部会计控制人员完善自身的发展和综合素质的提高。建立合理的考核制度对培训人员进行合理的培训审查，提高内部会计控制人员的发展意识，保证内部会计控制高效运行。 参考文献： 1郭志敏.关于企业财会内部控制体系的思考J.科技情报开发与经济，2008，23：183-184. 2田菲.我国成长型中小企业内部控制问题研究D.山西财经大学，2013.