控制流程履行职责是医院内部控制的基础.doc

1、控制流程履行职责是医院内部控制的基础摘要：医院活动中不同的业务性质不同，设置工作流程中的环节是否适合业务的特点，是否科学，对内部控制实施是否有效具有很重要的作用。完成某项业务时通过的工作流程会存在内外部风险，我们应通过科学设置控制环节，制定各环节相应的工作职责，使风险存在于可控的状态。 关键词：流程；职责；内控 中图分类号：R197.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-00-01 工作流程是指工作事项的活动流向顺序，可反映一个组织系统中各项工作之间的逻辑关系，是一种动态关系。工作流程图可以帮助管理者了解实际工作活动，消除工作过程中多余的工作环节、合并同类活动，使工

2、作流程更为经济、合理和简便，从而提高工作效率。医院工作流程包括医疗实际工作过程中的各个环节、步骤和程序。在设置工作流程中我们要考虑各项医疗活动之间的逻辑关系及动态关系，力求设置科学，运行有效。医院工作流程大致分为三个方面：（1）医院经营业务流程；（2）物资供应使用流程；（3）医院财务资金活动流程。 一、医疗业务流程 病人来院挂号诊疗（门诊或住院）离院，针对这个流程，我们应该制定每个环节的具体流程，及相应的职责和监督制度。以降低流程中的每个环节中内部风险和外部风险。 1.病人来院挂号：病人来院首先是门口导医，然后面临的是医院的挂号和收费窗口，收费员、挂号员服务态度和工作效率会给医院带来风险，态度

3、不好，工作效率低。会给医院形象和效益带来影响。因此我们就应在该环节制定相应工作职责，如，语言、形象、工作质量及工作数量都应该有明确的规定。预约挂号，减少病人在医院挂号后就诊前的等待时间，是提高病人满意度的重要措施。病人来院的交通向导，停车问题都应该有相应的工作流程，以保证在第一个环节可能出现的风险得到控制。 2.诊疗：诊疗分为门诊和住院诊疗，在诊疗过程中寻找出存在的内、外部风险。内部风险包括：医务人员服务态度；医务人员在整个治疗过程是否做到规范服务，有规可循；医务人员技术水平；每个病人的诊疗时间。外部风险包括：诊疗业务流程中受到社会环境及相关法律法规约束以及社会公众的评价、病人的满意和信任度等

4、，为此我们相关的科室就要根据流程中的不同环节和岗位制定工作职责。人事部门根据该环节或岗位配置合理人员结构，医务部门和护理部门应根据医疗要求设置设置流程和职责，内部控制部门要定期或不定期根据流程、职责和监督机制。设置的科学性，执行是否有效进行考核和评价，从而合理控制风险。3.离院：是指病人离开医院，病人离开医院时对医院的评价，也就是公众对医院评价。医院的水平、医院的服务态度都是公众评价的内容，公众评价的好坏对医院能否发展，实现医院的目标具有重要的意义。离院时、离院后病人除了对诊疗效果的评价外，医院的随访追踪，也是赢取病人好评的重要因素。医院也应该在这些方面制定相应的具体流程、职责和监督机制。 二

5、、医院资产流程 医院生存和发展的物质基础是资产的流程。为了保证医院正常运转，医院在物资供应流程、使用流程、结算流程等方面设置是否科学，职责设置和监督是否健全，对保证医院资产的安全和有效使用具有重要意义。医院应按照资产的性质进行分类，根据不同的性质和形态设置不同管理流程，如： 1.固定资产管理流程：取得登记使用维护清查处置。 （1）取得：固定资产无论是购进，自建取得都应该建立交付使用制度，从而保证固定资产取得合规合法。 （2）登记：也就是固定资产管理部门对每项固定资产编号制定目录。财会部门应设置固定资产总账及分类明细账，使用部门建立固定资产卡片，保证账实相符，账账相符，保证资产的安全和完整。 （

6、3）使用和维护：为维护固定资产安全使用，应强化对关键设备运转和监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度。对关键的设备要定期进行维护和保养，从而消除安全隐患。（4）清查和处置：为保证医院固定资产安全和完整，固定资产定期和不定期清查是必不可少的，建立清查制度，会同资产管理部门，财会部门和使用部门一起清查，对在清查中发现需报废的，闲置的固定资产应按规定的程序上报，经上级相关部门批准后才能处置，这样才能保证医院固定资产的安全和完整。 2.库存物资的管理流程：购进存储使用。制定采购计划和选择采购方式，制定物资入库制度、存储管理制度、物资领用制度及其实施监督制度，从而保证物资取得合规合法合理，存储最

7、佳，使用高效。（1）医院一年一度常规库存物资购进时，应综合制定医院材料使用计划，充分考查市场供求因素，选定合理的价格，确定采购数量和采购时间，同时强化购进物资验收程序和方法，对取得库存物资的质量、数量和技术规格等方面进行查验验收无误后方可办理入库。在这些环节中制定每个岗位的职责及监督制度，促使医院在取得库存物资完好无缺，物资的供应不积压不短缺。 （2）医院物资的领用。医院是一个比较特殊的物资使用单位，它的物资分高值耗材和一般库存物资。很多高值耗材具有保存特殊，价格昂贵，一般情况下都是保存在临床科室，即用即进，如：支架、瓣膜，起搏器等等，医疗科室是使用部门，又是仓储部门，所以制度的建立，职责明确

8、监督有效尤为重要。仓储部门要深入到物资管理临床科室，进货数，使用数及库存数都要按规定程序到临床科室进行办理，从而保证医院库存物资账实相符，账账相符，真实准确。 （3）医院要保证合理的库存物资，就要区分高值耗材，和一般医用耗材，采取不同的管理方法和不同库存结构，制定具体每项物资的具体流程。 三、医院财务资金活动流程 1.资金来源资金的使用。非盈利医院资金来源有三种，第一国家财政拨款，第二医院按国家规定自营收入，第三按规定接受上级或其他部门的专项拨款。 （1）非盈利医院要取得财政的拨款，要根据医院的发展规划，综合考虑医院实力，认真做好当年自营收入和支出的预算，申请财政给差额及专项补助。 （2）医院

9、自营收入获得资金，应根据国家医疗物价收费标准进行收费，制定相关收费制度和各岗位职责、各环节和岗位严格履行岗位职责和执行相关制度，做到不多收不漏收，真实准确。 （3）其他专项资金，一定要根据有关规定专款专用，专项核算，严格按照专用经费使用的工作流程和审批权限使用，不占用和拉用。 2.医院资金的使用，要根据国家政策，会计制度和财务制度，及医院的发展规划合理使用资金，无论是人员经费支出，物资购进，公用经费的支出及资本性的支出，都应根据不同的项目建立科学的工作流程，确定相关工作环节，制定工作职责。通过考核，完善流程，履行职责，从而达到风险控制。 总之，医院是一个特殊行业，医院的效益是包含社会效益和经济效益，医院的资金来源，既有国家的，医院职工创收的等，管好用好医院的资产和资金为广大群众服务，提高医院的效益，实现医院的战略规划，科学的工作流程，完善岗位职责，严格职责履行是风险控制的保证。 参考文献： 1付锦华.完善的内部审计是医院防范风险提高效益的重要举措J.经济师，2011（03）. 2郭爱勇.医疗服务流程再造在医院管理中的应用J.解放军医院管理杂志，2005（06）.