浅谈大额度资金运作中的资金安全风险防控.doc

1、浅谈大额度资金运作中的资金安全风险防控【摘要】加强资金管理有利于增强企业抵御风险的能力，促进稳健发展，从而实现发展目标。如果管理不到位，可能使企业遭受巨大经济损失。本文阐述了当前加强资金安全风险防控的重要性和紧迫性，并通过对企业大额度资金运作中容易发生风险的环节和关键点的分析，从完善内部控制机制、检查监督机制、责任追究机制方面，提出了资金安全风险防控的具体措施。 【关键词】大额资金 资金安全 风险防控 当前，在安全运输生产方面，全面推行安全风险管理；在构建惩治和预防腐败体系方面，开展了廉政风险防控试点工作。同样，在资金管理中也存在风险防控问题，尤其是在大额度资金运作上。那么如何将财务管理与安全

2、风险管理、廉政风险建设融为一体，引入风险管理理念，明晰岗位职责，工作标准及业务处理流程，分析风险源，抓住风险点及关键控制点，结合内部控制制度，推进财务系统风险防控工作，将资金安全风险防控作为提高经营管理、财务管理质量的重要手段，这是摆在我们面前一个亟待解决的重要课题。 一、大额度资金运作资金安全风险防控的重要性和紧迫性 作为国有企业“三重一大”决策事项的重要一项，大额度资金运作事项是指超过由企业或者履行国有资产出资人职责的机构所规定的领导人员调动、使用限额的资金调动和使用，包括年度预算内大额度资金调动和使用，超预算的资金调动和使用，对外大额捐赠、赞助等等。由于一般是超过上级规定或本单位权限，预

3、算外资金调动和使用较多，加之涉及额度大，往往“牵一发而动全身” ，如果在资金安全上出现问题，容易给企业造成严重后果、重大损失以及恶劣影响。因此，加强大额度资金运作管理，防范资金运作中的资金安全风险，确保资金运作安全，避免和减少损失，保证安全运输生产、重点工程建设、职工生产生活等各项资金的需求，就显得异为重要和紧迫。 二、大额度资金运作中资金安全可能存在的风险分析 从近年发生的一些国有企业重大资金损失的案件分析，多数是资金运作没有履行正常程序，缺乏有效监督造成的。通过综合分析，大额度资金运作中可能存在的风险主要在以下几个方面： 1.没有履行调研论证程序，由于盲目决策造成重大经济损失。 2.隐匿企

4、业大额度资金运作真实意图，虚假投资，侵吞国有资产。 3.虚报企业投资项目和规模，加大资金投入，造成国有资产流失。 4.采用各种方式回避或不履行集体决策，由个人或少数人擅自决定。5.用传阅、会签或个别征求意见等方式代替会议集体决策。 6.对大额度资金运作项目，采取化整为零手段规避制度规定。 7.未执行资金支付联签制，擅自个人批准使用或借出企业大额资金。8.资金结算部门未认真履行监管职责，对联签手续不全的大额资金办理支付手续。 9.相关部门没有如实报告大额资金支付事项，造成经济损失。 10.没有进行定期的检查监督，疏于检查监督而实际发生资金损失。 三、大额度资金运作资金安全风险防控的具体措施 为了

5、确保大额度资金的安全、有序、可控，就需要在不断完善资金管理制度的基础上，从规范内部控制、定期检查监督、严格责任追究等方面入手，实施事前、事中、事后的全过程防控，进行动态监管，防范大额度资金运作的风险。 （一） 强化过程防控，完善严格有效的内部控制机制 1.健全完善大额度资金运作调研论证制度。对大额度资金运作事项，应当进行认真的调研论证，充分听取各方面意见。调研论证工作应由主办部门（单位）牵头，组织财务、计划、法律、审计以及监察等部门进行，重点对必要性、可行性、风险性进行调研论证，必要时进行专家论证、法律顾问和咨询听证，广泛听取有关方面的意见，并遵循以下工作程序：成立调研组，确定成员，明确分工；

6、制定调研论证提纲和计划；集中或分组开展调研论证工作；讨论、汇总意见，形成调研报告或方案材料；举行专家论证会、征求意见研讨会或其他方式对调研报告或方案材料广泛征求意见，或对有关问题进行质询、评估和论证；主办部门（单位）对调研报告或方案材料作进一步修改和完善，确定并提出两个或两个以上的建议方案共选择。 2.健全完善大额度资金运作集体决策制度。凡大额度资金的借贷、支付等事项，必须由本单位领导班子召开党政联席会议集体讨论决定，坚持民主决策，充分发扬民主，深入调查研究，广泛听取意见，防止个人或少数人专断。讨论大额度资金运作事项，应按照少数服从多数的原则作出决定，多数领导班子成员有不同意见的，不能决定；意

7、见分歧较大的或分管领导有不同意见的，应慎重或暂缓决定。 3.健全完善大额度资金运作决策失误纠错机制。单位主要领导要注意了解和检查大额度资金运作事项的实施进展情况；其他班子成员、相关部门要按照分工，对资金运作事项落实情况进行跟踪检查；主办部门要定期向主要领导或分管领导汇报决策落实情况，发现问题及时报告并提出纠错建议，需要重新作出决策的，应按程序重新决策，可能发生重大风险的，应立即采取保全措施。 4.健全完善大额度资金支付联签制度。领导班子集体决策同意后，凡大额度资金支付，必须严格使用大额资金使用联签单 ，对资金的性质、额度、期限、预计产生的效益、风险分析，以及对方基本情况、注册资金、资产总额、资

8、质状况、信用状况、以及效益情况等详细分析、记载，并由单位主要负责人、总会计师、财务部门负责人共同签字批准后，财务部门方可办理支付。凡未执行联签制度的大额度资金支付，资金结算部门拒绝付款，并向上级财务部门报告。 5.健全完善大额度资金运作动态报告制度。不论预算内还是预算外大额度资金，凡涉及大额资金支付，均要及时编制大额资金支付动态报告 ，详细记载银行转账支付和现金支付时间、金额、是否年度预算、未列入年度预算原因、是否集体讨论等情况，由财务部门及时将大额资金的动态情况向主要领导和主管领导报告，同时向上级财务部门报告。 6.建立资金结算系统业务办理监督制度。资金结算部门要及时检查本部门向财务主管部门

9、报告的办理大额支付事项是否与实际支付业务相符，有无漏报现象，发现问题及时报告财务主管部门。资金结算部门在办理各单位对外结算支付过程中，必须审核相关凭据和手续，凡不符合规定或手续不完备的，均应拒绝支付。 （二） 强化日常监管，完善严格有效的检查监督机制 1.加强日常检查。把大额度资金运作事项日常核查的重点放在单位预算外资金以及支付给资金结算系统以外账户的资金，对资金动态异常的，及时报告部门负责人，对发生问题的要迅速纠正，及时提出完善各种手续、控制风险要求并督促实施。 2.加强专项检查。采取抽查台帐资料、调阅会议集体讨论记录、分析大额资金使用联签单 、资金支付动态报告和有关财务支付凭证等方式，对执

10、行大额度资金支付联签等情况全面检查，重点检查是否经由单位领导班子集体讨论决定；是否对动用资金进行风险分析；是否经由单位主要负责人、总会计师、财务部门负责人 3 人共同签字批准；是否按规定时间、方式及时上报联签情况；是否对发现的问题提出整改建议等等，并做到跟踪整改。 3.加强内外监督。加强审计监督，审计部门每半年必须对本级资金结算部门、财务部门进行一次大额度资金安全审计，对在建的工程项目资金使用情况每年进行一次审计，结合在建项目审计，对外资使用情况一并进行审计；加强群众监督，充分调动广大职工群众的监督积极性，通过设置意见箱、电子信箱、开通举报电话等方式，加强对资金运作过程监督和实时动态监控，变体

11、内监督为体外监督。 （三） 强化惩戒处置，完善严格有效的责任追究机制 1.明确责任追究对象。根据职责范围，实施大额度资金运作责任追究机制，追究集体责任时，领导班子党政正职和直接主管的领导干部承担主要领导责任，参与决策的其他领导干部承担次要领导责任。对错误决策提出明确反对意见而没有被采纳的，不承担领导责任。错误决策由领导干部个人决定或批准的，追究领导干部的个人责任。 2.明确责任追究方式。需实施责任追究的，实行以下责任追究方式：对违反大额度资金运作相关规定，未造成严重后果、较大损失或恶劣影响的，给予批评教育或内部通报。集体决策失误，造成严重后果、较大损失或恶劣影响的，视情节轻重，分别给予警示谈话

12、、调离岗位、降职、免职处理或党纪、政纪处分。以上责任追究方式视具体情况可单独适用或合并适用。对涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。对违反规定获取的不正当经济利益，应责令清退。 3.明确责任追究程序。对违反相关规定，需实施组织处理或纪律处分责任追究的，遵循以下程序：一是由组织人事、纪检监察部门会同有关部门，对存在问题进行调查核实；二是调查完毕后，写出调查报告，并根据有关规定，提出责任追究具体建议，提交党政联席会议研究；三是经党政联席会议讨论研究后，责成人事部门形成相应处理决定；需要给予有关人员党纪政纪处分的，由纪检监察部门作出处理；需要追究刑事责任的，移交司法机关处理。 参考文献 1张英东.浅谈铁路运输企业财务风险及防范J.财经界，2011（08）. 2姜秀凤.浅谈铁路资金安全风险防范J. 经济视野，2012（07）. （编辑：陈岑）