浅谈转型背景下加强新华书店全面预算管理.doc

1、浅谈转型背景下加强新华书店全面预算管理摘要：随着图书销售模式的转变，作为图书销售主渠道的新华书店更加注重全面预算管理，可以说，全面预算管理实现企业可持续发展基石， 全面预算管理在企业管理中的地位越来越高，作用越来越大，逐步成为现代图书发行企业提高核心竞争力的重要手段，受到现代图书发行的重视。文章对转型背景下加强新华书店全面预算管理意义进行论述，分析了新华书店全面预算管理现状，对转型期新华书店全面预算管理提出建议和相应对策。 关键词：战略转型；新华书店；全面预算管理；对策研究 中图分类号：F812.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-00-01 近年来，我国图书市场

2、发生了日新月益的变化，随着民营书店、外资图书企业进入图书市场，原有的市场格局被打破，国有新华书店竞争压力越来越大，特别是互联网技术、物流业发展对新华书店传统的图书销售带来巨大挑战。可以预见，在快速变化的读者需求、行业竞争结构、新技术环境的推动下，图书发行业将迎来一场深刻的变革，对新华书店而言，实现快速变化环境中的战略转型，既需要通过制定业务发展战略、客户战略和市场战略来获取竞争优势，同时也需要加强全面预算管理，提高新华书店的全面预算管理能力，从而满足读者多元化需求，进一步提高新华书店可持续发展的核心竞争力。 一、新华书店加强全面预算管理的现实意义 当前的市场环境下，图书市场的竞争愈加激烈，这种

3、竞争不仅体现在业务规模、品牌形象上，也越来越多地体现在公司的集约化管理水平和盈利能力上。笔者认为，加强全面预算管理，对促进公司建立、健全内部约束机制，推动公司加强费用预算控制管理，强化对预算执行的事前监控、事中控制和事后分析，进一步合理的降低各项费用，进而达到企业利润的最大化的目的具有十分重要的意义。 首先，加强全面预算管理，有利于明确工作目标任务。全面预算管理的过程就是目标分解的过程，同时也是落实到各个部门的过程，预算管理覆盖公司各部门及子公司，具有全面性的特点，使得各部门、各子公司能够对自己的年度指标，包括销售额度、费用额度、利润额度都有较为明确的目标。 其次，加强全面预算管理，有利于协调

4、各部门的工作。全面预算管理具有全员参与的特点，预算的编制过程中，各子公司、各部门既能对本部门预算目标与公司总体目标的关系有所了解，同时也能对其他部门的预算目标、职能等有所了解。通过预算编制，使得部门能够自觉地调整好自己的工作，配合其他部门共同完成公司的总体预算指标。 第三，加强全面预算管理，有利于加强公司内控管理。加强全面预算管理，健全预算管理体系，在提高公司预算管理能力的同时，提高公司内控管理能力。一方面要加强制度建设和流程建设，完善规范业务流程，提高工作效率，提高对外、对内的服务质量；另一方面要加强费用管理，建立以全面预算管理为核心的成本管控体系，实现费用预算有效管控。 最后，加强全面预算

5、管理，有利于提高绩效考核水平。通过全面预算管理，提高绩效考核水平。一方面集团公司要加强价值传导，持续推进绩效管理体制建设，进一步宣导绩效文化，及时修订完善各类绩效考核办法，规范子公司绩效考核框架，强化了公司绩效管理过程指导与动态跟踪，构建上下协同一致，价值导向清晰、指标层层分解的绩效管理机制；另一方面，要加强对人员编制的预算管理，持续优化人力资源管理体系，提升对人工成本的管控能力，优化组织职位薪酬体系，进一步强化人工成本管控。 二、新华书店全面预算管理现状 近年来，新华书店系统高度重视全面预算管理建设工作，把全面预算管理作为一项系统工程来抓，加大人力、物力、财力等资源的投入，初步形成具有行业自

6、身特色的预算管理体制。但是，由于市场变化较快，新华书店的业务流程也发生较大的变化，特别是在集团下属的子公司在预算管理方面还存在一定的差距，在其全面性、合理性和有效性上还有待增强。主要体现在以下几个方面： 一是注重业务发展，弱化预算管理。分支机构管理人员对全面预算管理的缺乏正确认识的情况依然存在，高管人员对全面预算管理内涵的认识还不够全面、准确，对全面预算管理的作用理解还不够深入到位，认为公司只要业务发展了，业绩上来了，能够圆满完成各项任务指标就可以，预算管理上级财务部门的事情，与下属机构关系不大，对全面预算管理没有给予重视。 二是注重编制形式，执行能力不足。在新华书店集团公司层面建立了完善的预

7、算管理制度，但由于缺乏严格有效的监督机制，在分支公司落实预算管理时执行力不足，在执行过程中有较大的随意性。财务人员在分析预算执行情况时，只能对差异进行简单分析，不能对预算差异进行深入的、定量的分析，无法把预算执行情况与公司经营状况有机地联系起来。 三是强调顶层设计，基层互动不足。从目前来看，新华书店集团公司层面都非常重视全面预算管理工作，都能够以科学严谨的态度推动全面预算管理的顶层设计，在组织架构上设计上都设立了专业部门，在战略层面给予了充分的重视，同时在分支机构也设立了相应的岗位。从操作实践来看，全面预算管理在顶层设计上与基层公司缺少互动，有的预算管理脱离基层公司实际，预算编制方法过于模式化

8、，具有一定的主观性，致使预算的编制未能真正起到提高效率的作用。 三、转型视角下新华书店加强全面预算管理的对策与建议 新华书店要在激烈的图书市场竞争中生存和发展，必须重视内部管理，不断完善公司的内部管理制度，特别是在全面预算管理上，要实行全员、全过程、全方位预算管理，在经营过程中持续完善其全面性、合理性和有效性，有效地提升公司竞争力，进而实现公司的良性发展。 首先，加强全面预算管理，决策层进行顶层设计是前提。新华书店集团公司的决策层应站在促进公司长远发展的战略高度，开展全面预算管理的顶层设计工作，对全面预算管理进行系统思考，发挥好各层级管理者在全面预算管理工作中的决策作用。各子公司应把企全面预算

9、管理纳入公司发展规划及日常议事日程，与公司经营管理工作同部署、同检查、同考核、同奖惩，充分发挥预算管理对业务发展的促进作用，推动公司加速转型，科学健康地发展。 其次，加强全面预算管理，管理层积极参与是关键。全面预算管理是一种全员参与的管理方式，而公司的中层干部所起的作用至关重要。所以，公司应对中层干部就预算管理进行专题培训，提高中层干部的预算管理意识，强化责任意识与效率意识，为全面预算管理营造良好的环境条件。在当前新华书店战略转型的实践中，在预算管理中要充分发挥中层干部承上启下的作用，通过其在员工中的引领和示范，进而提高员工的参与意识，使全体员工在预算管理中发挥应有的作用。 第三，加强全面预算

10、管理，因地制宜动态调整是重点。由于外部环境不确定因素较多，市场变动可能导致预算发生偏差。一方面，要求我们在制定预算计划时要有前瞻性和预见性，要做到因地制宜，适合本公司的经营特点和市场变化趋势。另一方面，要根据市场变化，适时对预算指标进行调整，对预算指标进行动态跟踪，适时调控，使全面预算在一个动态的平衡中不断贴近公司经营的目标。 综上所述，在战略转型的背景下，新华书店加强全面预算管理，有利于提高市场竞争能力，有利于提高费用管控能力，有利于提高集约化管理能力。浅析企业全面预算管理的实施。 参考文献： 1李莉.企业集团全面预算管理J.合作经济与科技，2007（08）. 2韩吉茂.企业实施全面预算管理的问题与对策J.辽宁经济，2010（02）：81-81. 3赵团结.关于企业全面预算管理的几点思考J.中国总会计师，2010（02）：117-118.