浅析我国中小企业应收账款的风险与对策.doc

1、浅析我国中小企业应收账款的风险与对策摘要：在我国全面构建社会主义和谐社会的进程中，中小企业越来越成为推动社会进步和经济发展的重要力量。随着市场经济的不断完善，市场竞争也越来越大，中小企业也处于这一高速增长之中，这样便将大量的资金用于应收账款和库存方面，即赊销的方式。然而，这种方式却存在着许多问题和风险，下面将针对我国中小企业应收账款的风险与对策做简明的分析。 关键词：中小企业；应收账款；风险；对策 我国中小企业在社会主义经济发展的今天有着至关重要的作用，它的健康发展直接关系到我国经济的可持续发展和社会的长治久安。而中小企业建立以够贷企业信用为基础的销售模式带来了许多不确定的因素，让企业处在潜在

2、的风险之中。一方面，应收账款的比例占企业资产总额的比例越来越高，另一方面，由于我国中小企业管理层的管理意识浅薄，尤其是对应收账款的管理非常缺失，最后资金周转不灵，现金吃紧流失，没有竞争力在商场上被淘汰。因此，目前我国的中小企业应收账款的风险问题不容忽视。处理好应收账款的风险有利于保证中小企业在市场竞争中不被淘汰，同时在国民经济中得以立足、壮大。我将从我国中小企业应收账款存在的风险和处理风险的对策两方面做具体的阐述。 一、 我国中小企业应收账款的风险 （一）应收账款产生风险的原因 1.客观原因 从我国目前的国情来看，我国正处于并长期处于社会主义初级阶段，社会主义市场经济体制发展还不是很完善，市场

3、的价值规律、竞争体制、监督与诚信功能并不能完全发挥作用。社会主义市场经济在一定程度上是处于失衡的状态的，信用不到位，出现了信用危机。某些中小型企业业主间将应收账款拖欠许久，甚至出现赖账不还的现象，使得那些信用度强的企业受其牵连，最后中小企业处在了这个恶性循环之中。 2.主观原因 第一，中小企业内部的应收账款风险意识淡薄，信用管理水平不高，而且销售额挂钩大量的赊销账目。这样，销售人员便盲目采用赊销的方式，以此提高个人指标和工作业绩。这样缺乏科学的账务管理、缺乏成本和风险意识，导致企业经营过程中风险增加，应收账款不断膨胀，居高不下，资金周转困难。 第二，中小企业业主大多一人任多职，没有专门的风险管

4、理团队做策划谋略，出现很多家族关系的问题。这些业主并没有在竞争中形成较高的防范意识和自我保护意识，也不是很清楚客户的真实信用状况就同意其给予赊销，这是很多中小企业存在的问题。 （二）应收账款风险存在的影响 当今很多中小企业实际销售额度不高，但是所产生的应收账款比例却很高，这都是为了提高业绩，企业采用赊销方式所导致的。这样一来，企业运转过程中所需要的流动资金大量的减少，周转不灵，对那些原本运作不好的企业简直是雪上加霜。应收账款存在风险的影响可以概括为：1.企业资金使用率降低 企业资金的流出一般是流转税、所得税。当赊销过多时，很多企业不得不运用有限的流动资金暂时垫付这些税务费用，反而资金流动量更大

5、，这样现金使用率便大大降低了。与此同时，应收账款的管理成本也会促使企业的现金流出。企业商品发出后，贷款不能回收，企业资金使用率自然下降了。企业为了追求表面的经济效益，垫付大量的款项占用流动资金，造成资金短缺，影响了正常的经营生产，严重的引起了企业的破产和倒闭。 2.企业经营的周期受到影响 所谓企业经营的周期就是从即得存货到销售存货，然后到回收现金结束的时间。周期是按存货和账款回笼的周转天数计算的。如果应收账款的周期很长，那么营业周期也就跟着延长，就很不利于资金的循环再周转，影响到员工工资的发放，滞后了原料的购买，是企业正常运转收到严重影响。 二、中小企业应收账款风险的对策 （一）企业要强化应收

6、账款风险意识 中小企业应加强经营者和管理者学习应收账款存在风险的理念，在追求企业盈利获得效益的同时，更该懂得企业经营的生存之道和风险防范的意识。从最根本上，把应收账款存在并发生的可能降到最低。 （二）完善中小企业信用内部的管理制度 1.建立健全的信用管理制度。中小企业本身面临的市场竞争压力比较大，要是实行宽松的信用制度是不明智的。要考虑企业面临的市场总体的环境、强大竞争对手的状况，以及企业自身发展的行情和经营状态，从而建立比较完备的信用管理制度，既要适合外在竞争市场的大环境，又要符合内部自身经营发展所需要的条件，使企业经营运转有制度做保障。 2. 建立赊销审批机构和回款制度。针对企业中销售额与

7、应收账款相挂钩的现象，企业应当建立专门的赊销机构和账款的回收制度。赊销机构要限制营业员的赊销额度，如果出现超额的现象，必须有上层管理者的审批和允许，才能给予通过，否则要予以一定的处罚，以免类似现象再次发生。同时，那些片面追求业绩而盲从赊账的人员，必须参与账款回收的制度培训，并告知销售人员必须对每项业务整体了解后做全项的负责，不再将应收账款额作为业绩的一部分，而是把实际收款作为工作业绩的指标。 3. 制定有效的考评和鼓励制度。中小企业的销售员工在实现销售，获得收入的同时，企业应该给予一定的鼓励，并将收回的账款加入到员工业绩考评中。这样不仅防止员工报假的现象，同时也能防止企业出现死账、坏账的情况。

8、更值得注意的是，财政部门的管理水平要有所提升。加强应收账款回收中风险意识的同时，对企业的经营状况、收支状况、应收账款回收的状况等进行全面的分析，综合分析过去企业在财务上出现死账的现象，并及时记录分析，对日后的资金健康有序的流转提供好的财务环境。 4.加强对应收账款的监督。由于我国中小企业的内部机构设置不完善，也没有专门负责应收账款回收的部门，大多数企业的账款回收都是靠财务或是销售经理担任，小一点的企业甚至直接由厂长出任。因此，在处理应收账款风险的时候，我们就应该建立一个专门起监督作用的部门，密切关注企业在经营过程中的账款流动和资金流动的明细，并及时做好账目监督和审核，一定时期内，与财政部门核实

9、应收账款的余额。监督企业内部部门的同时，也要做好对赊销客户的监督。定期向赊销客户派送账单和催款通知，及时核对调整出现账单差异的账目。 总结： 总之，我国中小企业要处理好应收账款出现的问题，具有赊销风险意识，加强企业对账款的管理与监督。无论是企业的内部机构，还是整个中小企业市场，在应收账款从产生一直到回收的全过程，必须有理有条的处理好各项矛盾，把赊销的状况减少到最低，把企业面临的风险放到最低，这样才能保证中小企业的经营越来越顺利，前途越来越光明。（作者单位：陕西康尔医药有限公司） 参考文献： 1孙一兵.浅论企业应收账款的管理J.经济师，2007. 2张晓红.企业应收账款的问题和管理措施J.现代企业，2008. 3张亚芬.强化信用管理防范贸易风险J.黑龙江对外贸易，2001. 4徐萍.建立信用管理控制应收账款J.中国总会计师，2009.