完善基于风险管理的企业内部控制的措施探析.doc

1、完善基于风险管理的企业内部控制的措施探析摘要：在现在紧张的市场竞争中，现代企业必须要提高企业内部控制竞争能力，强化企业内部规范理，才能更好的应对日益诡谲多变的市场竞争环境和风险日益增大的企业管理任务，才能够合理规避不必要的企业经营风险，进而为企业内部控制提供良好的动态控制环境。文章主要以风险管理的视角来探讨现代企业内部控制管理中的不当之处，然后提出了强化措施，希望能够对现代企业完善公司内部控制管理，提高公司风险规避控制能力发挥最大功效。 关键词：风险管理；企业内控；完善措施；探析 信息化和计算机电子化技术如通过一把双刃剑，它对我国经济的繁荣发展发挥了积极影响的同时，也给我国经济行业带来了更多的

2、经济风险。在这种情况下，现代企业在合理利用信息化便利的同时，也要加强对企业内控机制的管理，并构建一个合理的风险管理预警和反馈机制，让企业内控与风险管理有机结合起来，从而促进我国企业各种监督、管理、控制、制约等部门职能的高效发挥，进而让企业在市场中获得更好的市场发展机遇，科学并有效的规避防御各种经营风险。因此，文章主要就企业风险管理的基础上，着手探析完善企业内控管理的措施，这对于现代企业的发展而言也具备了重要的应用意义。 一、企业风险管理与内控概述 企业风险管理，就是企业管理团队、领导及相关工作人员共同对企业所面对的内外环境进行共同讨论和分析，并对可能存在风险识别、预测、评估等活动，最后为完成企

3、业的目标提高保障。同时企业也会对一些潜在风险制定相应的战略。而企业内部控制就是企业领导和管理者对公司所有经营环境、活动执行实施、企业管理风险、财务风险等等过程进行科学、灵活控制，使得企业经营项目能够按照预期目的执行的内部监督控制管理机制。 根据企业内控管理和风险管理的工作内容和目标来看，企业内控和风险管理都是为了促进企业朝着风险低、利益大的方向发展，都是为了促进企业实力的进一步增长。从现在市场机制发展趋势来看，企业内控管理与企业风险管理已经日渐靠拢，做好企业的内控管理，就能够为企业风险管理提供更可靠的信息依据，而做好企业的风险管理，则有利于加强企业内控管理效果，因此，现代管理也必须要加快企业内

4、部风险管理与内控管理的有机融合，提高企业内控管理和风险管理的相互促进和协作作用。 二、从风险管理的角度看我国企业内控问题 根据我国企业内控管理现状，从风险管理的角度对其管理进行分析，可以总结出我国企业内控管理目前有几大问题。第一，企业内控目标不明、内控环境不理想。在部分公司内部内控管理机制相对而言比较落后，与市场脱节，甚至一些企业构建内控机制没有结合企业自身情况予以改进和修正，从而妨碍了企业内控风险管理的发挥。市场上很多企业内部治理结构不平衡，很多公司内部管理层没有设立专门的法人治理机制，另外也有部分公司管理人员普遍文化知识欠缺，对于企业内控管理环境造成不利影响。第二，企业内控风险管理不完整、

5、不系统。市场普遍出现企业内控风险管理内容不全，一些风险管理识别和评估都比较肤浅，也没有对风险发生设定一定的应对机制。第三，企业内控信息传递及监管工作不力。很多企业内控风险管理中出现了欺上瞒下的现象、监管不严的现象，这些都导致了企业财务或经营利益受损。导致这一现象就是因为企业信息传递和监督机制运营不良，管理员工缺乏责任意识而引起的。 三、基于风险管理的基础上，改进完善我国企业内控的措施建议 企业风险管理与内控管理有着深切的联系，针对我国现在企业内控风险管理状况，提出改善我国企业内控风险管理的措施和建议。 1.确定企业内控管理目标，营造良好内控环境 企业在构建公司内控风险管理机制之前，必须要明确其

6、内控管理任务或目标，从而根据企业经营状况来制定其管理内容。在明确企业内控目标，就要充分结合企业发展战略和企业经营风险状况，必须要充分考虑企业抗风险能力，这样才能够在以后的经营管理过程中做到有的放矢，对于一些资源任务分配和规划方面，也可以有针对性的进行组织和管理，从而使得企业组织工作达到最佳状态。另外企业也要营造一个良好的内控管理环境。对此，企业可以提高其管理机制的核心地位，明确划分其内控管理内容，提高公司内控管理的有序性和组织性。此外，企业也要提高对员工的科学、弹性管理，本着以人为本的管理原则和思想，提高员工工作的积极性和良性竞争，从而为企业内控的顺利进行奠定人文基础。 2.加强企业内控管理和

7、风险管理的全面有机结合 提高企业内控管理，就必须要加强对企业内控机制和风险管理机制之间的有机结合，使得企业内控风险管理机制能够强化内控和风险管理的优势，全面提升企业管理质量。企业完善公司内控风险管理系统，可以对企业以往经营管理活动进行分析，提高其风险辨识和察觉能力，并制定相应的防范机制，提高公司风险防范能力。与此同时，企业对于经营活动的风险因素也要科学评估分析，建立相关反馈体系，促进企业做好风险控制应对方案，使得企业能够选择风险最低、效益最大的经营项目。 3.提高企业内控信息系统和监督机制的建设 企业提高其内控信息体系和监督机制的建设过程中，要着重完善企业各种有价值性的信息数据库，保证企业信息

8、系统传递的快捷及时性，尤其是规模比较庞大的企业集团，这样有利于提高企业内部管理信息掌握的实用性，也有利于提高内控工作人员更好的应对。此外企业也可以通过这个系统来加强公司内部和与客户之间的良好沟通，提高企业内部之间的相互制约和监督，使得企业能够提高公司审计部门、财务部门、管理部门的工作效率，降低企业内部风险。 四、结束语 现在社会上频频揭露出的各大企业因财务诈骗和项目投资战略失败导致公司元气大伤的现象，充分说明了在经济一体化的竞争环境中，企业的风险管理和内控管理尤为重要。尤其是随着全球化经济市场的日益推进，我国各大企业必须要严阵以待，提高其对市场风险的警惕意识，强化企业内控管理，从而提高公司内控市场信息、财务会计信息、项目决策信息的及时有效性和客观真实性，能够促进企业领导做好项目战略，在对企业财务进行统筹规划的基础上，使得企业获利最大、风险最低，也有利于企业更好的生存竞争。 参考文献： 1齐绍琼.基于风险管理的企业内部控制长效机制研究J.企业研究，2011（08）. 5王晖，郑宏涛.基于风险管理的内部控制研究J.现代企业教育，2010（12）.