关于企业内控体制建设的重要性研究.doc

1、1关于企业内控体制建设的重要性研究摘要：建立健全企业内控体制，对于企业而言，既是企业日常经营管理需要的生存根本，也是企业可持续性发展，与国际接轨的重要基石。文章将针对这一方面的内容展开论述，详细的分析了企业内控体制建设的重要性，从多个角度深入的阐述了现代化企业内部控制制度建设的必然要求，同时对不足之处改进的方案以及对策进行了概述，旨在更进一步完善现代化企业内控管理体系，提升企业日常经营管理水平，促进企业健康发展。 关键词：企业制度 内控体制 重要性 研究分析 根据德勤公司 2007-2008 年对中国企业内控实施调报告，中国上市公司 50%没有内控制度，或有却极其不完善，有内控制度的公司，72

2、%没有一个持续监控内部控制有效性的机制；这种现状为我国企业现代化的发展形成了很大的阻碍。在当前我国面临全球经济一体化的形势之下，需要快速转变当前企业内控制度不健全的局面，全面迅速提升内控制度的有效性。只有充分的、全面的认识到企业内控制度的重要性，才能建立健全企业内控制度，进而促进企业稳步发展，才能和国际接轨，最终在国际激烈的竞争环境中脱颖而出，打造出属于我们自己的民族品牌知名企业。 一、企业内控体制建设的重要性分析 内控体制，也称内控制度是指为保护企业资产的安全完整，协调企2业日常经济活动，利用企业内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，并形成的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以

3、规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内控体制是保障企业正常经营与稳步发展的管理基础和前提条件，部分企业当中存在内控体制不健全的情况，必然危机到企业资产的安全性和完整性，也就无法确保所产生的会计数据和财务信息的真实性、及时性和完整性.进而导致管理上的混乱，影响到企业的预算、核算、决算以及财务分析等，最终会导致企业重大决策，以及长期发展经营战略方针发生偏离等。正所谓是万丈高楼平地起，在企业当中制定严格的、科学化的内控体制，就好比是企业的地基，只有将地基打牢了，才可以保障后续工作的稳步、有序开展。在现阶段的我国诸多企业当中，尤其是民营企业，需要很好的转变自身目光短浅的工作作风，转变工

4、作的基本管理理念，提升管理工作的思维管理层次，养成以发展性眼光和思维来看待及解决问题和管理企业，摒弃掉靠人管人的家族陋习作风，真正建立健全完善的内控体制来管理企业日常经营活动，真正意义上做到制度第一、董事长第二，以此为基础促进企业的全面、健康发展，在当前激烈的市场竞争当中占据一席之地。 如何看待企业内部控制的重要性，首要的一点就是需要全面并且清楚的认识到企业内控制度的根本性与必要性。建立起企业内控体制，其根本目的就是避免企业运营当中所遇见的缺陷和风险，转变以往管理工作仅仅是走过场的局面，避免搞花架子的行为发生，确保企业资产的完整性和安全性，从而提升企业的管理效率与管理质量。并且还需要全面3保证

5、内控体制建设的实用性与高效性，不可以盲目的制定一系列过于繁琐的或者是过于简单的制度方案。另外，内控体制的建设还需要以加强组织联系为基本原则和根本指导宗旨，以此为基础建立起严密的、科学化的企业内控体制。内控体制的内容需要丰富化和合理化，符合企业当前建设和发展的基本情况，符合经济社会发展的相关规律与特征，并且全面的涉及到企业日常运作当中的各个环节，涉及到企业管理方面的多个环节和有关内容。企业需要明确所制定内控制度所涉及到的权限、范围以及责任规定等等，建立起健全的责任分工工作机制，针对企业的会计信息进行核算，针对当前信息化时代的特点，加强内部控制，全面的促进企业长久发展。 建立健全企业内控体制，是企

6、业现代化管理进程之中的一个重要管理手段，也是企业国际化接轨的重要桥梁；随着全球经济一体化发展的必然趋势，无论是国外企业还是国内企业，都对内控体制的要求，是越来越严谨和层次也是越来越高，内控体制已由企业内规章制度走向国家法律法规的层面. 在美国，内控体制第一次以法的形式体现的是在 2001年震惊全球的安然公司事件中.2001 年美国安然公司承认，自 1997 年以来，他们通过非法手段虚报利润高达到目的 5.86 亿美元，这样立即引起了美国资本市场的震撼，美国安然公司的股价一下从每股 90 美元直跌到1 美元；如此对中小投资者损失惨重，不仅安然公司事件如此，在这之后，像美国的世界通信，法尔莫，泰科

7、等一系列的大型上市公司接连不断地曝露出会计造假的丑闻.如此状况，诚信危机犹如龙卷风般立刻席卷着整个美国和国际社会.在如此环境的压力下，很多相关专业人士共同认识到4这样一个问题，对于一个企业来说，无论是经营失败，还是会计信息失真以及企业的经济犯罪等一系列的这种非法行为，很大程度上都归集一个原因，那就是内控体制的失缺或失败.2002 年时任美国总统布什签署了2002 年上市公司会计改革与投资者保护法案-萨班斯法案 ，该法案在美国历史上第一次以法律的形式明确建立健全内控体制是企业的法定要求；同时也对在美国上市的中国电信、石油、金融保险，能源等一系列公司产生直接的重大深刻影响. 同样在国内，2005

8、年上半年，我国商业银行系统相继出现重大违规案件，震惊了金融监管者和银行管理层。这几起重大违规案件，都与不遵守内控体制、违规操作有密切关系，在如此外部环境和内部环境的双重压力下，中国政府在 2008 年 5 月，由财政部、证监会、审计署、银监会，保监会 5 部委联合颁布了内部控制基础规范 ，为了继续完善落实规范内控体制建设，2010 年又颁布了内部控制配套指引 。 二、企业内控体制建设的方案与对策分析 根据上文针对企业内控体制建设的重要性进行全面分析，可以对实践的企业运营过程当中内控制度建设的必然要求以及基本原则有着更加深刻的掌握。下文将针对企业内控体制建设的有关方案和基本对策进行概述式的研究，

9、旨在进一步的促进企业内控体制的健全与完善。 首先，需要根据企业自身规模及经营状况建立一套完善的、全面的、科学化的组织架构体系，在组织架下分别设立股东会，董事会及监事会等各职能管理机构，并合理划分部门与部门之间的业务关系和职能分工，坚持定岗定位，明确岗位职责，各岗位职责既要做到相互监督牵制又要5相互联系配合，如果组织架构不完善，部门岗位职责权限不明确，管理混乱，再好的制度或流程也会打打折扣，漏洞百出。 其次，在制出科学化的、完善的组织架构前条下，需要结合企业自身经营业务情况，具体包括如产品打样、签订客户报价及订单、 材料或商品采购及入库、生产制造、发货销售，以及最后货款回收等经营业务情况制定出能

10、详细反映企业经营业务的表格流程、程序方法等，如费用报销管理制度，固定资产管理制度以及进销存管理制度等，最终实现企业资金流、货物流及信息流相互对映的三位一体化。 再次，充分利用健全的预算管理体系和 ERP 软件工具，可以有效地提高企业内部控制体系的功能作用，能对企业内部各个部门的资金运作和业务运行情况进行有效的控制和严格的管理。完善的预算管理体系和运行良好的 ERP 管理软件，能实现企业资源充分有效利用、运作效率提高、成本的降低和准时交货，承诺的保证等多方面的管理需求。 最后，加强企业员工的培养和建立企业内部有效的监督机制。加强企业员工的培养，提高企业员工的业务素质和管理水平，对能更好地贯彻和执

11、行内部控制有很大的帮助。有效的内部监督机制，可以通过独立的检查和审计活动，针对内部控制的缺陷、管理上的漏洞、及时地提出确实可行的建议和采取有效的措施，帮助企业改善经营管理。 三、结束语 综上所述，结合近年来我国企业内控的现状及国际企业发展对内控的要求，阐述了对现代化企业内控体制建设的相关要点以及重要性，从实际的角度出发论述了企业发展与运营过程当中的诸多难点，对企业日6常运营当中存在的控制和管理方面的不足进行了深层次的探讨，针对内控体制建设的重点进行了分析，力求为现代化企业的稳定发展提供坚实的理论基础。 参考文献： 1袁华平.企业的内部控制与预算管理J.财会通讯，2009（7） 2张全华.现代企业的内部控制措施J.期刊论文，2004.8 3王平.浅议会计信息制度的改进J.现代会计行业，2011.9：11-14 4张华.试论现代化的会计制度改革J.山西财经资讯，2011.3：33-34