国有发电企业内控体系建设的具体思路探讨.doc

1、1国有发电企业内控体系建设的具体思路探讨摘要：国有发电企业的内控体系的建立以及合理的运行，能够合理地改善财务问题以及加强企业的创新水平，全面真实地展示国有发电企业的内控体系建立的过程，提升财务信息的真实度。内控有着较广的利用意义，目前国有发电企业治理的重点就是企业的内控，构建严密以及全面的国有发电企业内控体系是国有发电企业管制工作进行顺利的主要因素。这篇文章主要针对国有发电企业怎样调整内调控度的建立进行有关内容的讨论。 关键词：国有发电企业；内调控度；构建；规范 中图分类号：F276.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-02 对国有发电企业的内部进行调控，这个

2、是国有发电企业治理的主要构成项目。在全世界颇为震惊的巴林银行破产时间中，我们能够深刻的体会到内控对于国有发电企业治理的重要作用。对于我国国有发电企业现在的情况来讲，内调控度的建立仍然需要有一定定程度上的提升，但是对于国有发电企业需要怎样调整内调控度的构建呢？ 这篇文章会对这方面问题进行详细的研究以及分析。 一、需要明确内控的主要含义 内控不是文件、制度以及手册的单一合并，内控的主要意义并不是字面上的意思，仅仅是为了“制约” ，然而和内部成本调控、内部制约以2及资产安全性的调控等意义有所不同。依据全国虚假财务报告的解释，“内部调控是企业的管理人员、职工以及董事长一起运行的，给相关报告的真实性、费

3、用的利用效果以及效率、有关的法规条例的遵从等目的的实现而提供有效保障的步骤” 。在国有发电企业中，他有以下几个意义：第一，有利于管理人员调整经营手段，完成运营目的；第二，使得国有发电企业所有资产的完整以及安全得到保护，以防资产的损害以及缺失；第三，保障财务相关信息和业务管理资料的完整性以及真实性；第四，保障国有发电企业经营活动是合法的。可知，内控不但是国有发电企业生存的必需品，同时还是国有发电企业的义务以及责任。了解内控的作用以及意义，是一个企业实施内控的必要条件。目前我国一些发电企业都有各自管理制度体系，但有些只是为制定制度而制定制度，制度的执行不到位的情况仍然存在。要深刻理解企业内控的实质

4、，让内控真正为发电企业做大做强保驾护航。 二、构建一套合理的组织体制 有效的组织制度是改善国有发电企业内调控度的第一原则以及首要条件，能够这么说，假如没制定出一个有效的内调控度，不论多么有能力的高管职员也没有办法在国有发电企业内部运行以及建立严谨有效的内调控度。 有效的组织体系是改善企业内控调控的基础保证，在国有发电企业管制中应该掌握好这方面问题。 有效的管理体系主要指对统一集中的领导有利，并且可以发挥所有职能机构的意义，提升管理部门的工作速度以及改善管理体系。 国有发电公司在内调控度的构建上，第一要注重改善并建立有效的组织制度，建立分层次管制的方案，让全体人员，3不但能够协调分工，而且还要不

5、复杂重复。 三、规范资金调控体系 资金调控是国有发电企业内调控的一个重要项目， 规定了国有发电企业内调控体系一定严格符合资金调控的规定。国有发电企业内部的记账人员，不可以管理物品以及资金；管理财产的人不可以记载物资以及钱财；但是保管财产的人员，不可以经管财产以及账本的保管以及收支。对于物、财产、钱三个的保管，一定依据所属调控体系执行以及构建和。提高资金的调控，对于企业内控是很重要的。 现代企业的经营管理都实行账、钱、物三者分管，完善企业内调控一定要做到这个规定。 在一些环境下，主要由于物品、财产、钱不能很好的进行管理，产生了一些不好的问题，因此，要在调整内控时，多思考这一方面。 四、设立专人保

6、管实体资产 国有发电企业的主要财产包涵银行存款、现金、应收账款、通讯设备、固定资产等。 这些财务全部是国有发电企业的主要生产财产以及资料，在国有发电企业资产中有着较大的比重。 这些财产极易产生弊病， 一定要严格管理调控。 因此，要配备专们的保养以及保管（设备）职员，参照要求的权限以及程序，建立收发核准制度，同时建立明细账，构建实地清查、核对、盘存的机制。 五、构建高效的内部人力资源的调控 改善国有发电企业内控制度不但要求企业高级管理人员用好人以及选对人，而且还需要国有发电企业高级管理人员要做好培养人才的工作。提升职工素质水平以及业务能力，提高国有发电企业内部的人力资源调4控以及管理。 需要按时

7、掌控内控主要位置职员的思考情况，对重点主要位置的职员的思考方法进行研究，对主要位置的职员进行业务以及职业道德的训练， 从正反不同的角度提高对他们的法规纪律、倡廉反腐的培育，提升他们对自我控制度水平，作到廉洁自律、奉公守法，与此同时还应该提高继续教育，以此提升职工的工作水平，降低业务错误的发生。国有发电企业管理现实上也能够说是对人的一种管制方法，对职员的调控以及管制是优秀的内控体制的主要项目。 六、注意要加强国有发电企业的内部监督 （一）提高内部审计部门在国有发电企业内部监控中的意义。想要构建严密而又全面的国有发电企业内控体制， 一定要建立主要的内部审计部门， 采用合理的内部审计手段。 能够在一

8、定时期以及不定时对国有发电企业进行审计，找错改错，保护国有发电企业内部的经济环境，保证国有发电企业正常的运行以及发展。 假如一个国有发电企业可以完成国有发电企业内部的审计体制， 一定会全面的展现国有发电企业对内部监督调控的作用。 因此，在很大层次上，为了对内部调控的构建进行调整，国有发电企业需要提高内部审计部门在国有发电企业内部制约的意义。 （二）加强国有发电企业的调控自我评估的实施。进行调整自我评价的意义是为了可以让人们更明白的了解国有发电企业内部什么地方有着缺点，还有那些不足会引发的结果，之后让他们自己想办法来改善这样的情况。 国有发电企业在构建公司管制以及内控体系的构建中，需要及时选择调

9、控自我评价的手段， 不定时或定时地进行自我评价关于对控5方面的，来解决以及改善内控体系中发现的问题。 规范化、制度化地对国有发电企业进行相对的调控并且进行自我评价， 对于国有发电企业的内控来讲是有很大积极作用的。 七、进一步加强内控的管理创新 在长时间探索以及时间经过中，国有发电企业治理发现了一些比较有效果的内控手段以及措施，像是内部制约、岗位责任制、预算管制、责任中心管制等比较基础的工作。与此同时，当我们学习西方内控模式的时候，第一，找到双方内控体系的个性以及共性，削弱我们国有发电企业经营治理中比较薄弱的问题以及环节，提高内控思想；第二，应该全面思考治理经营事情的发展态势，参考目前的管理模式

10、以及管理思维，以保障企业财产的全面、安全，提升国有发电企业的经济利润。 第一，一定要重视治理思维的创新。治理创新第一要有创新的思维。国有发电企业刚开始发展的时候，利用个人机遇以及经验，取得国有发电企业运作的第一笔收入。伴随国有发电企业的范围全面扩大，管理部门以及层次逐渐提升，组织部门瘫痪、管理步骤多样、没有顺利的流通信息、职工多而乱、领导人员勾心斗角，国有发电企业没有及时对市场的转变做到快速的改变，个人习惯以及经验不适用于国有发电企业全面管理的规定上，应该转变想法，建立全面的内控体制。 第二，一定要重视治理制度的创新。管制的创新不能离开管制体系的创新，有了优越的制度，体制创新的项目就存在保障了

11、。在复杂多样的市场下以及科学逐渐变化的条件下，治理制度的有月与否会是重要的比拼项目。在市场变化的环境下，应该做到国有发电企业内控的思想的创新，主要应该把国有发电企业的财产监督当作进入点，完善以及构建6国有发电企业的利润调控制度，把国有发电企业最后的运行效益当作内控的参照点。利用构建会计信息体系完成信息的真实公布、运行的规范化、透明的程序，减少个人的原因，这样能够准时的查找以及改善发现的十强，制约运作发生的危机。利用构建合理的国有发电企业治理体系，全面改善“暗箱操作”的事情。通过管理体制创新，构建一个反映发电行业特点和符合企业发展的优秀管理平台，保持企业持久的竞争力，是我们国有发电企业必须直面的

12、重要任务。 第三，必须注重管理组织创新。管理组织创新在国有发电企业中主要应实行“市场链”的组织机构，同时，还应该组建市场链的支持流程，确保燃料、物资、设备的供应，确保生产计划、设备维护、机组安全稳定运行的有效执行，确保电力销售、电费回收等环节的如期完成。一个组织的创新水平主要依据相关企业的发展水平、企业的能力以及内部资源、所处行业的特点，建立一个符合该类型企业运做的组织体系。 内控要有计划、有组织地进行，通过内调控度的实施，可以有效增强国有发电企业财务会计管理的可控性， 内调控度对于企业的发展影响很大， 这项特殊的管理制度几乎影响了企业经营管理工作的各个方面。 在知识经济和信息技术飞速发展的今

13、天，完善而又严密的内调控度对企业的长期稳定发展具有重要的作用， 时代在不断地变化中，我们也要注意适时进行应对机制的调整，适时对内调控度进行改善和规范，使内调控度发挥它的重要作用，为企业的财务管理奠定良好基础。 参考文献： 1夏宁，耿振诚.S404 条款对我国内控的影响与启示J.国际经济7合作，2008（08）. 2陈芳，许良虎.建立我国企业内控的风险评估体系J.会计之友（上旬刊） ，2009（10）. 3李敏.发电企业集团内控的必要性及其特点J.华北电力大学学报（社会科学版） ，2009（01）. 4杨有红，胡燕.试论公司治理与内控的对接J.会计研究，2004（10）. 5师建华.对电力企业会计内控体系建设的探讨J.中国新技术新产品，2012（03）. 6李敏.发电企业集团内控的必要性及其特点J.华北电力大学学报（社会科学版） ，2009（01）.