1、1国有企业内部控制和风险管理的问题研究摘 要 近年来，国家对企业尤其国有企业廉洁风险防范提出越来越高的要求，在国有企业资金运营过程中，我国国有企业内部控制制度方面以及领导法律意识方面的原因促使企业运行中存在一定的问题，需要及时解决。加强国有企业廉洁风险防范机制的建立，强化内部控制和依法治企，是目前国有企业走向健康发展的重要因素。 关键词 国有企业 内部控制 风险管理 一、国有企业内部控制和风险管理的现状与问题分析 企业加强管理一方面是为了防范风险并完成既定的目标，另一方面是对企业有关人员实行评价、约束、规范化的管理，促进企业规范化发展。在企业的日常运营中，由于受到外部、内部等多种因素的影响，容
2、易导致企业内部控制失调或者风险产生，促使企业的信誉、财产、资金等具有不确定性或者具有一定的损失。近几年来，虽然我国国有企业的内部控制以及风险防范有所改善，但是与其他发达国家企业发展相比还有一定的差距，具体问题主要有以下几点： 1.管理机构比较多，流程不完善，容易出现内部控制漏洞。在我国国有企业体系中，基本上从总部到分部设立的管理机构都比较多，部门之间分工不合理，相互扯皮，难以促进统一规范的经营操作；各管理机构各自为营，导致某个工作流程存在的漏洞缺乏统筹监管；部分岗位人员不足，缺乏对企业整个现状的了解，制订规章制度和文件便不能适应2企业现状，可操作性不足，导致下属单位无法执行，或“灵活处理” ，
3、久而久之，容易使企业规章制度和文件形同虚设，难以规范及监管到位，导致内部控制出现漏洞，从而引起企业管理上的风险存在。 2.企业领导人的风险意识和法律意识不高。国有企业所面临的经济环境不稳定，再加上企业内部控制薄弱、领导人风险意识和法律意识不高就容易发生财务风险事件。自从改革开放以来，国有企业领导人的管理能力已经有了很大幅度的提升，并且对企业风险也有了一定的认识，但是在一定程度上风险防范意识仍然比较弱，法律意识不强。 3.企业风险管理和内部控制相脱节。对企业进行风险管理需要对企业整个财务活动中可能存在的所有风险进行分析、评价和度量，并且需要采取相关有效及时的方法进行控制和防范。但是在目前国有企业
4、的管理中，很多企业没有在财务风险的关键点上采取及时有效的调节方法，并且监管部门没有完全依据职能办事，这就造成了风险的存在。在企业内部控制中，如果没有相关对财务风险技术、理念、知识、方法的了解，就不会形成综合性的财务风险控制计划，就不利于企业层面、财务风险控制层面、业务层面的联系。 二、解决国有企业内部控制和风险管理问题的对策 企业成长的过程也是风险管理和内部控制逐渐改进和建立的过程，在国有企业中，导致企业内部控制和风险管理问题产生的原因主要是企业领导人法律意识不强，以及企业管理不健全，所以一定要健全企业内部控制系统，做好各方面的规划和管理，保证企业运行的合理和完善。针对上述企业中存在的问题，我
5、们要采取以下对策解决： 31.对企业领导和各个管理人员加强法律知识和业务培训，提高法律意识和防风险意识。可以采取劳动竞赛、岗位培训、走出去请进来等方法展开对企业人员的教育和培训。另外，一定要注意加强企业人员的职业道德教育，增强其自我控制和约束能力，遵守各项规章道德和法律法规，做到廉洁自律。同时，还要采取一切可采取的办法加强对企业管理者管理观念的培训，提高其法律意识和管理能力，保证企业能够正规运行。企业应该通过系统性的培训，建立一支不仅懂得法律知识又熟知企业运行方式，懂得管理，并且法纪严明、廉洁自律的队伍，提高企业各项业务的运行和发展。 2.要依据相关法律文件规定，加强企业人员的风险意识管理。增
6、加企业人员的风险意识需要从下面三个方面出发。第一，在企业管理层中间实行风险管理文化。一般来说，企业内部的管理层人们所具有的风险意识相对较高，但是并不是所有的企业领导人都有很高的风险管理意识，这就需要企业推行促进企业运营的风险管理文化，促进企业可持续发展，并且有序运行。可以依据相关的法律文件，建立一整套符合企业发展的体系，促进企业风险管理。第二，要对企业经营方面的负责人制定严格的规定。企业经营管理者要头脑灵活，采取多元化经营，把企业的财务风险分类化，不仅要提高企业运营能力还要加强财务控制。第三，保证财务人员具有较高的风险意识。要把内部控制的整个过程适用于企业的整个管理中，长效规划企业发展。 3.
7、设置好内部控制的关键点，规划好内部控制流程。第一，要在企业内部实施全面的资金预算管理。要抓好企业预算执行、目标成本的管4理以及企业绩效考核等关键点实施内部控制，通过仔细分析和检查预算执行的状况找出企业风险管理和内部控制的差距，然后实施相应的改正，保证预算管理的全面性和严肃性。第二，要合理运用企业财务风险管理的工具。例如，企业为了更好地应对材料价格不稳定的风险，可以结合库存管理软件，对于低于安全库存及价格上涨的设备材料进行存货储备或者套期保值来预防风险，为了扩大企业业务的规模效应，可以在企业客户的信用管理方面进行统一的安排等等。第三，要建立健全的财务预警体制。通过对企业各项财务指标的分析，提高财务评估的效果，也可以通过动态数据分析和模拟企业经营情况，建立真正的预警体系。 三、结束语 在国有企业的内部控制和风险管理中，只有把企业风险意识合理分配在每一个运行程序的关键点上，才能建立合理有效的内控机制，才能有效地进行风险管理，同时只有加强企业领导法律意识和管理意识，才能建立完善的内控制度，保证企业合理运行。所以，一定要做好企业管理和法律培训，加强内部控制和风险管理。 参考文献： 1张文新.浅谈企业内部控制中存在的问题以及对策。当代经济.2009.2. 2鲁菲.浅谈企业内部控制的管理。财经界（学术）.2009.2. 3谢海燕.内部控制、内部审计与公司的治理.时代金融.2009.2.
