1、1基于新税务体制的企业全过程纳税筹划方法分析摘要：经济的高速发展推动着纳税体系与制度不断进行改进与完善。为了让新税务体制制约经济市场竞争环境，保证企业竞争的公平公正，让企业得到良好的发展，就要对企业的全过程纳税方法做出筹划。本文分析了新税务体制的企业全过程纳税统筹方法，把税收策划内容以及怎样对税收进行策划作为基础，旨在为企业改善纳税筹划方法提供一些建议。 关键词：新税务体制 纳税筹划方法 研究分析 近年来我国税收体制为适应经济发展而进行改良，而随着市场经济体制的不断完善，我国很多企业开展纳税筹划活动。按照预定好的纳税筹划方案，在适当时期以及位置进行经营活动，能达到良好的效果，带给企业诸多好处。
2、如果筹划进行不当，就会给企业造成损失，即造成企业税务负担。企业税务明细化的发展让其税负转变成企业发展的活动空间，尤其是在有关财政部门进行紧收或者是税务局发票催收的情况下。因此企业正确开展税务筹划活动就变得尤为重要。 一、什么是新税务体制的企业纳税筹划 在新税务体制下，为了自身更好地发展很多企业进行纳税筹划工作。企业纳税筹划是一种操作性强、综合性也很强的企业纳税运作技巧。它只在企业的经济活动业务中出现，抛开企业经济活动业务讨论纳税筹划就是纸上谈兵，涉及不到纳税筹划的实际应用。由于纳税筹划是一种预2先行为，企业应在经济活动业务出现之前就要根据企业正常运营的各个环节或者是经济活动业务各个流程的有关纳
3、税方面问题，通过总结并加以研究论证来设置纳税筹划大体方案和详细的设计思路。对企业整体纳税筹划大体方案的设计是把熟知财务税务等相关法律作为基础，对财务、税务和相关运作管理流程加以整合，加强税务检测，以免涉税风险。企业把握好纳税筹划是相当有必要的，需全方位考虑纳税筹划的前期、中期、后期方面。 一要对国内纳税筹划存有的局限性有所了解，从而能够更好制定相关法律法规以及提升纳税筹划的效率和完成效果。企业纳税筹划的局限性体现在以下方面：税务法律法规与有关的会计法律法规在内容上有某些的差别；企业纳税筹划过程中有不确定因素，以致影响筹划方案；企业纳税相关筹划人员的素质较低，并不能做出高水准的筹划方案；征收税务
4、的一方与缴纳税务的一方二者所处的地位存在很大的差异等等。 二要在全面认识企业纳税筹划的局限性的基础上明白怎样改进企业纳税策划方案才能达到节约企业税务成本有效企业纳税策划。可通过以下方法对企业纳税策划进行该进：充分研究并了解有关税制变化的规律；掌管好企业纳税筹划与企业避税、偷税的差别和界限；企业纳税筹划要拥有超前的意识并且具有高瞻远瞩的目光；整个过程中体现企业经济效益最大化的理念。 三要明确企业纳税筹划的目的，在进行企业纳税筹划时要有这样的一个问题：为什么企业要开展纳税筹划活动。根据实践效果，我们得出，良好的企业纳税筹划可为企业带来以下效果：直接对企业税务负担有所3减缓；筹划过程没用相关税务风险
5、；得到企业资金合理应用的价值；完成企业的财务目标。 二、新税务体制下的企业全过程纳税筹划方法及有关分析 （一）企业在正常运行中的税务筹划 企业在正常运行过程中，对高薪的认定要格外注意，因为近年来国家税务部门越来约为严格。如果一个工厂要从某段时间启用节水节电节气，绿色环保、安全生产专用机器设备来抵免工厂所得税的申报工作，就应该高度重视这一环节，把节税重大项目当做工厂运营的重点来抓，对财务相关人员进行组织学习，仔细研究有关国家税收优惠政策，根据节能节水、环境保护、安全生产专用机械设备所得税的优惠目录，尽可能收集、整合、检查符合条件的机械设备，并列出清单统计，相关设备购买合同及发票、设备型号以及以及
6、相关机械设备质量性能数据等方面的资料，按照国家有关财政机关的要求，多次改进和完善所申报的材料，经过于当地税务局反复的沟通了解，达到工厂税收筹划的最终目的。因此，广大企业要提升自身创新能力与运用先进的科学技术，为积申报地面企业所得税做好充分的准备，进而向企业良好的发展提供适当的税务空间。 （二）在收益分配的企业税务筹划 作为一个企业分配自身利润的最主要的方式，企业收益分配也是企业税务的主要源头。根据新税务体制的有关规定，相关条款明确了纳税人与企业资产在重组时的营业税问题。企业收益分配方面，在纳税人员与企业重新组合资产过程中，可按照进行出售、资产置换、合并、分立4等有效方法。如果出现这样的情况，把
7、全部或是一部分实物的资产和与其有关的债务、劳动力、负债权转让给其他企业的行为过程中，涉及到不动产以及土地使用权的转让，就不在营业税征收范围内。这样推动企业之间兼与重组，对体制机制进行深刻整改，可促使企业科学技术的发展和自主创新能力的提高，抛却落后的生产技术，强化节能减排，提高企业在社会市场上的竞争力。所以，企业在收益分配的活动当中，应该对资产重组进行合理的应用，达到降低整体的应纳税所得额的目的。 三、结束语 基于以上论述，随着经济的高速发展，社会市场经济的竞争的不断加剧，在新税务体制下，企业通过有关措施进行全过程纳税筹划，针对企业有关面临的风险制定相应的防范措施，具体问题具体分析，从实际出发，解决企业税负问题，减少企业经营的压力，通过税收筹划控制支出的税收，让企业有余力进行发展壮大，在竞争中占据优势，因此企业进行全过程税收筹划工作非常必要。 参考文献： 1翟云霞.新税务体制下的企业全过程的纳税筹划分析J. 财经界，2013 2蒋立君.新税务体制下的房地产企业投资与销售的纳税筹划分析J.财经界，2010 3高珍珠.浅论企业财务管理中纳税筹划的作用J.财经界，2013 4唐健.企业融资决策中的纳税筹划J.商情，2013
