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加强财务内控,防范企业风险.doc

1、1加强财务内控,防范企业风险摘要:财务内控制度一直都是企业最为看重的,几乎所有企业都建立了,但是制度好坏、效果如何,确实也是有差别。对于施工类企业来说,保证资金的安全和合理,是企业风险防范的最大方向。笔者就三个方面来对如何加强内控作个说明。 关键词:财务内控 施工类 企业 风险 自从 2011 年起,国家明确要求企业建立起企业内部控制制度。近两年多以来,内控制度成为企业建章立制的必备。而对于以建筑、水利等施工类企业来说,早先的“三标一体”也是属于内控体系的一种。内控制度最主要的也是最重要的就是建立财务内控制度,防范财务风险,提高资金使用率。要实施财务内控制度,应着重做好以下三个方面。 一、营造

2、良好内控环境 创造内控环境,建立内控重要性的意识,是做好内控的基石。一是思想环境。首先是公司管理层对于重要性认识,必须要清晰,必要要肯定。其实是普工员工的认识,就需要管理层能进行广泛宣传和动员。二是舆论环境。其实就是文化环境,要将财务内控制度作为一种企业文化,内植于员工内心,外化员工行动,让人人讲程序、讲原则。同时,在重大投融资决策、年度预算等重大事项上,执行好集体决策制度,防范财务风险,以重大事项的透明公开带动其他事项的集体智慧决策,从而赢得广泛共识。 2二、识别各种财务风险 每个企业有每个企业的特点,也有不同的财务风险。做好财务内部控制,首先应该要对企业内部的财务风险有个清晰的认识、判断和

3、评估。作为施工类企业,主要的财务风险包括三大类。 (一)资金方面的风险 资金的风险主要有:一是资金付出和收回的风险,款项的支付没有经过严格的程序批准,导致公司受损;而收回风险,由于投资决策失误,导致客户失信或者市场表现达不到预期,使得投出的资金遭遇坏账,如投资一块地,但是用地使用权无法批,这是企业最应该防范的风险。二是资金安全风险,如施工企业在施工过程中,预算不足,后续投资跟不上,导致资金链断裂;财务程序不严,导致资金被侵占、被私自挪作它用,带来的风险,等等。三是融资引起的风险。在融资上,由于银行贷款或者是私人贷款导致的高利息无法支付等。融资的风险有多种,有股票上市引起的股权风险,银行贷款无法

4、通过审批,私人借贷的高利息无法支付,等等。 (二)会计工作的风险 这是一项主观意识带来的风险。一是会计报表失误风险。会计从业人员专业知识不扎实,相关资料不完善,实际工作不谨慎,高管或者财会人员没有基本职业素养,引起会计报表与实际情况严重偏离,导致管理层和投资者无法正确判断引起经营的风险。如今已经成为最值得警惕的风险。二是交税风险。当前,企业的税务工作受政府的政策影响很大,而且,由于政府的税务体系不完善,受地方政府和个人税务人员的主观3改变大,导致容易在正常的交税工作中导致漏税,从而遭致不必要的行政处罚。三是从业人员职业道德问题。当前,会计人员侵占资金,做假账成为财务风险的最大隐患。一些会计从业

5、人员职业道德缺乏,或者受制于上级压力不能坚持原则,等等。 (三)成本控制的风险 会计部门除了基本的事后会计,还应该有其他方面的工作,比如公司投资前和经营过程的监管控制。一是资产保护的风险,在评估、管理当中操作不当,导致资产贬值或者缺失引起的风险。二是预算控制风险,在预算之初不能正确地予以审核,导致预算过高,在实施过程中,不能有效控制,导致实际支出远远大于预算。三是成本监督风险,有来自合同方面的,对于各个部门的合同没有合理评审,不能发现潜在风险;有其他部门的成本管理,财务部门在日常的监管中失位,导致总体成本失控。 三、开展财务内控活动 在识别企业内部风险之后,就可以有针对性的进行风险控制,对于施

6、工类企业来说,应从以下三个方面来开展内部控制。 (一)实施全面预算管理 全面预算管理主要指两大块的工作,一个预算管理和控制,一个是成本控制。预算管理是企业资金控制和开展各项经营活动的前提。要根据上一年度的业绩表现和本年度的业务计划,开展自下而上,在自上而下的预算,各部门根据计划制定好本门预算上报,管理层根据总体实际审核修改后根据配额在下达预算指标。要强调预算制定的监控,并且根4据实际需要进行适当调整,确保预算管理的有效性。成本控制方面,也要进行成本分析和效益评价,将潜在的分析进行合理评估。 (二)实施全面监督管理 监督管理主要靠建立相应的制度。一是日常资金支付、回收制度,要执行好严格的会计程序

7、,实现会计和审批分离,防止资金风险。二是投融资决策制度,财务部门要运用专业财务知识,对投资收益、风险等进行预测分析,保证风险在可控范围内。三是内部审计制度。内审制度是内控管理中重要的一环,内审部门要与财务部门区分,人事。企业要保证其不受到任何来自其他部门的压力和干扰。内审人员要对财务和其他部门的各项经济活动进行审查,保证程序合规,在出现问题时及时财务有效措施。如一些项目经理不按程序办事,用施工工人工资用于个人消费时,要及时作出审计和处罚。 (三)加大会计人员培训 加强业务知识的培训,夯实专业基础知识,在报税方面严格按照税务文件执行,保证不发生税务纠纷等,在分析财务风险、出具财务报表等方面积累经验,减少错误,保证正确性。加强职业道德培养,特别是在会计主管等关键岗位从业人员上,要注重其职业素养的培养,保证内心不受不当经济利益等的侵蚀,恪职尽守,防止会计信息造假和侵占公司利益等风险;树立会计操作制度,在一些财务信息的建立和阅读上,要实行分级权限等,设置不同的权利,保证财务信息的安全。 参考文献: 1张江锋.谈建筑类施工企业的财务内控体系J.冶金财会.52013(01) 2谢哎静.浅谈目前企业的内控现状问题和对策J.财经界(学术版).2013(04)

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