1、1内部控制制度在医院财务管理中的作用摘要：行政事业单位实行内部控制，可以帮助单位战略目标的实现，促进单位的可持续发展。本文作者结合现价段医院财务管理工作，从三大方面详细阐述了内部控制制度所发挥的重要作用。 关键词：内部控制制度；医院；财务管理 一直以来，医院都是通过内部控制制度进行国有资产的维护，且内部控制制度不仅落实了内部控制理论，而且也提升了医院的财务管理水平。同时，通过对医院内部控制制度的完善，其对于医院的监督制约，风险识别等方面都有这很大的作用。因此，医院的内部控制制度对于财务管理工作起着重中之重。 一、强化医院货币资金的管理和控制 一直以来，因为货币资金巨大的流动性，导致了其在管理方
2、面存在着很大的风险。在医院的实际工作中，针对这一点，我们制定了专门的管理和控制手段。主要表现在以下四个方面： 第一，实行医院岗位分离制度，强化对于出纳岗位的控制和管理。因为医院出纳岗位工作任务量大，且繁重，在实际的工作中，必须明确职责分工，实施程序审批流程。这样可以互相监督和牵制，保证医院的资产安全。例如，出纳员不能兼任往来款项等级工作，不能兼任银行对账工作等；主管会计要实行不定期的盘点工作，不定期的支票、发票核对工作等。 2第二，实行票据管理制度。这样可以加强对于相关部门的监督和控制。随着计算机信息的逐步普及，医院可以实行票据信息化管理。利用三级管理的手段来检查和管理门诊票据和医院的收费票据
3、。成立票据核查小组，利用 HIS 系统进行每季度的票据核查，防止发票流失1。 第三，利用退费管理制度，规范各类退费工作。随着医院信息化水平的提升，各种制度的规范就越显重要。整合医院的财务管理工作，其中，收费和退费的制度就显得尤为重要。工作人员在执行这些制度的同时，还要不断的完善其工作流程。医院规定，工作人员在进行收费和退费的时候，必须坚持使用个人用户密码进行登录，这样可以避免系统进行业务汇总时出现漏洞。对于门诊患者进行退费的时候，一定要完善各项签字手续，例如，原始单据收回、票据审核等。注意，在对 POS 卡金额进行退费时，一定要通过组长审核才可签字。 第四，利用稽查和审核，维护医院资金安全。为
4、了规范医院的各种操作流程，要定期进行稽查和审核，这样可以不断完善信息系统，保证资金安全。 二、通过内部控制，强化医院固定资产的管理 随着我国市场经济体质逐步深化，我国的卫生经济体制也发生了变化，在改革之后，大多医院都拥有了许多先进的医疗设备，占据了医院大部分的资产。因此，强化医院固定资产的管理，也是一项十分重要的工作。首先，医院要建立规范的资产清查制度。始终坚持对于固定资产的全面盘点，保证账账相符；清晰固定资产的使用情况，关于这些固定资产是需修、继续使用还是淘汰做到心中有数，提升固定资产的使用效3率。其次，对于固定资产，医院要建立规范的出入库制度。分类管理固定资产，实行责任到人的专门化管理，严
5、格出入库单制。在进行固定资产的内部调拨时，其管理员要坚决服从本部门的内部调拨制度，及时完善各种手续，提升其使用效率，且能够防止资产转移2。 三、结合预算管理，实施账务核对制度，保证医院收、支平衡 对于公立医院来说，强化预算控制的管理对于内部控制制度具有十分重要的作用，预算管理自身具有一定的约束力。而医院本质就是为了救死扶伤而设立的，其社会效益和经济效益是不可或缺的两个部分，无论是收入还是支出，都要结合这两点进行考虑。首先，医院要改变自身的管理观念，强化预算管理的行为；然后，进行收入预算，并结合其实施年预算的编制；最后，对照医院实际的收入和支出，实施账务核查制度，确保医院收、支平衡。注意，在进行
6、年预算时，如果存在较大的差异，要结合医院的实际经营水平及时进行评估。 当然了，随着医院规模增大，人员复杂程度的增高，信息化程序的繁杂，制度对于行为的约束也显得越来越重要。因此医院必须实施账务核对制度，一方面提升了收入和支出的准确性，另一方面保证了医院收、支的平衡。关于账务核对主要表现在以下三个方面：第一，在每个月的月末医院要派专人核对医院患者的医药费、预交金，医保患者医药费、药品收入等方方面面进行核算，整理住院处明细账，然后财务总账进行核对3。第二，集中盘点医院药库、医疗器械库以及后勤库，保证月末和月初的截止点相符。在进行盘点时，库房的会计要注意跟踪，确保数据的真实性。第三，核对各项账款。例如
7、采购固定资产的质保金账款，4应付账款等，及时核对可以防止出现差错，在必要时可以作为客户往来款的询证。 小结： 综上所述，在医院的经营过程中，如何的与之结合，并发挥其巨大效应是当前医院工作的一项重要任务。利用内部控制制度的监督控制作用，可以保护医院的国有资产，促进其发挥巨大效益。内部控制制度对于医院的财务管理工作有着十分重要的作用，它是医院健康发展的中心枢纽，在医院管理工作中也日显重要。 （作者单位：河北省衡水市第三人民医院） 参考文献： 1张建民.依法加强国有非营利性医院固定资产内部控制J.现代医院.2008（11）：2123. 2文桂香，史世俊，胡颖新，张志华.医院财务管理中尚存的薄弱环节与对策J.医学动物防制.2008（06）：4547. 3王琨，张清芝，郑二维，王紫巍.基于主成分分析法构建公立医院财务风险预警模型的研究J.中国卫生经济.2011（11）：1013.
