内控与ERP综合管理的研究.doc

1、1内控与 ERP 综合管理的研究摘要：就一个管理系统而言内控是保持活力与良好运转的前提，在现代管理中信息化管理对企业内控的帮助作用越来越大，尤其是 ERP 综合管理的充分运用促使企业会计从以往的机械化作业中解放出来，企业财务管理与企业发展各方面的联系也更加紧密，同时对企业发展起着愈来愈大的预测及指导作用。税务管理作为财务管理的日常工作，内控体系的建立与优化直接关系到企业整个系统的良好运作。本文即是在简单介绍内控和 ERP 管理思想的基础上，着重谈及作为公司与企业重要管理工作的财务管理，并由此引申出日常财务管理工作中税务管理内控体系的建立。以期对企业税务管理工作产生指导意义。 关键词：内控；ER

2、P 综合管理；税务管理内控体系的建立 中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-00-02 一直以来，在企业管理中企业内控问题是人们不断探讨的对象。同时如何更好地做到企业管理的内控也是人们不断努力的目标，在现代管理中信息技术的应用不断什么，管理思想与信息技术的结合也孕育出很多管理领域的典范。ERP 综合管理模式即是信息技术与现代管理思想结合的产物，ERP 综合管理的实现也使得企业内控工作得到了更用力的落实。 一、内控和 ERP 综合管理的含义 （一）内控 2内控，是指保持企业作为一台机器的每一部分正常运作及活力的所有实践总和。在工作层面上是指为了提高会

3、计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列相互制约和协调的方法、措施和程序的总称。 （二）ERP 综合管理 ERP 综合管理系统是一种信息化和管理思想集合的技术与管理新思路。同时就理论而言，ERP 综合管理是面向供应链的管理思想。在该管理思想中，公司与企业的人、财、物诸方面在公司运营中的情况和实施动态都得到了体现。同时，对于市场营销的各个子系统即分销、制造、会计、质量控制、售后服务、人力资源、材料等各方面，ERP 综合管理系统都有相应的部分予以呈现，而且基于其信息技术的强大功能我们还能在这各方面的管理中实现很多预测功能，这也正是传统管理所不能达到

4、有极其向往的。 二、ERP 财务管理 （一）ERP 财务管理系统的构成 ERP 管理系统包含了企业的各个部分及企业运作之中的各种资源。在企业的各个组成部分中财务既与企业的其他部分相区别又与其相互渗透相互联系。同时对一个企业来说，财务所代表的资金发挥着一个有机体血液的作用，所以财务管理也在 ERP 管理体系的建立中扮演着重要的地位。每一个企业的运营过程中不外乎包含三方面的内容，即物流、信息流、资金流，ERP 财务管理系统即是以对这三方面的管理思想为依托建立起来的。ERP 财务管理系统能够充分利用财务工作对这三方面的表达作用3来完成除记录财务本身的功能外的预测及信息管理功能，从而形成一个动态的管理

5、系统。 1.报表 报表是 ERP 管理系统在财务管理上最基本的呈现部分。当然 ERP 财务管理系统和传统管理系统一样也有总账、成本费用等的记录，这无论在什么时候都是财务的基础。但在 ERP 财务管理系统中由于信息系统高度的集成性，我们除了能实现报表和成本费用等的记录功能外还可以在很大程度上实现报表分析等相关功能，同时也便于各管理阶层为各种不同工作目的查询。 2.预算 预算是公司各个部门都要做的一项工作，不管是公司哪一个部门要开展一项什么事务，预算都必须是先期计算好的。ERP 财务管理系统中的预算则是费用归属各部门整合起来，然后利用信息系统实时跟踪预算的执行情况，并让各个部门能够根据实际情形来做

6、出预算调整和修订。 3.资金管理 资金管理是 ERP 财务管理系统的一项综合功能。它是在综合企业各项报表与预算的基础上进行的管理，其目的是为解决企业的收支两条线问题服务，从而加快了资金的审批和拨付速度。 （二）ERP 财务管理系统的特点 ERP 系统统领企业整个业务过程，围绕价值链管理，运用网络信息技术，集成物流、资金流和信息流，在财务管理方面起到了良好的作用并呈现出两大特点：一是在宏观层面 ERP 架构在不断扩张；二是在微观层4面 ERP 物理模块在不断细化。这两者互动，推进了会计作业模式的变化，具体体现在： 1.实时与动态性 在 ERP 状态下，企业的报表信息及预算相关信息都同意在信息技术

7、系统中，同时该信息与各项生产计划进行反馈与互动，从分体现了财务与业务信息的实时性，这也 ERP 财务管理系统成为了动态的企业管理。 2.集成性 ERP 管理系统的实施过程中数据的采集和获得达到了高度集成，从而使预算规划更为精确，管理控制更为容易与快速，进一步实现了决策的科学化。 三、基于 ERP 财务管理的税务内控策略 （一）税务内控需要关注的风险 税务问题是财务管理重要的一部分，在 ERP 全面管理系统中要做好财务管理就必须建立良好的税务内控机制。良好的税务内动机制的建立需要我们首先考虑到税务管理中存在的风险，包括：未设立竹管税收的专门机构从而使税务问题被搁置；未明确税收部门中各个岗位的职责

8、与要求从而导致税务申报上缴混乱；不能实时关注政府机关部门倡导的税收优惠政策，从而使得无法及时调整税收结构，从而阻碍企业税后的利益最大化。 （二）税务管理的内控策略 1.税务管理制度及组织 企业应当从自身经营情况出发，建立税务管理组织，从而可以对公5司各项有关税务问题做专门的日常监控。另外对税务整个管理过程建立统一管理、分级核算、属地缴纳、各负其责等多种管理方式。集团公司财务部门是税务内控管理的组织、领导机构，负责组织、指导各单位正确办理涉税业务、合法进行税务筹划、定期进行纳税风险评估等工作。 2.税金核算的内部控制 规范相关业务所涉税金的计算，严格审核制度，保存好涉税资料，这样既有利于税务资料

9、的备案又有利于税务工作有据可查完善管理。税金核算的内部控制在明确按月、季度或年度缴纳的各税种基础上，收集涉及各个税种的计算资料，确保每项税金的计算都有详尽的资料清单。 3.纳税申报缴纳的内部控制 税务应进行及时的申报，纳税申报工作要在明确申报主体的基础上及时准确的申报缴纳税金。纳税主体通过网上申报系统向各主管税务机关申报缴纳税金，应确保网上申报系统用户名、密码由专人管理。 4.发票管理的内部控制 完善发票收取及开具的事前、事中和事后各环节监督等是发票内控制度的日常事务。比如在收取发票时，严格审查发票的内容、印章等信息，确保收取的发票合法有效，并及时认证等。 5.税收优惠筹划 税收优惠政策市政府

10、机关为了促进某一方面的发展而进行的税收方针。充分利用税收优惠政策能够尽可能的降低税收成本，最终实现利润最大化。一般地在税收管理工作中税收优惠政策筹划方面是税收管理当中最具策略性及吸引力的地方，其中蕴含的商业利润和契机不容每位商6业经营者忽视。 综上所述 企业内部的有效控制方面，信息技术中的 ERP 综合管理模式具有强大的功能，我们应该充分运用该系统的强大优势来进行企业的各项管理工作。尤其是在财务管理方面，该系统在数据处理与分析的独特优势为公司的市场预测和计划制定提供了保障。同时在公司日常管理工作中我们要做好税务管理工作建立一个良好的税务内控体系，从而使企业公司在 ERP 综合管理模式的作用下更加健康有序的发展与壮大。 参考文献： 1陶海映.ERP 在企业财务管理中的作用及其影响J.财务与管理，2009. 2罗雯媛.油田内控与 ERP 综合管理研究J.内部控制，2013. 3刘慧.集团公司税务内控体系的建设与实践J.内控与审计，2012.