企业内部审计与财务.doc

1、1企业内部审计与财务摘要：内部审计作为现代化企业的管理手段，对企业的发展起着及其重要的作用。它是内部控制的重要构成部分，是促进企业发展的有效保障工作。本文就企业内部审计与财务的重要性进行了浅析，并针对目前企业内部审计工作存在的问题提出几点建议以供大家思考。笔者有多年从事内部审计与财务工作的实践和体会，现就企业内部审计与财务做一浅谈：在集团公司工作多年来，母子公司实行财务人员委派制，委派的财务人员统一领导、集中管理、分职任免。加强了母子公司财务会计工作的管理和监督，规范了会计工作秩序，维护了公司财经纪律，确保了会计信息真实可靠，促进了企业经济效益的提高。内部审计通过对内控制度的监督和会计基础工作

2、的检查，强化内部监督，确保会计信息真实、完整性，财务活动合法性及资产的安全性，促进集团公司整体经济利益的提高。 关键词：内部审计；财务管理；问题 中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）05-0-01 企业内部审计是指企业为了提高经营效率，通过一系列的程序和方法对企业财务状况进行的一种独立而客观的监督、评价活动，以确定内部控制的真实性和合法性，促进企业经营目标的实现。因此，建立完善的内部审计制度是非常有必要的。 2一、企业内部审计的现状及改进思路 （一）还需提高内部审计的意识，转变审计观念 要促进经营效率，企业还需要提高内部审计意识，它不仅是对事后的财务工

3、作的评审，更是对企业风险与管理上的监督和评价工作。要充分发挥内部审计的职能，即监督职能、评价职能、咨询职能及管理职能。随着我国现代化企业的迅速发展，审计环境也随之变化，传统的内部审计理念已经适应不了新环境下的变革。企业内部审计应当从传统的“查错防弊”型管理理念转变为“管理型”现代审计管理理念。审计工作不仅是对账面信息的揭示和纠正，更应该对企业的经营活动进行管理分析，并提出有效的意见和建议。 （二）拓宽内部审计的覆盖面 内部审计的作用发挥直接关系到企业内部控制的有效性，更关系到企业未来的发展方向。现代化企业管理中，所有权和经营权分开，审计工作更要为企业所有者把好关，确保所有者的利益不受损失，保证

4、财务信息的质量，促进企业发展。传统的内部控制范围是根据财务信息，对企业内部控制的执行情况进行再控制。随着企业对内部审计越来越重视，其管理范围也重新定位，不仅仅是对财务工作进行有效监督和控制，更表现在对风险的评估和预防上。 （三）提高审计人员的专业性，加强对内部审计人员的培养 随着内部审计工作的迅速发展，其内审人员也应加强综合素质的培养。大力加强审计队伍的建立，审计人员不仅要精通财务知识的应用，掌握会计法、税法、西方财务管理、计算机电算化技术、国际贸易、经3济学等业务知识，还需要对本单位的经营活动和内部控制进行掌握，这样才能充分发挥审计工作的作用。与此同时，加强内部审计人员道德的培养。由于内部审

5、计工作是揭露企业的错误信息，所以审计人员更要加强提高其法律知识的学习，严格按照国家政策、 审计法 、 关于内部审计工作的规定以及企业章程制度执行工作，诚实守信，踏踏实实做事，清清白白做人，发现问题及时向上级汇报，不为利益所动摇，确保审计工作的独立性，保证内部审计信息的客观性和真实性，从而充分发挥出审计工作的重要性。 二、集团财务工作的现状及改进思路 （一）统一制度基础上强化预算管理 母子公司实行统一管理制度，集团母公司统一掌控，统一调配资金。在此基础上，企业要加强预算管理，预算工作是财务管理的重要环节之一，预算报表是根据企业历史信息以及当前市场的动态编制而成，是对企业未来的整体规划，是企业进行

6、经营决策的重要依据，预算管理的好坏直接关系到企业未来的发展状况。企业可以根据预算报告对实际工作的执行情况进行管理，及时发展在工作中出现的偏差，协助管理者进行分析和决策。 预算工作是统领企业各部门进行经营工作的基础，能优化资源配置，调动人员分配，督促生产部门，严禁浪费材料，节约成本，从而实现企业经营目标的最大化。在新形势下，做好财务预算控制，将预算报告和执行情况进行比较分析，掌控实时信息，抵御外界带来的风险，给企业一个可跟踪的环境，确保企业能健康稳定的发展。 4（二）统一资金管理，充分发挥闲散资金使用效益和集团资金的融资优势 资金是企业得以生存和发展的命脉，企业的启动和经营项目必须有充足的资金来

7、运转。集团应通过现代化计算机技术，对资金进行统一的管理，统一调配，统一指挥，集中闲散资金的管理，及时补充各部门等资金的需要，防止资金的懈怠和停滞，切实提高了资金的使用率和周转率。 集团母公司由于信誉等级高，具有较高的偿债能力，对资金实行统一筹划和调度，实现集团资金管理模式。充分发挥集团融资优势，统一对外融资，避免子公司无序进行融资，而给企业带来的信用风险。 （三）风险等方面的管理 企业在日常经营活动中，可能遇到内部风险或者外部风险，这就需要企业通过一套完整的管理办法来控制风险，降低损失，维护企业的稳定发展。集团母公司的发展关系到母子公司的切身利益，更要加强风险的防范。集团公司应建立健全的内部控

8、制制度，统一进行风险管理，加强信息数据的传输效率，使风险信息实现资源共享，避免因人为原因造成传递疏忽或者舞弊现象的发生给企业带来损失。通过内部审计的监督职能，能洞察出企业面临的风险和管理上问题，并及时做出风险评价和分析，协助企业管理者对风险的管理工作。集团公司应根据风险评估准确识别企业的风险承受力，针对风险可能发生的一切情况做出相应的策略，做到“防患于未然” 。 三、总结 5本文叙述了集团内部审计工作和财务工作的重要性，由于我国内部审计的发展仍处于初级阶段，还需要不断的完善。加强其管理水平，提高企业内部审计人员的综合素质，扩大内部审计的范围，强化其管理理念，保证内审的独立性和权威性，确保财务信息质量的真实性和完整性，提高风险评估和风险防范意识，才能充分发挥内审的作用，促进企业长久健康的发展。 参考文献： 1石爱中.从内部控制历史看内部控制发展内部控制的信息化改造J.审计研究，2006，4. 2王志勇.内部控制评审在企业内部审计中的应用J.中小企业管理与科技，2009，3. 3陈锦烽.内部审计新纪元风险管理、控制及治理J.大连：大连出版社，2005.