企业内控机制建设与风险防范分析.doc

1、1企业内控机制建设与风险防范分析摘要：随着市场经济的逐渐成熟，市场竞争日益激烈，企业面临着内外部风险的双重考验，尤其是企业内部经营管理的风险日益显著，企业管理失效、信息失真、资源浪费是制约企业发展的最大障碍，强化企业内部控制，完善内部控制机制建设是企业实现现代化管理，防范企业风险的关键。本文结合企业内部控制机制的内涵，分析健全内部控制机制的必要性及相关问题，提出健全和强化内部控制机制的措施，对防范企业经营风险，提高企业的综合竞争力，具有一定的借鉴和参考价值。 关键词：现代企业管理；内部控制；风险防范；竞争 现代企业的发展呈现高速发展的态势，但是企业经营过程中，往往只注重经济效益和产出，忽视企业

2、内部控制建设的重要性，造成企业的经营风险加剧，也不利于企业长远、健康发展。建立和完善企业内部控制机制，是企业管理实现科学化、有效化的关键环节，是防范企业经营风险的重要手段，本文试从内部控制机制的内涵出发，分析内部控制机制建设的必要性，浅析如何建设内部控制机制，达到防范企业经营风险，实现企业经营模式科学化、制度化、规范化。 一、 企业内部控制机制内涵 企业内部控制是上世纪中期提出的，起初的内涵是内部牵制，即企业管理者对企业经营过程的管制和制约。随着经济的发展，管理朝精细化管理延伸，内部控制机制也逐渐完善，从内部牵制转向多层次，多领2域的管理概念，其内容主要包括内部管理控制、内部会计控制、内部资源

3、控制等问题。从现代管理的角度看，内部控制是企业实现有效经营管理、协调和监督经营过程的措施和方法的总称。对于现代企业管理的完善和提升管理水平具有重要的意义。 二、 企业内部控制机制在企业经营管理中的必要性 1. 内部控制机制建设是企业实现现代化管理的必然要求 随着经济的发展，企业逐渐发展壮大，特别是集团企业的规模、市场、资源基数大、管理困难，常规管理已经不适应现代管理的需求，企业在机构设置、财务管理等都需要进行相应的调整和完善。在这个过程中，企业内部控制发挥着重要和不可替代的作用，是企业从传统管理模式向现代管理过度的关键，也是现代管理过程不可或缺的重要组成部分。2. 内部控制机制建设是企业提升管

4、理效率的必然选择 在现代企业管理理念下，企业的管理效率是企业成长的关键，内部控制作为协调控制企业内部经营管理过程的重要手段，能实现对经营过程的监督和管控、资源的有效配置、部门设置和人员的安排。从而达到企业管理的可控性，提高企业的管理效率，尤其是对企业内部会计控制，能减少企业不必要的开支，控制成本，规避企业的财务风险。 3. 内部控制机制建设是企业提升企业竞争能力的重要手段 规范和科学的企业内部控制制度，能够激活企业的经营管理过程，规范企业内部的行为，达到企业管理的有效化和树立良好的企业形象，从而获得更多的市场可信度和认识度，占领更广阔的市场。作为企业管3理的重要环节，在日益激烈的市场环境下，获

5、得竞争优势的重要措施便是企业“开源节流” ，节流是企业不可忽视的环节，通过内部控制机制建设，可有效降低不必要的成本，使企业获得竞争优势。 4. 内部控制机制是防范企业风险的重要途径 现代经济市场中，市场风险的危机越来越明显，企业在高速发展的快车上，财务风险、资源风险、甚至法律风险的问题日益凸显，一些企业一味注重企业的账单的数字，忽视账单的收支比和企业实际，造成债务危机，危机企业的发展；一些企业大量不计成本的投资和资源的过度浪费，对人力资源的管理意识差，资源浪费严重，人才流失严重；企业的违规操作，在踩法律红线经营，很容易误入歧途，断送企业的发展。这一切都和企业内部控制机制建设有必然的联系，所以说

6、内部控制机制是防范企业风险的重要途径。 三、 企业内部控制和风险防范的关系 企业内部控制机制的目的是为了防止企业风险的发生，规避企业经营过程中出现的各种风险。企业风险主要来源于两个方面：其一，内部风险，指的是企业经营管理环节遇到的各种风险，例如，财务风险，管理风险，人力资源风险，决策风险等等。企业内部控制对经营管理过程进行管理和控制，实施有效的措施，减少这些风险的发生。其二，外部风险，指的是企业发展过程中，面临的来自于市场环境的风险，例如，竞争风险，政策风险等等，企业内部控制强调信息的传递，能及时捕捉市场信号和政策倾向，为企业做出正确决策和战略规划提供依据和参考。所以可以说企业内部控制和企业的

7、风险防范是相互协调统一的。 4四、 建立和完善企业内部控制机制的措施和方法 现阶段，我国企业经营管理过程中，企业内部控制建设还存着诸多问题，例如，企业管理者缺乏对内部控制和风险防范的足够重视；企业还未建立和完善内部控制机制；内部控制执行和反馈机制不到位等，影响了企业的健康发展，所以应采取相应的措施，去完善企业内部控制机制，提高企业抵御风险能力。 1. 增强内部控制意识，改善企业内控环境 企业经营管理过程中，企业管理者要深刻意识到内部控制机制建设的重要性和必要性，创设良好的企业内部控制环境，提高企业内部控制建设和执行，企业内部人员应增强内部控制管理意识和提高内部控制管理的配合和支持力度，增强自身

8、的责任意识，规范经营操作过程，实现内部控制管理的高效化。 2. 完善内部控制制度，建立统一管理系统 企业在建立健全现代企业管理制度时，应强调内部控制制度的建立和完善，主要从以下几个方面：首先，强调内部控制的全面性，内部控制不是单纯的内部管理，而是涉及财务，人力资源，市场等各个方面。其次，内部控制的规范化，内部控制应作为一项系统地管理活动来进行，努力提高内部控制的管理效果。最后，建立统一的管理系统，统一的管理系统能够有效提高内部控制机制，统一管理，强调信息的沟通，能划清岗位职责，提高员工的责任意识。 3. 提高内控执行力度，实施有效内控监督 企业内部控制执行力度是保障内部控制有效实施和规范实施的

9、关键，5许多企业虽然明面上制定了相关内部控制制度，但是执行力度差，监督不力造成内部控制形同虚设。首先，应落实岗位职责，增强员工的责任意识，提高内部控制的参与力度。其次，强化内部控制监督，监督是为了更好的执行，只有监督到位了，才能保证执行的规范合理。 4. 强调企业信息反馈，建立风险预警管理 在信息时代不断发展的新时期，企业的信息收集、沟通、反馈是企业发展的关键之一，信息的传递速度甚至决定了企业的发展。首先，企业应建立信息管理系统，强调信息内部传递的完整性、及时性和准确性，以及增强对外部信息的收集和整理能力。其次，强调信息反馈，建立风险预警系统，通过信息反馈，及时了解市场环境和政策走势，提高企业的适应能力，规避不必要的风险。 （作者单位：中国邮政储蓄银行淮安市分行） 参考文献： 1许刚健. 加强财务内控机制建设，防范企业集团财务风险J. 当代经济 2010（07） 2梁永刚. 企业财务管理、内控机制建设和风险防范J. 山西财经大学学报，2009（11）.