企业内控体系的评价.doc

1、1企业内控体系的评价中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）02-000-02 摘 要 一个企业在生产经营过程中，必然会面临各种各样的风险。企业可以通过建立健全内部控制体系来预防和应对风险。企业内部控制体系建设对中国企业的长远发展意义重大，对中国企业实现健康发展，与国际接轨，建立现代企业制度，融入国际市场都起到很大的促进作用。企业内部控制体系有利于加强对企业经营管理行为的监督和约束，提高企业的风险防范能力，保持企业资产的安全性和完整性，确保企业经营目标的实现。 关键词 内部控制 经营目标 重要内容 一、建立企业内控体系的意义 （一）提高企业会计信息的真实性和

2、可靠性 从内部控制定义中可以看出，企业内部控制的一个重要目标就是防止会计信息失真，提高会计信息的真实性。会计信息错误对企业的生产经营活动都会产生负面影响，降低企业的经营利益，阻碍企业经营效率的提高和经营目标的实现。会计信息失真与会计信息产生的一些环节有着直接或间接的联系，而规范的会计规制和合理的内部控制体系是避免会计信息失真的基础。企业通过有效的内部会计控制，确保企业会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。有效的企业内部控制体系能够保证2企业内部机构的经济活动的顺利进行，保护企业资产的完整性和安全性，提高企业利用经济资源的效率。企业通过建立健全内部控制体系，加强企业内部约束和规划，进一步提高企业

3、经营管理水平，确保企业获得的信息的真实性和可靠性。 （二）有利于企业生产和经营活动的正常运行 在企业日常的生产经营活动中，必须提高防范风险的意识，企业必须提高预防和应对各类风险的能力。内部控制在企业经营中位于核心位置，是防范企业各类风险最有力的手段。企业内控控制体系通过对企业风险的有效评估，防范企业经营漏洞，提高企业对经营薄弱环节的有效控制，将企业可能面临的经营风险减少到最低，保障企业生产经营活动的顺利进行。 （三）确保企业资产的完整性和安全性 财产物资是一个企业开展生产经营活动的物质基础，是企业生存的根本，所以企业资产的安全和完整对企业来说是非常重要的。企业为了确保资产的安全性和完整性，必须

4、建立健全内部控制体系，通过规范完整的企业内控体系，明确企业内部分工，将责任落实到实处，使企业财产资源从采购到使用的过程中都受到有效监督，杜绝贪污、挪用、浪费等问题的发生，提高企业经济资源的利用效率，实现企业节省资源和实现经营利益的目标。 （四）有利于企业经营目标的实现 内部控制作为企业内部管理的关键环节，在企业的发展壮大中发挥着重要作用。从当前中国的一些企业内部控制情况来看，出现了企业内3部控制松散、作用弱化、风险频发等问题，这些问题的出现不仅影响了企业的自身发展，还不利于国内经济的健康发展，对中国企业内部控制体系建设带来不利影响。每个企业的经营目标都是追求最大化利润，实现企业的健康持续发展。

5、有效的企业内部控制体系可以加强企业的经营管理职能，有效的贯彻执行经营方针，对企业的生产经营活动进行全面有效控制，及时纠正偏离经营目标的行为，减少企业经营漏洞，促进企业经营目标的实现。 二、当前企业内部控制体系建设工作中的重要内容 （一）提高企业管理者对健全内控体系重要性的认识 当前有一部分的企业管理者对内部控制体系的重要性认识不足，不重视企业内部控制体系的建设，以传统经验和手段进行现代企业管理，没有建立起相应的企业内部控制体系。还有一些企业的管理者对企业内部控制的认识存在误区，认为内部控制体系建设是“走过场”行为，只是为了应付领导检查，没有真正建立起规范的企业内部控制体系。有的管理者认为内部控

6、制会降低工作效率，打击员工的积极性。这些认识都是不到位的，也是不正确的。企业依据自身的实际经营环节建立科学的内部控制体系，完全可以实现企业内部控制和工作效率的统一。企业会计和审计部门在企业内部控制工作中发挥重要作用，但并不意味着发挥全部作用。内部控制关乎企业整体，涉及经营管理的各个方面，所以企业内部控制体系的建立需要企业所有部门和人员的共同参与和努力。随着企业经营规模的迅速扩大，业务种类繁杂，企业管理者通过有效的内部控制体系，严格监管企业经营行为，提高企业各项业务进行的标准化4和程序化，加强企业工作人员职责分工的制度化，保证企业工作人员按照规定有序工作，并且实现部门之间相互制约和相互促进，减少

7、工作失误和经营漏洞，有利于企业经营方针的贯彻执行，提高企业经营利润，促进企业长远健康发展。 （二）加强企业内部监督，充分发挥内部审计的作用 企业内部监督是企业从长远目标出发，实现在社会主义市场经济中健康发展而进行的自我约束，企业内部监督体系是内部控制体系中的重要组成部分，企业内部监督制度是企业加强资产保护的重要手段，保证企业的经营活动符合有关法律法规，达到控制风险，提高利益的目标。加强企业内部监督是建立健全企业内部控制体系的有力保障，是企业的法定义务，也是社会主义市场经济体制改革进一步深化的客观要求。 企业要进一步提高管理者对内部监督重要性的认识，加强自律意识，贯彻执行国家法律政策。在企业内部

8、要建立明确的内部监督制度，明确内部监督、审计监督的职责和管理权限，加大对违反企业内部监督制度行为的惩罚、赔偿力度。企业要实现内部审计工作内容上的突破，充分发挥企业内部审计的作用，促进企业内部控制体系建设工作的顺利进行，对企业重大经济决策进行严格审计，确保企业经营目标的实现。 （三）定期进行企业内控人员培训，提高专业素养和技能 第三次科技革命的发展，不仅带来了生产力的巨大变革，也改变了企业的经营管理模式。高新技术的发展在促进社会经济的发展的同时，也为企业带来了新的设备和管理方式。企业要增强创新意识，采用科学的管理方法，建立现代企业管理模式和内部控制体系。国内一些企业内5部控制工作人员专业水平低下

9、，达不到企业内部控制所需的知识层次，适应不了现代企业内控工作的要求，对企业内部控制体系的建设造成了不利影响。信息技术的高速发展为企业建立现代内控体系创造了有利条件，企业需要对内部控制工作人员进行定期培训，提高其专业知识水平，掌握企业内部控制方法，加强对企业在岗内部控制人员的定期考核，对企业内部控制工作人员实行严格上岗管理。 一部分内部控制人员虽然具有相应的专业水准，但受个人利益诱惑无视企业内部控制的职业道德，不但没有及时举报企业内部人员的违规行为，还参与其中。对企业内部控制漏洞加以利用，进行贪污、挪用等违法违纪活动，内控控制人员的这种道德素养阻碍企业内控体系工作的有效进行，制约企业内控体系的建

10、设。在对企业内部控制工作人员加强专业培训的同时，更要加强职业道德教育，提高企业内部控制人员的法律意识，增强其纪律性，树立企业主人翁意识，提高自身工作的责任感，在工作中遵纪守法，坚守职业道德和工作原则。 （四）注意引进高学历和高素质人才，改善企业内部控制人员结构 企业之间的竞争越来越激烈，要想让企业在竞争中立于不败之地，人才是非常关键的因素。引进人才、留住人才，使人才发挥最大限度的作用，对于企业的经营发展来说都是至关重要的。当前一些企业的内部控制工作人员知识结构老化，高学历和高水平人才较少，企业内部控制人员结构僵硬，导致企业内部控制体系建设缓慢，效果较小，不能适应企业经营的要求。企业在加强在岗工

11、作人员培养的同时，更要注重人才的引进。企业要建立合理的管理机制，建立健全企业激励机制，吸引高6素质人才的加入，创造良好的内部环境，在激烈的市场竞争中建立一支强大的人才队伍，提高企业内部控制水平，防范企业经营漏洞，降低风险，合理配置企业资源，提升企业利润空间，为企业的长远持续发展注入强大动力。 有效的企业内部控制是提高管理水平和杜绝漏洞舞弊现象的重要手段，企业如何发挥内部控制体系作用，建立健全内部控制体系，是当前值得探讨的一个问题。完善的内部控制体系是加强企业内部管理的要求，也是贯彻执行国家有关法律法规的有效措施，更是提高企业国际竞争力的需要。 参考文献： 1麦琼丹.企业内部控制体系的构建及其运行机制分析.时代金融.2011（24）. 2岳文海.浅谈内控体系建设的重要性.现代商业.2009（12）. 3杨海燕.浅谈企业建立内部控制制度的重要性.民营科技.2010（12）. 4易秋华.试论企业内部控制创新及方法.商业会计.2005（20）.