1、1企业税收筹划现状及解决对策分析摘要：近几年，我国企业数量越来越多，但是很多问题的存在严重影响着企业的进步与发展。税收筹划是企业发展的关键环节，不仅仅关系到企业盈利，还关系到企业其他工作的顺利开展，对于促进企业健康成长有着重要的作用。新时期新背景下，加强对于企业税收筹划现状及解决对策的分析有着重要的现实意义。本文旨在研究我国企业税收筹划管理现状，针对出现的问题提出相应的解决策略，为我国企业在税收筹划管理方面的进一步发展提供一些可行性的思路。 关键词：企业；税收筹划；现状；解决对策 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-01 随着我国税收征管机制
2、和税法的不断完善，在今后的经营活动中，企业要实现税收成本最小，税收筹划问题必然要进入企业管理者所要考虑的日程表之中。这是因为，一方面，偷逃税的成本和风险会越来越高；另一方面，随着未来市场竞争越来越激烈，企业间成本的竞争也将进入白热化阶段。尽管我国企业在税收筹划管理方面积累了丰富的经验取得了重大进展，但是在实际的税收筹划管理过程中，很多问题仍然存在。本文主要研究我国企业税收筹划管理存在问题，探讨企业税收筹划管理策略，为我国企业在税收筹划管理方面的进一步发展提供借鉴。 一、企业税收筹划现状 2税收筹划是企业发展的重要环节，不仅仅关系到企业盈利，还关系到企业其他工作的顺利开展，对于促进企业健康成长有
3、着重要的作用。但是，尽管很多企业早已认识到了税收筹划的重要性，但是由于种种原因，在实际的税收筹划实施过程中，很多问题仍然存在。总体来讲，企业税收筹划存在问题主要体现在以下几个方面。第一，税收征管水平不高。税收筹划人员是企业税收筹划的关键和重点，但是由于很多的企业由于对于税收筹划重视程度不够，导致企业税收筹划出现问题，税收征管水平不高问题严重。第二，税收筹划管理不规范。企业纳税筹划规章制度建设存在问题，规章制度建设不健全不规范，直接影响企业纳税筹划工作的进一步开展。第三，企业纳税筹划权责不明确。企业纳税筹划主体不明确的现象比比皆是，会计人员往往认为企业会计才是自己关注的焦点，而企业纳税筹划则不归
4、自己管理，但是企业领导又往往认为纳税筹划归会计人员管理，这就形成了矛盾体，严重影响着企业纳税筹划工作的顺利开展。 二、企业税收筹划解决对策分析 1.全面提高税收筹划人员综合素质 作为税收筹划管理工作的最重要因素，税收筹划人员素质的全面提高决定着企业税收筹划质量的显著提高。在市场经济日益向着多元化发展的过程中，企业在产权关系等方面日益复杂，在经济领域进行作弊的方法也日益隐蔽。另一方面，受企业税收筹划管理工作不对称信息及其他条件的限制，税收筹划人员需要应对日益增加的风险。在这一现状下，需要税收筹划人员强化自身的学习，从而对不断发展变化的税收筹划环3境进行适应。税收筹划工作人员一方面要对计算机学、统
5、计学、经济学及会计审计学、税收筹划学等有关知识进行充分了解，另一方面还要对信息处理、管理、沟通能力及分析推理等方面能力熟练掌握。 2.企业税收筹划基本技巧 首先，业务形式转化。企业有许多业务直接可以通过变通或转化寻求筹划节税空间，其技术手段灵活多变、无章可循，使得企业通过业务形式转化的途径减收税收，增加企业收入，是企业税收利益达到最大化。其次，会计期间时期转化。指的是企业在会计期间利用结算方式进行推迟纳税筹划。不同的结算方式、不同的收入确定时间使得纳税义务的发生时间不同。再次，经济合同签订。利用经济合同进行税收筹划同样可以合法的减少税收，增加企业收入。这就需要企业在经济合同签订过程中，运用灵活
6、合法的方式进行筹划，最大限度的减少税金支出。最后，利用缺陷性条款。缺陷性条款主要指的是税法漏洞，这些税法漏洞导致税收低效或失败。尽管我国在税法制定方面有了很大的提高，但仍有一些税法漏洞被忽视。 3.全面、有效、科学开展税务筹划 税务筹划的基础工作一定要打牢，全面、有效、科学开展税务筹划工作对于企业在市场中的竞争力有很强的促进作用，要建立健全完善的税务筹划制度和体系，税务筹划工作一定有要一定的依据和凭证，要做好相关材料的规整工作，通过合法途径维护企业的税务权益和利益，对于税务管理的工作要进行不同程度的优化，要加大税务筹划管理的力度，对于税务筹划的管理人员一定要定期进行培训，要增强税务方面的法律4
7、法规的知识，要有税法意识和观念，要利用先进的科学技术对税务数据和信息进行分析和研讨，不断完善税务筹划制度和体系，做好税务筹划工作。此外，对于在实际的税收筹划中出现的问题，税务筹划人员应该积极面对，妥善处理，避免出现由于税务筹划解决不完善而对企业带来更大的损失。 三、总结 综上所述，经济的不断发展加剧了企业之间竞争的激烈化，企业要想实现预期的经济效益就要不断降低生产投资的成本，通过有效途径筹划企业的税收款项有利于企业获得更多的经济利益。要切实把握好企业的各种合同的税负，遵循计税的依据，同时运用合作方式，规划好纳税的时间段，就能够达到预期的目的。我国企业在税收筹划管理方面积累了丰富的经验，但是在实际的税收筹划管理过程中，很多问题的存在严重影响着企业盈利以及各项工作的顺利开展。企业应该深入研究自身税收筹划管理现状，创新企业税收筹划管理策略，为我国企业在税收筹划管理方面的进一步发展提供借鉴与参考。 参考文献： 1孔祥玲.我国企业税收筹划的现状分析及发展对策J.山东行政学院山东省经济管理干部学院学报，2010（06）. 2周兰翔，罗立清.我国纳税人税收筹划现状评析J.株洲工学院学报，2012（04）. 3蒋丽斌，彭喜阳.税收筹划在我国的发展现状及对策分析J.中南林业科技大学学报（社会科学版） ，2011（03）. 54赵静.我国税收筹划的现状及可行性分析J.内蒙古统计，2010（05）.
