完善企业内部会计控制的几点措施.doc

1、1完善企业内部会计控制的几点措施摘要：目前，随着经济的迅速发展，我国企业的发展也愈加迅猛，参与国际经济活动的机会也越来越多，同时企业的规模也越来越大。在这种大背景下，企业面临着机遇与挑战，企业想要在激烈的竞争中取得优势地位，就要加强企业内部会计控制。只有做好企业内部会计控制才能够保证企业在激烈的竞争中处于不败之地。 关键词：内部会计控制；制度；措施 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01 一、我国企业内部会计控制中存在的问题 （一）制度不够规范。财务工作是否规范、有效取决于企业是否根据自身特点建立了行之有效的财务规则，内部会计控制的建立直接

2、关系着企业整体的财务管理工作。我国部分企业未在企业内部建立内部会计控制制度，导致财务工作人员工作的随意性，使企业面临着极大的财务安全隐患。 （二）制度执行不到位。设计再科学、完备的制度，如果得不到各部门及全体员工的认真执行，也无法起到其最初设计时所设想的作用。目前，我国部分企业中，虽然制定了详细的会计控制制度，并张贴至企业各个醒目地点，但在执行中，由于领导重视、财务人员素质、成本等因素，未得到有效的执行，财务工作存在较大的随意性，最终使制定的2规范成了一纸空文。 （三）职能未得到有效发挥。业绩评价的主要功能是通过制定科学的考核标准，对企业的财务、经营等活动做出评价，以便及时发现企业经营活动中出

3、现的问题，并为企业提供财务预警。在我国大部分企业中，尚未建立科学有效的业绩评价体系，无法使内部会计控制的反馈、预防、预警作用得到发挥。 二、完善我国企业内部会计控制的措施 （一）科学制定企业内部会计控制制度，规范企业生产经营活动。一是制定不相容岗位分离制度。按照“管钱不管账” 、 “重要岗位不由一人担任”的原则，在企业内部建立岗位分离制度，避免为财务人员贪污公款提供漏洞，明确岗位职责，形成强有力的监督、制衡机制，使企业的一切生产经营活动在阳光下运行。二是制定符合企业特点的会计核算制度。企业应根据自身的生产规模、机构设置、工艺流程，制定科学有效的内部会计核算制度，制度应涵盖会计机构及人员岗位责任

4、、核算具体流程、报销申请审批手续、财务档案管理办法等内容，促使企业及员工按照规范的流程进行财务核算。 （二）加强内部会计监督，提高企业内部会计控制执行力度。一是成立内部审计部门，对企业员工在生产经营中所涉及的一切经济活动进行内部审计，促使企业员工认真执行内部会计控制制度。同时，将员工执行会计制度情况作为个人考核重要内容，对认真执行的员工进行物质奖励，给予违反企业制度的员工进行一定的处罚，促使员工遵守企业制定的各项规章制度。二是企业应该建立一套定期或不定期的财务检查制3度，通过这套检查制度才可以做到及时预防违纪违法的行为。辅助以健全的财务检查记录程序和工作人员违法违纪档案，将其作为考核评价工作人

5、员的主要评判依据。通过科学的分析企业的财务与资金运转，同时对企业的会计内部控制及其相关执行指标进行科学合理的分析评价，发现在企业运转中隐藏的问题及问题产生的原因，最后还应该提出相应的补救方法。三是责任明确到位，完善考核制度。建立完善的考核机构，将考核中出现的问题与员工的绩效挂钩，这样能够让员工有忧患意识，在做好自身工作的基础上，会不断的完善自己，来提升自己的理论知识。在职责方面，要具体到环节，这样能够明确的将责任个人，对于不遵守规章制度的人员进行处理。 （三）做好会计基础工作。会计基础工作是现代化企业管理的重要基础，也是每个会计人员应当切实履行的行为规范。会计基础工作做的不到位，定会对会计职能

6、的有效发挥造成一定的影响，同时对社会经济秩序也会起到干扰的作用。会计基础工作是会计工作的基本环节。做好会计基础工作，对完善内部会计控制、规范的会计工作秩序、提高会计工作水平有重要意义。 （四）企业加强对会计电算化的应用。首先，企业在财务软件的选用过程中，要依据公司发展的实际情况与会计员工素质体系的规模选择适合自己的财务软件，不能只看重软件的先进性，要从实际出发，从而使财务软件更好的服务于电算化体系的建设。其次在公司的管理过程中，企业高层管理人员要结合公司发展现状制定切实可行的财务管理计划和电算化管理的规章制度，以规范操作人员的实际行为规范，整合电算化4的内部管理和控制过程，确保工作流程严密无漏

7、洞，保证财务数据的安全，为电算化创造一个良好的工作环境，从而促进会计电算化的科学化发展。最后为了确保财务数据的安全，企业应该加强财务软件的管理与升级，及时更新顶部查杀软件，对于会计人员要做好相应的配备措施，对会计人员的电脑要设置好密码保护，做好对会计资料的保存、备份工作，加强相关网络风险的措施建设，对于会计信息的更新要及时，做好市场调查，为会计电算化的顺利开展营造一个良好的环境。 （五）提高财务人员专业素养及职业道德。对比前几年的会计人才缺乏到近几年的人才泛滥也代表着国家对会计行业的重视与支持，可以说会计这个职业直接关乎着经济，在大经济体系下，直接带动的就是国家的发展，人才对职业来说起着至关重

8、要的作用，那么会计人员的职业道德水平更是天平的中心点，如果中心点倾斜了，那么整个平衡就会被打破。如今人员充盈的会计行业形成的道德水准较为欠缺，对会计人员的要求有所降低，也对经济行业造成了一定的困扰，所以目前对会计人员的职业道德水平提升成为了一件重要的事情。想要建立其完备的会计内控制制度，就需要企业的工作人员具备一定的专业素养和职业道德素质。企业工作人员想要达到一定的工作素质就应该达到下面几点：第一，企业各层次的管理人员都应该掌握一定的相关财务知识，并且都应该支持企业的财务工作；第二，企业财务部门的人员也必须具有与企业内部会计控制相关的专业知识；第三，企业其他部门的员工也应该掌握最基本的财务管理

9、知识（例如请款报销等） 。只有企业的所有员工都能够建立起这样的财务内控管理理念并且都具备一些相关知识，企业才能够健康5顺利的建立并运用会计内控管理体系。 三、结语 在市场经济不断发展的大潮中，只有建立完善的内部会计控制制度和有效的运行机制，才能保证目标的实现，在激烈的市场竞争和复杂的局面中立于不败之地。总之，加强会计内部控制，完善内控制度建设是进一步深化经济体制改革的需要，是市场经济条件下增强企业竞争实力，提高企业经济效益的必要保障。 参考文献： 1李永丽.论如何加强企业财务管理和内部控制J.财经界，2012（03）. 2张廷新.论中小企业内控制度的优化对策J.商业会计，2011（31）. 3李宝红.浅论如何加强和完善企业内部控制制度J.经营管理者，2011（20）.