完善预算部门财务管理内控制度的思考.doc

1、1完善预算部门财务管理内控制度的思考中图分类号：F285 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）09-000-02 摘 要 预算部门财务管理内控制度是指部门为达到预期目标，增强资金利用率而开展的控制监督的管理模式。在日新月异的经济形势中，预算部门一定要及时调整相关策略，建立健全预算部门财务管理的内控制度，强化财务预算管理员工的内控观念，完善部门财务预算内控体系，构建科学合理的财务预算内控组织部门，以配合我国社会主义市场经济体制下的部门财务预算工作的开展，切实提高部门财务的利用率，争取实现经济效益的最大化。 关键词 预算部门 财务管理 内控制度 在现今经济全球化趋势的不断扩大的背

2、景下，具有中国特色的经济体制在迅速发展中，预算部门的财务管理也面临着全新的机遇和挑战。在日新月异的经济形势中，预算部门一定要及时调整相关策略，建立健全预算部门财务管理的内控制度，强化财务预算管理员工的内控观念，完善部门财务预算内控体系，构建科学合理的财务预算内控组织部门，以配合我国社会主义市场经济体制下的部门财务预算工作的开展，切实提高部门财务的利用率，争取实现经济效益的最大化。 一、预算部门财务内控机制的内涵 随着经济全球化的大趋势和国内市场经济不断发展，社会主义的市2场经济体制逐步建立起来，预算财务内控制度也要随之建立完善。构建完善的预算部门财务内控制度对于减轻预算部门繁重的工作压力效果显

3、著，还可以切实保障财务信息的真实性及可靠性，并很大程度上提升财务资金的利用率，通过确保财务的完整有效而实现部门预期经济效益的目标。所以说完善预算部门财务内控机制有利于促进各组织部门的经营与发展。内控制度的特点包括：第一是动态特征，财务管理内控制度的实施上较为灵活，每当工作中出现了高效的会计处理方法时能及时修正更改，以达到内控制度的实施更加科学合理并且将新规范添加到预算部门财务管理内控制度中。第二是层次分明，预算部门财务管理内控制度里所包含的层次较为分明，财务管理内控制度最基本的原则是对基本的制度的调控，紧随其后的是具体制度的调控，并注重联系实际情况来制定颁布的相关制度。 二、现阶段预算部门财务

4、管理内控制度中的问题 （一）部门组织不健全 我国企业一般有独资、合资和合伙等不同形式，由于投资少、经营规模小，造成管理用人方面经常比较简单，未设立内部管理部门。尤其是财务部门上很多独资小企业没有设置会计部门，即使设置会计部门也都分工混乱。小企业通常都是让家属担会计出纳，偶尔请税务代理组织的专业会计兼职打理。兼职的专业会计是定时做帐，完全不清楚企业的经营状况，只是单纯的把现有票据汇总，理清报表以便交税，对企业的优化经营提供不了指导意义。同时很多中小企业为了节约开支，经常让一人身兼数职，产生了很多不相容职务联系在一起，岗位之间没有相互3管理制约，使得职务违法和企业资产流失问题频发。 （二）管理制度

5、和财务机制不规范 国内很多中小企业未曾建立规范的财务管理制度，企业内部牵制、稽核、计量验收、财务清查和成本核算等制度完全没有建立；偶尔执行了几种制度也只是泛泛带过，且实际操作过程中也缺乏规范。还有的中小企业完全不设帐和以票代帐，或者帐目非常混乱；有些中小企业在进货票据时为节约开支，不要进货票据用其他票据抵冲；还有小规模的中小企业有两套或多套账本，人为控制账目数据谋取利润等。在财务管理制度和操作上的不规范，让财务内控制度不能发挥应有效果。 （三）从业人员业务素质差管理水平低 我国很多中小企业的投资经营者文化水平不高，主要靠强大的社会交际能力办事。很多人都未曾受到科学化管理的教育，自身管理水平低下

6、。又受传统思想的制约只关注销售量和业务开展，对建设企业财务管理制度及人员培训漠不关心。家族式管理现象十分常见，只注重经济利益，管任用理人员上讲关系不讲实力。所以导致很多中小企业的从业员业务素质差，财务管理水平不高，不能给企业管理层提供建设性的意见，有时还会造成经营决策失误，将企业置入险境。 三、完善预算部门财务管理内控制度的有效措施 （一）发挥预算部门财务管理内控制度中流砥柱的作用 企业不能为节约成本而将不相容的财务岗位合为一体，一定要对参与财务全过程的职务相分离并互相监督制约，重大事项的决策和执行要经过多道程序审批；会计出纳岗位是企业中比较关键的岗位，也是企业4最主要的资金关口，所以一定要规

7、范出纳岗位，将银行的支票、印鉴章、密码分多人保管，亲自或指派信任的人来监督，及时避免资产流失或监守自盗等情形的出现、 （二）制定财务风险评估制度 要对企业的固定资产组成部分开展风险评估，例如日常帐款、库存量、积存产品等开展定期清点和分析。现阶段很多中小企业中普遍风险意识不高，缺乏必要的防范意识。因此企业要通过对资金成本的分析，将余销产品变为折扣销售，全面强化资金的利用率和回收率。 （三）建立健全企业预算部门内控组织机制 在规范制度时可根据会计法中的内容集合企业的自身状况来科学制订，包括：第一，制定权威的会计凭证制度，会计核算中比较关键的一部分就是会计凭证，有助于记录企业业务的第一手资料，能够划

8、分经济责任并为会计监查提供重要参照，是保障会计信息记录和保管的有力凭证；第二，健全记账制度，在高效内部会计凭证辅助下，健全的记账制度可以提升会计记录保密和完整程度，有助于完善会计信息；第三，制定科学的会计政策程序，这样有助于企业从业人员掌握会计流程方法，保持会计政策的高度统一；第四，建立科学的预算和严格的稽核制度，有利于开展会计核算与监督，并及时发现错漏处。 （四）进一步加强资金和预算管理 对于单位和企业而言，具体来说，应该建立与单位发展相关的账目明细表，对于企业的产品和服务进行价值估算和数量的清算。例如某企业中，需要进行固定资产的挪用，那么有关部门应当对其进行专业评估，5在评估生效通过后，方

9、可实行挪用；而如果企业需要清理的款项过于庞大，那么首先需要保证款项的安全性，在此基础上管理其产权，以防企业固定资产流失。 （五）建立健全商品购入、销售和贮存方法 将企业的商品购入、销售以及贮存方法进行不断的健全和完善，目的是将企业的流动资产管理行为进一步规范，将企业内部的约束机制进一步规范，避免资产流失的同时使资产增值，具体方法如下。 第一，企业在购入商品的同时，需要对相关活动进行贸易约束，例如约束进货管理方法、合理管理进货过程等。企业需要遵守进货行为的规定，将进货活动以以下步骤进行完善：首先，细致登记经手进货人的货物名称、规格、购入数量、成本价格以及售罄预计时间等因素；其次，对于进货商货物的

10、价格、库存等重要信息而言，相关部门更应该进行统计和综合；最后，决策和管理层人员应该以上述数据和资料为基础进行深入的探讨和分析，最终确定出结论。 第二，企业在销售商品时，应该遵循相关的销售管理规定，这样才能确保销货款项及时回收。若商品货款已经销售，那么应该由销售方进行收款，并且要保证钱和货能够平衡；而针对代销商品而言，除了要细致了解代销部门的具体情况以外，还要与其签订有效的合同，规定严格的付款期限，如此以来，销售范围能够扩大，资金的安全性也能得到保障。 第三，企业在贮存商品时，应该以商品的有效排查制度为基础，每周或者每月定期排查。保障销售业绩是前提，库存小型化和零库存化是6目的，只有这样，商品才

11、能够适销对路并且实现勤进快销。 综上所述，随着经济全球化趋势的扩大，经济形势也日益严峻。只有建立健全预算部门财务管理的内控制度，不断深化财务预算内控思想，科学构建部门财务预算内控体系，才能有效促进我国财务部门预算的顺利开展，确保部门资金的使用效率，并尽可能的让经济效益最大化。 参考文献： 1易凡炀.完善预算部门财务管理内控制度的思考.云南行政学院学报.2011（03）. 2郑庆新.论如何加强中小企业的财务管理.企业现代化.2011（06）. 3马林.浅析中小企业内控制度的建立和完善.知识经济.2010（05）. 4刘琦.完善企业内控制度的探讨.技术与生产.2009（03）. 5段海霞.浅析财务管理在企业管理中的地位.信息在线.2011（09）.