县级供电企业财务管理浅薄经验之谈.doc

1、1县级供电企业财务管理浅薄经验之谈摘要：县级供电企业是电网企业的重要组成部分，是电网企业的重要基石，而财务管理则是县级供电企业经营管理与风险管理的核心枢纽，对企业规划、决策、持续发展均起着不可忽视的作用。作者从事县级供电企业财务管理岗位多年，结合电网企业运营和管理变革的实际情况，认为县级供电企业财务管理应当从财务基础、财务控制、财务监督、风险管理以及财务策略应变机制等几个方面开展与落实工作，提升财务管理效果，在此将自身浅薄经验予以总结，供各位同行参考借鉴，不足之处亦恳请批评指正。 关键词：财务管理 财务基础 财务控制 财务监督 风险管理 财务策略应变机制 在县级供电企业财务管理方面，作者结合自

2、身管理经历，认为应当从财务基础、财务控制、财务监督、风险管理、财务机制五个方面开展工作，保证财务管理工作效果。 一、逐步夯实财务基础，保障财务管理效果 “万丈高楼平地起” 、 “千里之行始于足下” ，这些谚语都说明了任何一项工作都应当从基础做起，财务管理工作也不例外。要做好财务管理工作，首先必须构建扎实的财务基础。县级供电企业财务基础工作应当从岗位管理、标准化管理和制度化管理三方面做好、做实，以保证财务管理实施效果。 2在岗位管理方面，县级供电企业应当在坚持“一人多岗”和“内部牵制”原则的前提下，将各项财务工作包括财务管理工作均明确分配落实到岗位责任人，以保证良好的财务工作秩序。如果一项财务工

3、作没有落实，则这项工作就无法及时有效地完成；如果多项财务工作不能落实，则势必导致财务工作管理无序。 在标准化管理方面，财务部门应根据各财务会计岗位的业务管理需求和质量管理要求，制定岗位工作标准以及完成工作的时间性控制要求，保证岗位工作质量和有效性。财务工作质量的好坏关键取决于岗位工作标准高低及其执行情况。 在制度化建设方面，财务部门应对财务管理等方面制定明确的管理制度或规定，如财务轮岗管理办法、财务岗位内部牵制制度、财务工作交接管理办法、会计档案管理办法等。同时，在刚性制度方面，应明确强制性规定；在制度执行方面，应明确操作性规定。 二、落实对各项业务财务控制，提高会计信息质量 电网企业业务管理

4、范围广，重点包括电费收入、工程项目、电网资产、物资以及人力资源等几大业务。在当前 ERP 管理环境下，财务部门只有将财务控制触角渗透到各大业务的前端，才能提高会计核算水平和财务信息质量。 财务部门要保证会计信息质量，便需对各项业务发生的真实性、准确性进行审核控制把关；财务部门要想提升各项业务管理效果，就需从业务时效性和成本费用方面进行管理和控制。县级供电企业对各项业务的财务控制，不仅需要落实财务控制制度，更要结合资金运用、预算管3理、成本控制三方面保证各项业务财务控制效果；比如，在电费收入方面，重点应加强收入及基金确认是否符合企业会计准则规定和电费资金开户、归集、上划是否满足省公司管理要求以及

5、税费计提是否符合国家税法规定等财务控制，并促进业务归口管理部门或职能管理部门建立健全业务管理标准，逐步提高业务管控水平和业务管理质量，从财务视角实现提升会计信息质量与财务管理效果的目标。 三、认真履行财务监督职能，促进业务管理合规高效 官场贪腐的一个重要原因是国家监督体制不健全甚至处于监督真空状态，以致不法分子大多数抱着侥幸心理以身试法。对电网企业而言，一方面已经建立了完善的监督机制，纪检、审计、监察等部门承担着大量的监督任务，以保证电网企业依法合规运作；另一方面，在实际工作中，财务监督却常常被人们所忽视，尤其是财务部门自身也可能因为具体事务繁忙而未履行财务监督职能，但这同样是一种失职行为。

6、县级供电企业的财务监督手段主要包括财务检查、财务稽核等手段。目前的财务监督，尤其是财务检查手段的运用，仅局限在电费资金、小金库、财务纪律等方面，而对企业项目招投标、合同履行和资产盘点的财务监督也迫切需要加强。加强项目招投标财务监督，保证项目实施程序合规性，有利于预防滋生腐败；加强履约和违约的财务监督，维护企业合法权益，促进企业规范高效运营；加强配变、物资等资产盘点，预防国有资产流失或被侵蚀，保证国有资产安全完整，保障提升国有资产保值增值水平。 财务监督是企业财务部门的一项重要职能，它是客观存在的，不以4管理者主观意志而改变，因而县级供电企业应积极主动地履行各项财务监督职能，以促进各项业务管理合

7、规、高效。 四、强化资金风险管理，保证资金安全与完整 尽管国家电网公司与浙江省电力公司在资金管理方面建立、健全了各项管理制度，但是由于资金的强流动性决定着其高风险特性，事实也证明了资金业务领域是企业违规案件的高频发区，因而，任何一个财务决策者或财务管理者都不能无视资金管理风险的客观存在性。强化资金风险管理，有效降低和化解资金风险，是县级供电企业财务管理的一项重要任务。 县级供电企业资金风险管理是一项系统的工作，应从制度、执行、考核、监督等方面进行全面管控，目前重点应该体现在强执行性、考核力度和常态化监督三个方面。首先，从国家电网公司和浙江省电力公司层面来说，资金管理制度已比较完善，但如何提高县

8、级供电企业制度执行力仍是一个非常现实的问题，而这不是财务一个部门所能决定的，而是需要企业组织提供保障。其次，在资金管理绩效考核方面，既要对资金预算编制的准确性进行考核，又要对资金使用效率和效果进行考核，还要对资金预算执行情况进行考核，三者形成资金运用考核指标体系，缺少其中任何一项都是片面的，都容易导致虚假调节完成考核指标的结果。最后，在常态化监督方面，不仅要体现在财务部门的内部监督，更要从长远考虑，实施由审计、纪检等部门执行的常态化监督，既要对资金预算执行情况进行全面监督，也要对资金安全进行实时监督。 五、建立财务策略应变机制，适应电网管理变革需要 5随着市场经济的快速发展，企业需要面对各种复

9、杂的环境，国家电网公司财务管理也与时俱进地开展各种创新，以提升市场竞争力。为此，县级供电企业也应当建立财务策略应变机制，适时调整财务管理策略，以适应外部环境变化和国家电网公司管理变革的需要。 目前，国家电网公司推行“三集五大”集团化运作，浙江省电力公司在顺利完成县级供电企业资产上划工作后，突破历年陈旧的代管模式束缚，持续深入财务集约化管理。在此背景之下，县级供电企业也应当适时调整财务管理策略，迅速适应国家电网公司“三集五大”体系和浙江省电力公司的集约化管理模式，尽快融入电网企业集团体系。在财务管理效果方面，既要立足县级供电企业自身利益，又要考虑浙江省电力公司综合利益，还要兼顾国家电网公司集团利益。因此，在当前环境下，县级供电企业应建立财务策略应变机制，综合兼顾各方面的经营、管理和可持续发展的要求，适时调整财务策略，不断提高财务运作水平，逐步提升财务管理效果。 综上所述，县级供电企业财务管理模式不是一成不变的，而是需要随着外部环境的变化而适时调整，以适应管理变革的需要。县级供电企业财务管理应当坚持“全面管控，重点突破”的原则，在对企业各项经济活动进行全面、全程管控以外，重点从财务基础、财务控制、财务监督、风险管理、财务机制等方面予以强化，以保证财务管理效果。