内部审计监督在合同管理的实践.docx

1、内部审计监督在合同管理的实践摘要：本文主要从医院合同管理现状出发，说明加强内部审计监督的重要性，揭示医院经济合同管理中的一些常见问题，探讨从内部审计监督方面如何解决医院合同管理中的问题，并提出各个方面具体的实践措施和建议，最后再次强调加强内部审计对医院建立高效内部控制体系和促进医院高水平管理的重要性。 一、内部审计监督在合同管理中的作用 内部审计监督是医院经济管理工作中非常重要的环节，其主要职责是监督完善经济合同条款，强化内部事务控制机制，在合同出现问题后还要对相关部门进行追责，使医院能够良好运行的同时更要起到帮助医院规避合同风险的作用。内部审计监督需要审核合同双方的权利义务，不仅要鉴定和审核

2、合同的内容，在合同执行完毕后还要考察和检验合同后期执行的情况，以及按时解决问题保障医院的合法权益。 二、医院经济合同管理中的常见问题 （一）对合同管理重视程度不高 很多医院忽视了合同管理的重要性，使得各环节脱节或出现一些差错。经常是已经产生了严重的后果，但医院还没有意识到是合同方面出现了问题。不能及时地追究责任和采取弥补措施，造成了严重的后果。医院的合同数量繁多，且需要按照一定顺序进行审核签订，这样的审计模式带来低效率的缺点。如果医院不对合同重视起来，就会使各部门之间交流沟通不及时，合同的签订质量达不到标准，进而增加考核合同的难度。所以医院应该提高合同管理人员对合同管理的重视程度，加强规范化管

3、理的手段，为良好地签订和审核合同打下坚实基础。 （二）合同管理内部控制制度不健全 由于医院是对外开放的公共场所，流动性强，导致经常有很多突发性状况发生。所以在紧急状态下，许多业务部门因为缺乏管理意识，没有立刻与有关部门商讨合同具体事项的签订，而是拖延到结款方来进行业务往来时再签订，出现了本末倒置的状况。这也使得合同会出现许多漏洞和错误，甚至有时没有指明责任和义务双方，发生纠纷时难以界定某一方的法律责任，造成难以估计的损失。 （三）合同管理具有一定风险性 合同是一种对双方权利与义务的协议，这种关系存在于单位或自然人之间，以及法人及其他平等主体之间，包括终止或设立变更民事权利义务关系等。加强合同管

4、理十分重要，良好的合同管理有利于控制好市场主体的交易行为，优化资源配置，规避法律风险。同时合同管理也存在很高的风险，如果合同前期签订时没有注意到一些漏洞，让对方在一些条款上钻了空子，使医院因此蒙受损失，那么负责合同管理的部门就要承担对应的责任，所以要提高合同管理部门的意识和管理人员的素质。（四）合同执行监管不足 市场经济在不断发展，医院的经济活动量随之持续上升，医院的合同数也不断上升。合同在履行管理方面，执行监管存在明显的不足，需要加强管理的广度和深度，而执行监督这一方面由于经常被忽视，一般只让一小部分人去负责，这会导致出现个人判断失误的状况，等到追究起来又已经产生了严重损失。所以要完善执行监

5、管合同的制度和责任人体系，及时追责和挽救一定的损失。（五）合同缺少归口管理部门 （1）医院普遍缺少统一的合同管理部门，合同管理一般都由合同的承办部门自行负责，审计部门负责对合同签订前的审核。合同的承办部门既负责合同的签订又负责履行，这样会使内部控制环节缺失。所以要在医院中专门建立一个合同管理部门，部门的目标就是使医院合同的使用和管理规范化。部门的主要职责是按照医院的规定进行合同使用和管理，依照相关法律法规对合同的合规性进行审核，定期核查空白合同的使用情况，在电脑中录入所有签订的合同，整理到期合同提前安全和跟进续签工作，对已签的合同进行归纳整理归档保管。（2）合同归档管理不统一。针对这样的情况，

6、首先要建立分类编码，编制合同清单，并对清单及时进行存档和维护。其次要完善好合同的审批流转程序，每个分类都要建立一个固定的合同版本，同时进行合同审计，检查和整改合同的实施、结算、验收等。 （六）合同履行后续追踪力度不够 医院在签订合同以后，在全面履行院方权利和义务时，合同的承办部门要建立合同执行进度台账，全面跟踪记录合同方履行合同的情况，然后及时将项目进展的每一步向主管领导汇报。项目负责人还要加强运作项目的能力，管理资金财务等方面的能力等，以便在发现问题后及时提出解决办法和建议。 三、内部审计在合同管理中的实践 （一）强化合同管理内部控制制度及有效性 1明确合同管理归口部门医院应指定合同管理的归

7、口部门，明确工作职责。首先合同应书面提交，经过医院法人代表批准即可签订。其次需要以院方的名义来签订不同的履约性协议，承办部门应该按照合同项目的指定来决定承办人。最重要的是，归口管理部门要依据它的职责对合同的签订履行和更改解除等进行全程监督，负责统一归档。2建立经济合同签订前的会签制度合同签订之前，应由财务、法务和合同项目所涉及到的其他相关管理部门和业务部门进行审查会签，审计也应作为会签中的一个环节。在经过部门审查会签之后，通过归口管理部门审核，最后才能报领导批准签字。 （二）合理设置合同业务岗位及职责 合同管理实行承办部门负责制与审查会签责任制相结合的责任制度。合同承办部门对合同订立、履行和执

8、行等全过程全面负责，合同承办人为直接责任人。审查会签部门根据本部门职责及本办法的规定，对合同项目中应当提出相关意见而未提出的部门，应当承担相应的责任。 （三）三道控制监督合同管理 一是要加强医院的内部信息化建设，当前医院大都已经实行互联网一体化办公系统，所以更需要医院提高管理层以及内部审计人员的信息技术，建立更完善的内部审计控制平台，强制执行应用内部审计软件。二是要建立系统的合同评价体系，划定审计工作的标准，对在审计中会出现的审计方法或责任归属问题进行调整规范。只有管理制度修订好了才能使任务繁多的医院能够更加稳定运行。三是要完善对业务人员的培训机制，加强医院内部审计人员的业务能力，要求审计人员

9、要能高效率地完成任务，熟悉医院的各项经济业务，以及对合同法要有深刻的认识，熟悉相应的法律常识和与医院经营相关的政策法律。只有完善了审计制度，提高了内部审计人员的工作素质才能确保医院的经营风险控制在一个较低水平。 （四）完善医院经济合同审计制度 根据招投标法、政府采购法、合同法、审计法等法律法规，以及医院的相关要求，加强医院合同管理，积极配合医院内部审计部门的工作，规范执行医院财务制度。根据卫生系统内部审计工作规定、卫生系统内部审计实施办法等文件规定，并结合医院财务会计内部控制规定、医院经济合同管理办法等规章制度的要求对医院经济合同的管理进行更深入的补充和完善。 （五）完善岗位责任制，做好审计监

10、督 医院的岗位责任制度包括以下几点。第一，做好审计过程的记录，与被审计单位进行主动积极的沟通协商，做好资料整理收集工作，以及相关文件和报告的撰写工作。第二，要努力提高审计人员的职业道德修养，自觉遵守各项规章制度，完成好审计执行工作。同时也要不断学习审计理论及相关知识，提高业务水平和任务完成质量。第三，熟悉和掌握财经审计法律法规，严格执行内部审计工作条例和审计规范。第四，依照规定负责拟定年度审计工作计划及实施方案等。对医院的资金财产安全和财务收支管理进行检查监督。第五，在审计过程中要始终保持良好的职业道德，忠于职守，坚持原则，客观公正，严守各项规章制度。另外，要建立责任追究制度，建立经手责任人档案，利用互联网平台方便领导和相关部门查询经手责任人，做到执行有痕，追踪可寻，追究有据。 四、结语 我国的医疗改革正在稳步进行中，改革事业的不断发展带来的不仅是机遇还有更多挑战。在这种形势下，医院的经济合同已经渗透到了医院经济活动的方方面面。所以着重把握经济合同签订的流程极为重要，从签订到执行再到履约完成的全过程中都要看到问题的关键部分，才能进行有效的监督和评价，提高医院的项目执行能力，争取实现由内部审计监督促医院合同管理发展的目标，力图从源头上查找和解决问题，提高经济效益的同时不忘风险的规避。