1、浅论企业集团财务公司营业结算支付风险与控制【摘 要】 本文从企业集团财务公司支付结算风险产生的原因、存在的风险和风险防范控制措施三方面进行阐述，以促使企业集团财务公司更好地运作。 【关键词】 财务公司； 结算支付； 风险； 控制 企业集团财务公司作为非银行金融机构，身份特殊，对企业来说是金融机构，对银行来说是企业。作为财务公司的窗口营业部，职能具有相应的特色。营业部处在最前沿，不仅是客户与银行的连接点，也是公司利润核算的来源点，所有的业务都要通过营业结算才能实现。因此如何制定有效的营业结算支付流程、控制营业结算支付风险是财务公司稳健经营的根本，也是财务公司源源不断创造利润的保障，支付结算作为财
2、务公司工作的重点内容和重要环节，其防范风险尤为重要。 一、企业集团财务公司支付结算风险产生的原因 （一）内控制度不健全，执行力度较弱 在现代经济环境下，某些企业由于适应了经济形势环境，逐步发展壮大，此时为了归集集团资金，更有效地分配、利用自有资产与社会资金，具有资金管理职能的企业集团财务公司应运而生。但由于其是一个新生产物，起步较晚，经营范围往往局限于企业集团内部，部分配套设施、制度不如商业银行健全，人员不能完全配备到位，因此，在执行过程中，存在一人兼任多岗、紧急预案不能完全适应突发情况的现象，相互制约机制容易出现漏洞和真空，造成上级对下级、监督检查岗位对实际操作岗位监控脱节，使各项检查并未完
3、全达到预期目标。 （二）利润最大化作为企业集团财务公司的经营目标，容易产生支付风险 由于企业集团财务公司一般由企业集团内各个股东投资成立，因此在经营过程中，追求利润最大化是财务公司的目标，也是各个股东的要求。此时，上下级主要将注意力集中在哪些业务品种可以产生利润，哪些业务品种可以出现效益方面，而对最基础的结算支付业务关注度过低，使资金备付率下降，产生支付结算风险。 （三）企业集团财务公司发展迅速，人员专业知识不能很好适应业务需要 随着国家经济形势的一路攀升，企业集团财务公司的作用越来越明显，效益越来越突出，因此扩大规模、增加营业网点逐渐提到日程上来。但由于成立时间较仓促，新增营业网点和人员没有
4、经过先期培训而直接上岗，边工作边熟悉业务，出现人员专业素质与实际业务相脱节的现象。二、目前企业集团财务公司支付结算存在的风险 （一）票据风险 虽然企业集团财务公司在经营范围上有所限制，但在授权许可范围内，大量的票据也成为日常结算支付的桥梁。因此，部分人员利用票据进行诈骗活动，增加了支付风险，主要表现在： 1.伪造、变造票据、签章骗取资金。由于现在验票手段较为落后，全部为手工验票，部分有企图的人员通过伪造、变造出票人签章、涂改票面记录信息、利用已作废的支票等手段来骗取财务公司资金，因此，如何鉴别票据真伪、防范票据风险成为日常营业结算的首要任务。 2.伪造存款支取凭证骗取资金。由于部分结算凭证是由
5、各个财务公司自行印制，防伪手段不是很好，因此在财务公司办理结算业务时，为了骗取资金，诈骗人员往往提供虚假的存款支取凭证和业务信息，增大了支付风险。 （二）内控风险 内控制度是所有企业发展的有力保证，企业集团财务公司根据自己的经营特色也制定了一套行之有效的制度、规章，但在实际执行过程中，由于人员不足、人员专业知识欠缺、责任心不强等原因，造成重控凭证保管不力、支付结算手续不规范、结算管理力度不够、重要岗位没有执行分离制度等隐患，使内控制度没有真正落到实处。 （三）经营风险 企业集团财务公司为了追求利润最大化，在政策允许范围之内，有时不顾自身资产状况与经济形势，最大限度地开放准入标准，随便简化结算流
6、程，造成资产质量下降，资产负债比率奇高，资产流动性、安全性达不到安全标准，无形之中加大了发生支付风险和金融风险的几率。 （四）系统风险 由于近期各个企业集团财务公司发展迅速，尤其是一些大型的财务公司，在全国各个地区都成立了营业网点，但配套设施与发展速度不匹配。例如，作为财务公司业务命脉的信息管理系统应由专业人员进行管理，但部分营业网点，尤其是地方业务部，由于没有相关专业人员，只能由其他部门人员兼任，日常维护还可进行，一旦发生紧急情况或专业性很强的问题，不能及时进行处理，将会直接影响到营业结算的进度和营业结算数据的安全，给整个财务公司带来很大的安全隐患。 三、结算风险防范控制措施 （一）加强票据
7、管理，在条件允许的情况下提高现有验票手段 现阶段，结算业务量随着经济的发展与日俱增，营业人员在保证支付安全和结算效率的情况下，手工验票时，除了严格执行规章制度外，还应该多人、多次进行核对，必要时可利用电话等方式进行查询，对可疑票据建立登记、退票制度，并对办理业务人员建立跟踪档案。 （二）严格执行内控制度，建立健全岗位责任制，防范支付风险 人员不足、专业知识欠缺的，可以从银行借调或公开招聘业务能力较强的专业人员充实队伍，但在细节上应注意管理。如凭证、印章的保管应由正式人员担任，定期轮岗，建立相应的考核机制进行制约；加强业务和思想教育培训，提高人员的专业素质和责任心；管理岗位人员定期对结算手续、流
8、程进行检查并记录，尤其是重要业务操作过程，如大额资金支付，要全程跟踪，看是否执行了逐级审批的制度，对出现的问题及时总结、汇报，将风险发生概率控制到最低。 （三）加强经营管理，提高资产质量 企业集团财务公司应从企业集团大局和长远利益出发，认真梳理现有资产状况，分析短期目标和长期目标的可行性，二者是否存在冲突。此外，还应建立日常支付保障机制，确保支付安全。如果支付结算出现问题，势必将在客户中产生恶劣影响，影响公司形象，阻碍公司发展。 （四）强化电子信息化管理，保障电子数据安全 建立健全计算机业务运营系统及岗位责任制，上岗人员定期接受专业知识培训，严格规范不同岗位人员的职责，防止未经批准的人员操作岗位职责规定外的程序、业务，数据、密码按制度要求定期备份、更换，对电子、纸质等不同类型的档案分类保管，做到万无一失。 【主要参考文献】 1中国银行业监督管理委员会.企业集团财务公司管理办法. 2004. 2 中国人民银行.支付结算办法.1997.
