试论供电企业全面预算管理.doc

1、试论供电企业全面预算管理论文摘要：2011 年是山东省进行新一轮农网改造升级开始的一年，在农网改造升级项目的概、预算计划提出及设计、施工过程中，预算是重中之重，也引起各公司的全面重视。全面预算管理作为现代企业的一种管理方式出现在各个企业管理层的视野中，它对建立现代企业制度，提高管理水平，提高竞争能力有着十分重要的意义。从实际情况出发，对实施全面预算管理的必要性，以及实施全面预算管理在供电企业中面临的一系列困难以及解决办法做一下探讨，从而成功推行全面预算管理，达到供电企业利润与目标的最佳值。 论文关键词：供电企业；全面预算管理；考核执行 一、全面预算管理的定义以及实施的必要性 全面预算是一个由各

2、种预算有机联系起来的预算体系，预算控制是企业内部控制制度的一个重要环节，因此加强企业全面预算管理对于内部控制制度的有效实施有着非常重要的意义。全面预算管理的核心理念是“全面、全员、全程、全额”的管理和控制，通过对各项经济活动进行事前计划和过程控制，实现对企业生产经营活动的全面、全员、全程、全额的管理和控制。 全面预算管理是供电企业实施成本控制，增收节支主要手段。供电企业的利润体现在售电量上，在销售电量一定的情况下，成本控制成了供电企业增加效益的有效手段。供电企业的成本体现在多方面，涵盖施工、设计、生产、管理等各个环节，因此控制供电企业的成本不简简单单的就是一个财务预算管理，更多的是一个全面预算

3、职能和体系，需要科学的合理的优化资源配置，提高管理效率，促进供电企业可持续发展。全面预算是供电企业日常管理的一个重要工具，有利于明确各部门和人员的职责。由于全面预算管理包括财务预算、业务预算、资本预算和筹资预算，预算内容涉及生产、销售、采购、固定资产投资、资金筹集等企业生产经营管理方方面面，因此全面预算管理是企业每一个部门需要参与的一项预算活动。各个部门的负责人是全面预算管理的责任人，对本部门编制的预算负责。每个部门需结合自己部门的特点和预测执行的条件，提出详细的本部门预算方案，部门预算方案需服从整个企业的总体预算思路，层层相扣，推进全面预算的有效实施。在此过程中，每个部门以及每个部门的人员都

4、会明确各自的预算职责，明确自己所处的位置，有利于供电企业整体预算的开展。 二、全面预算管理在供电企业中实施面临的问题 1.将全面预算理解为财务部门的工作，未能全面深入认识全面预算管理 目前不少供电企业对全面预算的管理职能认识还不足，一些领导人认为预算只是财务部门自己的事情，没有将预算的管理职能发挥出来，导致预算完全脱离供电企业的管理领域，没有充分发挥出全面预算的管理职能。之所以导致这种局面，主要是企业管理人员对全面预算概念理解不深，仅仅把全面预算作为一种财务工具来看待，没有把它作为一种管理方法来运用，对“全面预算管理”的认识还是有限的，缺乏更深层次理解。 2.“一把手”现状制约全面预算管理模式

5、的推广 由于供电企业作为高度计划性的生产单位，一般采取权利集中的管理模式。因此全面预算管理的真正实施需要供电企业领导人的积极推动，需要管理层介入全面预算的授权、审批与考核中。目前供电企业的权力集中制管理模式可以使各级部门的负责人都能有效的管理好本部门的人员，满足了供电企业生产需要统一调度和实行严格的责任制度的要求。但是全面预算管理实质上是提倡权利分散，全员管理的模式。因此推进全面预算管理在很多供电企业遭到种种困难。 3.预算编制缺乏科学性和系统性 预算的编制需要进行科学的规划和系统的分析。目前供电企业预算管理还普遍存在缺乏编前系统分析和科学性管理问题，全面预算的编制需要根据本企业的短、中、长期

6、战略规划进行，过高和过低的预算指标都将脱离本企业工作实际，造成预算的编制缺乏科学性，导致企业生产工作开展的困难，不利于企业的长远发展。 4.不重视预算的执行和考核 缺少考核制度已经成为当前很多供电企业预算目标无法实现和预算编制频繁调整的重要原因。预算不单要重视编制，更要重视执行，这往往是当前供电企业预算工作中普遍认识不足的问题。大部分供电企业就将全面预算的执行仅仅放到财务主管部门，由单一部门来执行全面预算的审批和控制，导致无法对企业的总体支出管理进行有效的判断分析，制定出的预算管理方法势必缺少合理性，缺少了计划与合理性的预算进而影响了整个企业的工作管理效率。 三、供电企业需要继续加强全面预算管

7、理的几个方面 1.从思想上深入认识全面预算管理 全面预算管理是供电企业降低管理成本和提高生产效率的重要途径，也是供电企业适应改革和新形势下市场经济发展的客观要求。我们必须从思想上对全面预算管理加以重视，正确理解和认识全面预算管理的作用，在企业的生产活动中实践加以运用，并将其渗透到企业管理的各个层面。 2.科学并合理的解决供电企业管理机制问题 通过供电企业管理机制的深化改革，逐步解决供电企业权利过于集中的局面。科学并合理地解决供电企业的权力集中制问题，培养实现全面预算管理机制的土壤。这是当前供电企业管理制度改革的一大难点，也是实现全面预算管理的唯一途径。 3.落实全面预算管理的考核与执行 考核的

8、执行力度决定了全面预算能否发挥其相应作用，为发挥预算的控制力、体现预算管理的权威性，必须对预算执行结果跟踪、分析和考核。对全面预算管理的各个关键环节，应当设定相应的考核指标。以关键业绩指标作为考核的主要内容，像预算编制错误、预算调整次数等都应纳入考核。这些考核，应成为公司绩效考核体系的重要组成部分，纳入年度绩效考核，从而提高预算管理在整个供电企业管理中的严肃性。4.分解全面预算管理指标，明确各个环节的责任 一个好的预算能否有效实施关键还要看预算在执行过程中是否得到有效合理的分解执行。预算一经下达，各预算执行部门必须认真分解实施，将预算指标层层分解到各部门、班组、岗位，将年度预算分解为月度、季度

9、预算，通过分期控制保证年度预算的实现。 预算管理是一项企业全面管理行为。全面预算是保证战略实现的方法，直接关系到各种资源在供电企业内部的分配，预算管理要形成全员参与的局面。预算的执行者都是供电企业中最基本的单位和部门，是广大的供电职工。企业要让全部供电职工都直接或间接地参与到全面预算管理过程，明确各自的责任，积极地为全面预算管理献计献策，这样的预算管理才是最高效的。 四、总结 全面预算管理在海阳市供电公司还未广泛推行，应当结合企业的具体情况及实际，加强对供电企业的全面预算管理制度、预算管理手段、预算管理体系和标准的研究，总结出适合的供电企业生产管理流程和业务流程的预算管理方法，设计出科学合理预算指标体系，将供电企业的决策目标和资源配置用预算的方式进行量化，找出一条科学的管理新方式，从而提高供电企业的管理水平，增强企业的竞争力。