河北商业银行代理国库支库业务管理办法.DOC

1、1河北省商业银行代理国库支库业务管理办法第一章 总则第一条 为进一步加强对商业银行代理国库支库工作管理，规范其代理国库业务行为，确保国库资金安全，根据中华人民共和国会计法、 中华人民共和国国家金库条例及其实施细则、 商业银行、信用社代理国库业务管理办法及国库会计管理基本规定等法律法规制度，制定本办法。第二条 本办法适用于河北省辖内各商业银行代理国库支库（以下简称代理支库）。第三条 代理支库接受其所在商业银行和人民银行管辖国库的双重领导，业务处理及工作标准遵循国家相关法律法规及国库业务相关制度规定及要求。第四条 代理支库国库业务管理的主要任务是：（一）加强国库会计工作管理，做好国库会计核算，真实

2、、准确、及时、完整地记录和反映预算收入、支出情况，提高国库会计工作质量与服务水平。（二）加强国库监督工作管理，强化事前、事中及事后监管，有效防范国库资金风险，维护国库资金安全。（三）加强国库分析工作管理，提高国库统计分析及国库会计分析工作的准确性与及时性。2第二章 岗位人员管理第五条 代理支库应根据国库业务需要，合理设置业务岗位，并按岗位配备相应人员。第六条 代理支库应设置会计主管岗、综合核算岗、明细核算（资金清算）记账岗、明细核算（资金清算）复核岗等。由代理支库自身进行事后监督的，应设事后监督岗。岗位之间应相互制约：记账岗和复核岗人员不得相互兼任；会计主管岗和事后监督岗人员不得参与会计账务处

3、理。第七条 从事代理支库业务岗位人员经国库业务培训合格后方可上岗，原则上应持有会计从业资格证书。第八条 代理支库会计主管由本部门分管会计工作的负责人或会计核算工作负责人担任。代理支库的国库会计主管至少应当具备初级（含）以上专业技术资格，或具有三年（含）以上的会计类业务从业经历。第九条 代理支库业务人员变更，应至少提前五个工作日书面报告管辖国库。第十条 代理支库国库会计人员岗位变动或离岗时，应按规定办理交接手续；未办理交接手续的，不得离岗。第三章 国库会计风险管理第十一条 代理支库会计实行国库主任（含副主任，下同）、国库部门负责人、国库会计主管和国库会计经办人员目标3管理责任制。国库会计经办人员

4、对国库会计主管负责，国库会计主管对国库部门负责人负责，国库部门负责人对国库主任负责。受代理支库所在行管理层级的限制，代理支库部门负责人可同时兼任会计主管。第十二条 国库会计重要事项实行国库会计主管审批制度。国库会计重要事项包括：国库会计人员加班、系统升级、系统数据恢复、补制凭证和回单、补记账务、错账更正以及按规定需要审批的其他事项。第十三条 国库外来会计凭证实行专人传递制度。应要求财政、税务、集中支付代理银行等部门将凭证传递人员信息预留代理支库备案，预算支出、退库、更正、集中支付额度及申请划款等凭证须由备案人员送达国库，并履行必要的交接手续。第十四条 代理支库国库会计业务应纳入其所在行内部监督

5、检查范围，国库主任、国库部门负责人和国库会计主管应定期对国库业务处理、印章使用管理等国库会计事项进行监督、检查，原则上国库主任每年不得少于一次，国库部门负责人每半年不得少于一次，国库会计主管每月不得少于一次,发现问题及时纠正。 第四章 国库会计核算管理第一节 会计科目与账户第十五条 代理支库的国库会计核算纳入本商业银行会4计核算体系。代理支库使用人民银行国库会计核算系统（TBS），按人民银行统一规定的会计科目设置相应会计账户；代理支库所在行会计营业部门使用本行会计核算系统，按本行规定的会计科目设置相应会计账户。第十六条 代理支库使用的会计科目包括：1.地方财政库款（271）。核算地方财政预算的

6、固定收入、共享收入分得部分、补助收入、专项收入、基金预算收入、地方预算收入的退付和地方预算拨款、拨款缴回、补助支出、专项支出和基金预算支出等款项。本科目下按对应的财政部门分设账户。库款增加时贷记本科目，库款减少时借记本科目。余额在贷方，且不得透支。2.财政预算专项存款（272）。核算财政部门预算资金的专项存款。本科目下按存款类别等分设账户。存款增加时贷记本科目，存款减少时借记本科目。余额在贷方，且不得透支。3.待报解中央预算收入(274)。核算代理支库当日收纳的、未报解的中央预算收入款项。本科目是过渡性科目。当日收纳款项时贷记本科目，报解、退付时借记本科目。4.待报解地方预算收入(275)。核

7、算代理支库当日收纳的、未报解的以及未结转的地方预算收入款项。本科目是过渡性科目。本科目下按地方预算级次分设账户。5当日收纳款项时贷记本科目，报解、退付时借记本科目。 5.待报解共享收入（276）。核算代理支库收纳的、待划分的中央与地方、地方与地方共享收入款项。本科目是过渡性科目。本科目下按共享类别分设账户。当日收纳的共享收入款项贷记本科目，划分、退付时借记本科目。 6.行库往来（360）。核算代理支库与本行会计营业部门之间的往来款项。向对方划转借记业务或收到对方划来贷记业务时，借记本科目；向对方划转贷记业务或收到对方划来借记业务时，贷记本科目。余额在借方，与地方财政库款、财政预算专项存款、国库

8、待结算款项科目贷方余额合计相等。7.国库待结算款项（371）。核算代理支库在办理业务过程中发生的临时性、过渡性款项和因预算收入级次不清、待划转等原因而待处理的款项。本科目按待处理款项性质分设专户。收入时贷记本科目，划分处理后借记本科目，余额在贷方。第十七条 代理支库会计账户管理的基本要求：1.代理支库按会计科目设置总账，按照账户设置规则及国库会计核算系统要求设置会计账户。2.财政国库存款账户使用规范统一的名称。财政部门在6当地代理支库开设的地方财政库款账户的名称应为单位名称全称，如“区财 政局”；财政预算专项存款账户的名称应为单位名称全称加专项存款性质，如“区财政局社保补助专户”。3.财政国库

9、存款账户实行备案制度。财政部门在代理支库开立的存款账户信息如发生变化，代理支库应至少提前三个工作日书面报告管辖国库。第十八条 代理支库所在行会计营业部门会计账户管理的基本要求：1.代理支库所在行会计营业部门设置的会计账户须与代理支库设置的会计账户形成对应关系，对应账户间每日平行进行账务记载，确保对应账户日终余额一致。2.代理支库所在行会计营业部门对应设置的财政国库存款账户名称须与代理支库开设的财政国库存款账户名称保持一致。第二节 国库会计凭证第十九条 国库会计凭证是国库会计核算的依据，包括原始凭证和记账凭证。原始凭证包括收入缴库凭证、收入退库凭证、更正（调库）凭证、库款支付凭证、资金结算凭证等

10、。符合规定的电子凭证可作为原始凭证。记账凭证根据原始凭证制作，对于具备记账凭证基本要素的原始凭证，可作为记账凭证使用。代理支库应按规定审7核、制作会计凭证。（一）原始凭证1.收入缴库凭证。包括税收缴款书（银行经收专用）、非税收入一般缴款书和其他专用缴款书等，是办理预算收入缴库的专用凭证。2.收入退库凭证。收入退库凭证的形式为“税收收入退还书” ，是 办 理预算收入退付的 专用凭证 。3.收入更正凭证。收入更正凭证的形式为“更正（调库）通知书” ，是 办理预算收入更正与 调库的 专用凭证。4.库款支拨凭证。包括预算拨款凭证、财政性资金申请划款凭证等。预算拨款凭证是财政部门办理实拨资金业务的拨付凭

11、证；财政性资金申请划款凭证是国库集中支付业务代理银行向代理支库申请清算已支付财政性资金的凭证。（二）记账凭证记账凭证包括转账凭证及其他具备记账凭证基本要素的原始凭证等。代理支库办理内部账务划转及与会计营业部门款项划转时，使用转账凭证。第三节 国库会计登记簿 第二十条 代理支库应根据国库会计管理及核算需要设置相应的电子和手工登记簿。（一）电子登记簿由系统自动生成，主要包括：预算收入登记簿、 预算支出登记簿预算收入退库登记簿、 业务量8登记簿、 直接支付清算额度登记簿、 授权支付清算额度登记簿、 国库会计业务系统日志等。（二）手工登记簿包括：1.会计重要事项登记簿（附表 1）。用于会计主管审批的会

12、计重要事项的登记。 2.会计资料交接登记簿（附表 2）。用于本部门内部和对外部会计资料的交接，按照移交和接收业务分别设置，逐项登记。3.柜面监督登记簿（附表 3）。用于本部门对外来业务凭证的监督，发现差错时按照业务种类进行逐项登记。4.国库会计业务重要物品保管登记簿（附表 4）。用于代理支库保管的国库印章、印模等重要物品的登记。5.国库会计档案保管登记簿（附表 5）。按档案保管期限、编号、种类、数量、所属期等进行逐项登记。6.国库会计档案借阅登记簿（附表 6）。按借阅单位或人、档案名称和编号、数量、归还时间等进行逐项登记。7.业务检查登记簿（附表 7）。用于记载本级国库主任、国库部门负责人、会

13、计主管等对会计事项的检查情况。 8.业务交接登记簿（附表 8）。用于记载国库会计人员工作调动、短期离岗、岗位变动等情况。代理支库根据所在行管理方式可单独登记，也可在本行相关登记簿上登记。9.国库与会计营业部门对账登记簿（附表 9）。逐日记载9代理支库与会计营业部门对应账户间账务核对情况，核对不符时应注明原因。第四节 国库报表第二十一条 国库报表分为会计报表与预算收支存报表，按日、月、年编制，国库应准确、及时、完整地编制各类国库报表。国库会计报表包括余额表、日计表、月计表、业务状况报告表等。预算收支存报表包括财政库存日报表、预算收入日（月、年）报表、预算支出日（月、年）报表等。第五节 国库印章及

14、预留印鉴第二十二条 代理支库会计使用的印章包括：1.国家金库章：即“中华人民共和国国家金库支库”印章，主要用于国库编制各类报表以及对外签发的更正凭证。2.业务转讫章：用于已处理的转账凭证、回单、收付款通知单，由代理支库所在行分配给代理支库使用。3.国库会计人员名章：用于办理和记载的各种单证、凭证、账簿、报表等。对已经处理或打印输出的会计凭证、账表必须按规定加盖印章或签名；由国库会计业务系统在凭证、账表上打印的会计人员姓名视同个人签章；国库会计业务系统自动处理的账务，会计凭证和账表打印输出后可不再加盖印10章或签名。第二十三条 代理支库使用的预留印鉴（签章）为单位签章加其法定代表人或其授权的代理

15、人的签名或盖章。预留印鉴份数应满足柜面审核与事后监督等工作的需要。代理支库办理退库、更正（调库）、库款支拨和对账等业务，必须事先核对有关单位预留的印鉴卡或印模。第二十四条 单位变更预留印鉴时，应在印鉴卡的反面加盖原预留印鉴，并注明新印鉴的启用日期，原印鉴卡应装订在新印鉴启用日的会计凭证内；单位销户时，应将印鉴卡装订在销户日会计凭证内。单位开立账户或原印鉴遗失，需要新设预留印鉴时，代理支库凭相关开具的介绍信按规定办理。第二十五条 代理支库应加强印章和预留印鉴管理。除个人名章由个人自行保管外，其他印章和预留印鉴应由国库部门负责人指定专人保管和使用，在日常业务活动中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，做到人离落锁，下班入柜。印章保管人员短期离岗或调离时，应在国库会计主管监督下办理交接手续。第六节 预算收入业务第二十六条 代理支库应根据政府预算收入科目以及现行财政管理体制确定的预算收入级次、分成和留解比例，准