公安审计业务应知应会150题.doc

1、1公安审计业务应知应会 150 题一、单选题1. （ ）是审计监督正常发挥作用的重要保证。 （A） A. 权威性 B. 独立性C. 客观性 D. 合法性2. 通过审计，促进被审计单位建立和健全内部控制，加强管理，提高经济效益，属于审计的（ ） 。 （B） A. 内向性作用 B. 建设性作用C. 防护性作用 D. 宏观调控作用3 按照审计的范围分类，公安审计分为 （ ） 。 （A） A. 全面审计和局部审计 B. 详细审计和抽样审计C. 全面审计和抽样审计 D. 局部审计和详细审计4. 审计方案得到批准后，应向被审计单位送达审计通知书的时间是（ ） 。 （D） A. 接受审计项目之日 B. 进驻

2、之日C. 实施审计 5 日前 D. 实施审计 3 日前5. 下面（ ）程序不属于审计准备阶段的主要工作。 （D） A. 明确审计任务，确定审计项目 B. 委派审计人员，确定审计方式C. 确定审计重点，制定审计方案 D. 初步分析，综合评价6公安机关经济责任审计报告应当征求（ ）意见。 （C） A. 被审计领导原所在单位 B. 被审计领导个人C. A 和 B D. 以上答案都不对7. 对内部控制制度比较完善、审计工作量大又难以确定重点的被审计单位取证时，可采用（ ） 。 （D） A. 详查法 B. 顺查法C. 逆查法 D. 抽查法8. 审计人员采取各种方法获得的审计证据均应（ ） 。 （C） A

3、. 复印 B. 加以说明C. 表明来源，并由提供者签名或盖章 D. 告知被审计人9. 审计报告阶段的主要工作是（ ） 。 （D） A. 收集审计证据 B. 整理审计证据C. 作出审计评价 D. 撰写审计工作报告10. 狭义地说，审计风险发生的损失包括（ ）方面的损失。 （A） A. 公安审计部门 B. 审计委托人2C. 被审计单位 D. 公安机关11. 下面关于审计文书归档顺序的描述，正确的是（ ） 。 （A） A. 结论性文书材料在前，证明性文书材料次之，立项性文书材料在后B. 证明性文书材料在前，立项性文书材料次之，结论性文书材料在后C.立项性文书材料在前，证明性文书材料次之，结论性文书材

4、料在后D. 立项性文书材料在前，结论性文书材料次之，证明性文书材料在后12.公安机关内部管理控制制度的核心是（ ） （A） A.岗位责任制 B.职责分工 C.责任 D.职权13. 审查销售业务的计价准确性，审计人员应（ ） 。 （C） A. 审查发运凭证 B. 检查发出存货的记录C.将销售明细账与销售发票核对 D.将材料明细账与生产报告核对14. 现金盘点和存货盘点方式的区别在于（ ） 。 （B） A.存货盘点采取突击式方式B.现金盘点采取突击式方式C.现金和存货盘点均采取突击式方式D.现金盘点采取预告式方式15.公安机关在进行专项审计调查证据的鉴定时，如果审计证据的数量要达到能胜过合理怀疑这

5、一种程度，则可认定审计证据具有（ ） 。 （B） A. 重要性 B. 充分性 C. 可靠性 D. 相关性16.下列不属于经济管理责任审计的事项有（ ） 。 （B） A.部门预算的执行情况B.有无将预算内资金划往预算外C.国有资产的安全、完整和保值增值情况D.内部控制制度的健全情况17.下列属于公安经济责任审计目标的是（ ） 。 （B） A.被审单位的会计信息是否真实B.明确被审计领导干部对其管理职责范围内应负的经济责任C.被审单位在财务收支方面有无违反国家财经法纪的行为D.正确评价被审计单位经济活动的效益性18.对被审计单位在财务收支和资产、负债、损益方面有无不合法行为的合法性进行评价时，如果

6、没有发现企业收支存在违规行为的事实，可认定为财务收支（ ） 。 （A） A. 符合财经法规的规定B. 基本符合财经法规的规定C. 不符合财经法规的规定3D. 严重违规19.查明单位财务中反映企业领导报销各项费用，发放奖金、补贴，联系业务开支，是否合规、真实，有无侵占国家财产，有无为了政绩而将企业经营亏损上报为盈利等问题，是对公安机关所属企业领导人的（ ）的评价。 （D） A. 企业内部控制制度 B. 效益性的评价C.合法性的评价 D.个人廉洁自律的评价20.公安机关各部门的具体执收、执罚单位不得设立账户。凡需开设预算外资金收入汇缴专用存款账户和支出专用存款账户的，须经（ ）批准。 （C） A.

7、国务院办公厅 B.公安部 C.财政部门 D.中国人民银行21. 审查概预算编制的合法性和合规性是（ ）建设项目阶段的审计内容。 （B） A. 开工前 B. 建设中C. 竣工后 D. 交付使用后22中国内部审计协会属于（） 。 （D） A国家机关 B企业单位C事业单位 D社会团体23以下关于内部审计职业道德规范的说法不正确的是（） 。 （D） A内部审计人员应合理使用职业判断 B内部审计人员应遵循保密性原则C内部审计人员应具有较强的人际交往技能 D在获得证书之后可不接受后续教育24以下关于审计工作底稿的说法不正确的是（） 。 （C） A审计底稿是审计部门形成审计报告的基础 B审计底稿是审计质量控

8、制的依据C不可以提供给企业以外的第三者进行审查 D全面真实地反映了审计项目的全过程25内部审计人员审计工作的最终结果是（） 。 （D） A审计通知书 B审计工作底稿C审计证据 D审计报告26被审计单位的实物资产因特殊原因不能实施监盘，审计人员应考虑能否实施替代程序，下面关于替代程序的说法不正确的是（） 。 （B） A检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料 B下一年度再进行监盘C检查资产负债表日后发生的销货交易凭证 D向有关单位发函进行函证27在审计实施阶段，分析性复核的具体目的是（） 。 （C） A帮助审计人员加深对被审计单位的了解 B帮助审计人员确定重点审计领域 C作为实质性测试程序，搜

9、集有关审计证据 D对被审计事项合理性做最后复核28关于抽样风险与样本量的关系，可以认为抽样风险越低，内部审计人员所要求的可信赖程度（） ，需选取的样本量也就（） 。 （A） A越高；越大 B越高；越小4C越低；越大 D越低；越小29以下关于统计抽样的长处，说法错误的是（） 。 （C） A统计抽样可以科学地确定抽样规模 B统计抽样可以量化控制抽样风险C统计抽样不能避免主观判断 D统计抽样在抽样时可防止主观判断30下面哪一种审计抽样的选样方法要求审计总体必须是随机排列的（） 。 （B） A随机选样法 B系统选样法C分层选样法 D货币单位选样法31以下关于内部控制的概念，正确的是（） 。 （A） A

10、内部控制具有一定的目的性 B内部控制本身就是一种目的C组织内的员工是控制主体而不是客体 D内部控制不属于营运过程的一部分32关于内部控制的自我评价，以下说法中正确的是（） 。 （D） A内部控制的自我评价本身属于内部审计 B最先在英国被广泛采用C具有独立性和客观性的特点 D是一种很好的管理实务33以下关于风险管理的过程不正确的是（） 。 （D） A认识风险管理的重要性 B采用内部控制措施控制风险C将风险控制在可接受范围内 D消除风险34以下关于口头报告说法不正确的是（） 。 （C） A口头报告是指审计人员用口头报告审计结果 B口头报告不能替代书面报告C口头报告不是一种有效的内部审计报告形式 D

11、口头报告应谨慎使用 35内部审计是基于（）产生和发展起来的。 （C） A国家规定的需要 B内部审计行业发展的需要C单位内部管理和控制的需要 D企业面临的外部压力的需要36审计目的的确定主要受（）的制约。 （C） A审计主体 B审计范围C审计对象 D审计方法37从独立性的观点来考虑，在我国的审计监督体系中，内部审计（） 。 （B） A与被审单位和委托者均独立 B独立于被审单位，不独立于委托者C独立于委托者，不独立于被审单位 D与被审单位和委托者均不独立38内部审计师向外发函询证所获得的询证函回函属于（） 。 （B） A内部证据 B外部证据C内外证据 D外内证据39以下审计证据中，证明力最强的是（

12、） 。 （A）A监盘所获取的库存现金盘点表 B观察所获得的固定资产内控执行情况的记录C获得的由购买方确认的销售合同 D佐证银行存款余额调节表的口头证据540内部审计人员在审计准备阶段可以利用（）程序以便找出存在潜在错报漏报风险的领域。 （C）A符合性测试 B实质性测试C分析性复核 D穿行测试41开展后续审计的首要目的是（） 。 （A）A确定是否根据审计人员的报告采取了适当行动 B保证内部审计建议得到及时考虑C使得内部审计人员得以评估其建议的效果 D为该领域的未来审计活动积累经验42在对审计工作底稿进行复核时，复核人的首要职责是确认（） 。 （D）A每张工作底稿都有恰当的标题 B每张工作底稿都被

13、恰当地索引并按逻辑分组C工作底稿的编制伴随着标准的审计程序 D工作底稿充分支持审计结论和建议43.法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立( )的内部审计机构。(A)A.独立 B.隶属于所在单位最高行政领导 C.隶属于所在单位党委 D.合并44.单位主要负责人或者权力机构在管理权限范围内，授予内部审计机构( )处理、处罚权。(B)A.充分的 B.必要的 C.部分的 D.工作所需要的45.内部审计机构应当在审计报告( )进行审计结果的沟通。AA. 正式提交之前 B.正式提交之后 C.督促整改之前 D 督促整改之后.46.通过对书面资料的阅读和审查而取得审计证据的方法称为（ ）。（B）A

14、. 鉴定法 B. 审阅法C. 核对法 D. 复算法47 对审计人员的委派过程进行质量控制的主要控制内容是委派的每个审计人员的审计能力与（ ）。（A）A. 所负担的审计任务和内容的适应程度B. 审计任务的结构的相关程度C. 审计业务量的合适程度D. 审计经费的合理程度 48. 审计报告阶段的关键点是（ ）。（D）A. 编制切实可行的审计实施方案 B. 确定审计检查的内容和取证的内容C. 审计工作底稿的编制 D. 审计定性的确定49. 在审计抽样样本量的确定上，可信赖程度（），可容忍误差（），所需要的样本量越大。（B）A越高；越高 B越高；越低C越低；越高 D越低；越低650. 审计部门把输出的审

15、计信息与实际情况比较，然后将比较的结果再输入给审计部门，这个过程叫做（ ）。（D）A. 审计信息输入管理 B. 审计信息加工整理管理C. 审计信息输出管理 D. 审计信息反馈管理51. 下面的文书材料不属于证明性文书材料的是（ ）。（D）A. 审计取证材料清单B. 分项目审计工作底稿C. 审计所依据的法规D. 审计复核文书材料52. 审计档案一般不对外借阅，特殊情况下须经（ ）批准，必要时报单位领导审批。（B）A. 任何情况下不许外借 B.审计部门领导批准C. 经借阅部门领导批准 D. 审计组长批准53.公安机关内部会计控制制度的核心是（ ） （B）A.岗位责任制 B.职责分工 C.责任 D.

16、职权54. 下列不属于财经法纪责任审计的事项有（ ） 。 （A） A. 有无个人违反决策称序或决策造成重大损失情况B. 有无管理不善, 造成国有资产流失隐患和损失浪费问题C. 有无扩大开支范围, 提高开支标准和滥发钱物等D. 有无严重违反国家财务开支规定挥霍浪费国家资财的行为55对于利用分析性复核作出判断，以下说法正确的是（） 。 （B）A对于重要项目，可仅依赖分析性复核 B对于不重要项目，可依赖分析性复核C两者都可以只依赖分析性复核 D无法判断二、多项选择题1. 公安审计的权限包括（ ） 。 （ABCD）A. 检查权 B. 参与决策权C. 行政强制措施权 D. 处理、处罚权2. 审计的防护性

17、作用体现在（ ） 。 （AB）A. 揭示差错和舞弊 B. 保证财经法规的执行C. 改善经营管理 D. 提高经济效益3. 规定审计程序的作用在于（ ） 。 （ABC）A. 有利于公安审计工作的有效管理和控制B. 有利于提高审计工作效率C. 有利于审计工作规范化7D. 有利于审计工作科学化4. 根据审计证据的来源可分为（ ） 。 （ABD）A. 外部证据 B. 直接证据C. 内部证据 D. 亲历证据5. 常用的公安审计法定文书包括（ ） 。 （ABC）A. 审计报告 B. 审计决定书C. 审计通知书 D. 审计业务约定书6. 公安审计报告对审计事项的（ ）进行评价。 （ABC）A. 真实性 B.

18、合法性C. 效益性 D. 公允性7.对审计报告的撰写质量控制主要检查审计报告是否具有（ ）特点。 （ABD）A.重要性 B. 简明性C. 公开性 D. 合理性8. 结论性文书材料包括（ ） 。 （ABCD）A. 被审计单位执行审计决定情况的回函B. 有关处理的请示及上级机关的批复C. 审计回访报告D. 移送处理书回执9 提高公安审计效果的途径包括（ ） 。 （ABCD）A. 提高审计人员素质B. 改善审计手段，为进行审计业务创造前提条件C. 协助被审计单位建立健全内部控制制度，提高经营管理水平D. 加强审计管理，搞好审计业务的计划、组织和协调工作10. 公安机关内部控制制度的作用包括（ ） 。

19、 （ABCD）A. 有利于保护国家财产的安全和完整 B. 有利于保证会计核算工作的质量C. 有利于贯彻执行财经纪律 D. 纠错防弊11. 经济责任审计类别包括（ ） 。ABA. 离任经济责任审计 B. 任中经济责任审计C. 专项经济责任审计 D. 法定经济责任审计12. 通过符合性测试，检查内控制度的健全有效程度，依据相关内部制度的设计情况，作出（ ）的评价。 （ABC） A. 健全 B. 不健全 C. 部分健全 D. 无效13. 建设项目竣工决算审计的主要内容包括（ ） 。 （BCD）A. 设备、材料价格审查8B. 形成资产、负债及处理情况C. 项目造价分析、经济技术指标分析D. 资金的来源

20、、运用和结余情况14根据审计署关于内部审计工作的规定 ，下列哪些单位应该按照国家有关规定建立健全内部审计制度（） 。 （ABCD）A国家机关 B企事业单位C金融机构 D社会团体15下列不属于内部审计机构权限的是（） 。 （BC）A检查权 B执行权C经营权 D处理处罚权16从国际内部审计职责说明书的演变来看，内部审计在发展过程中经历了以下（） 。（ACD）A以财务审计为主的阶段 B以经济责任审计为主的阶段C以业务审计为主的阶段 D以管理审计为主的阶段17内部审计程序通常包括以下阶段（） 。 （ABC）A准备阶段 B实施阶段C终结阶段 D后续阶段18以下关于审计计划的说法，错误的是（） 。 （BD

21、）A审计计划必须得到审计机构负责人的批准 B审计计划不需要审计机构负责人批准C审计计划经批准后不允许随意变动 D审计计划经批准后还允许随意变动19以下关于内部控制风险与下一步审计安排的关系的说法正确的是（） 。 （AC）A内部控制风险高，下一步安排详细审查 B内部控制风险低，下一步安排详细审查C内部控制风险低，下一步安排简略审查 D内部控制风险高，下一步安排简略审查20下列属于只具有部分证明力的审计证据是（） 。 （ABD）A内外证据 B内部证据C外部证据 D外内证据21审计底稿全面真实地反映了审计项目的全过程，包括（） 。 （ABCD）A审计计划 B对内部控制的检查评价C审计程序、取得的资料

22、及复核情况 D后续审计情况22内部审计经理应制定质量保证程序来评价内部审计机构的工作，这些程序包括（） 。（BCD）A充分指导 B充分监督C内部检查 D外部检查23以下审计方法中在审计全过程中都可以运用的是（） 。 （CD）9A监盘法 B函证法C询问法 D分析性复核24审计抽样中，在对样本结果进行分析评价后需要重新估计抽样风险，如果重估后的抽样风险不能被接受，审计人员应考虑（） 。 （AC）A增加样本量 B重新抽样C执行替代审计程序 D不予理会25内部审计人员在对内部控制进行审查和评价后形成的审计报告一般应包括以下哪些方面的内容（） 。 （ABCD）A审查评价内部控制的目的、范围 B审计结论和

23、审计决定C对完善内部控制的建议 D被审计单位的反馈意见26被审计单位的会计责任不同于审计人员的审计责任，一般包括（） 。 （ABC）A建立健全内部控制制度 B保护资产的安全完整C保证会计资料的真实、合法、完整 D保证审计报告的真实性和合法性28以下各项属于抽样风险的有（） 。 （ABC）A可信赖程度定得过高引起样本量过高 B抽取样本时未进行分层使得样本代表性不高C抽样单位确定不当引起对总体判断失误 D在对样本进行审查时未能发现其中错误29. 公安审计的调查方法主要包括（ ） 。 （BCD）A. 鉴定法 B. 面询法C. 函询法 D. 观察法30.内部审计机构和内部审计人员在本单位( )或者(

24、)的领导下开展工作。(AC)A.主要负责人 B.行政领导 C.权力机构 D.党政领导班子成员31.内部审计机构应当不断提高内部审计业务质量，并依法接受审计机关对内部审计业务质量的( )和( )。(AC)A.检查 B.指导 C.评估 D.监督32.绩效审计报告应当注重从体制、机制、制度上分析问题产生的根源，兼顾( )，提出切实可行的建议。 （ABCD）A. 短期目标 B.长期目标 C.个体利益 D.组织整体利益33.绩效审计报告中的绩效评价应当根据审计目标和审计证据作出，可以分为( )和( )。（AB）A. 总体评价 B 分项评价 C 客观评价 D 主观评价34.内部控制审计主要包括下列程序（）

25、：（ABCDEF）A.编制项目审计方案 B.组成审计组 C.实施现场审查 D.认定控制缺陷 E.汇总审计结果 F.编制审计报告。35.审计报告主要包括下列要素( )：（ABCDEF ）10A.标题 B .收件人 C.正文 D.附件 E.签章 F.报告日期36. 审计报告的正文主要包括下列内容（ ）： （ABCDEF）A.审计概况 B.审计依据 C.审计发现 D.审计结论 E.审计意见 F.审计建议 37.内部审计与外部审计的协调工作包括下列（）方面：（ABCD） A.与外部审计机构和人员的沟通B.配合外部审计工作 C.评价外部审计工作质量 D.利用外部审计工作成果38. 下列职能不属于我国公安

26、审计职能范畴的是（ ） 。 （BD）A. 监督职能 B. 司法职能C. 评价职能 D. 预测职能39. 证据的可靠性受诸多因素影响，一般来说，下列情况下取得的审计证据较可靠（ ） 。（ACD）A. 证据受个人支配程度小B. 经被审计单位整理编制的资料C. 直接在经济业务中产生的原始凭证D. 从被审计单位外部取得的证明材料40 公安审计档案工作包括（ ）的活动。 （ABCD）A. 收集 B. 整理 C. 保管 D. 利用41国际内部审计实务准则框架中属于强制性规范的部分包括（） 。 （ACD）A内部审计定义 B发展与实务支持C职业道德规范 D内部审计实务标准42以下关于内部审计机构选择审计对象所

27、考虑因素的说法正确的是（） 。 （AD）A选择审计对象要以风险评估为基础 B选择审计对象不以风险评估为基础C对于审计对象主动提出的审计不予考虑 D充分考虑审计对象主动提出的审计43下列关于审计证据证明力高低的说法一定正确的是（） 。 （CD）A内部证据证明力强于外部证据 B外内证据的证明力强于内外证据C外部证据证明力强于内部证据 D内外证据的证明力强于单纯的内部证据44关于后续审计作用的说法正确的是（） 。 （ABCD）A保证内部审计工作质量 B帮助高级管理层完成组织职能C为被审计对象革除管理上的弊端 D有利于明确组织内部的责任划分45内部控制的固有限制主要表现在（） 。 （ABCD）A其设置和运行受制于成本效益原则 B可能因有关人员相互串通而失效C不适合于特殊的、非常规的业务活动 D可能因业务性质或经营环境的改变而失效